多角度透析2024年試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.查驗(yàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.提供咨詢服務(wù)

E.評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些是審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

E.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

3.下列哪些是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.及時(shí)性

E.實(shí)事求是

4.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)損失

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

5.下列哪些屬于審計(jì)程序的分類？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)證據(jù)收集程序

C.審計(jì)報(bào)告編制程序

D.內(nèi)部控制測(cè)試程序

E.審計(jì)調(diào)整程序

6.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)程序

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

E.客戶至上

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷

E.第三方證據(jù)

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有完全責(zé)任。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的一次性審計(jì)得到充分保證。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

6.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)工作的范圍和深度。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)師的審計(jì)意見和發(fā)現(xiàn)的問題。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的目的是：

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制

C.發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.以上都是

2.審計(jì)準(zhǔn)則的制定者是全球性的專業(yè)組織：

A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）

B.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）

C.英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)（ACCA）

D.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）

3.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持的態(tài)度？

A.職業(yè)謹(jǐn)慎

B.獨(dú)立性

C.主觀臆斷

D.客觀公正

4.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源不包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.外部獨(dú)立報(bào)告

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計(jì)

B.直接修改報(bào)表

C.向管理層報(bào)告

D.提醒管理層

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：

A.保留意見

B.保留否定意見

C.放棄審計(jì)

D.隨意修改報(bào)告

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的：

A.會(huì)計(jì)政策

B.內(nèi)部控制

C.管理層素質(zhì)

D.以上都是

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.貪污腐敗

D.保密

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，目的是：

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.提供咨詢服務(wù)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到客戶拒絕提供必要的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：

A.強(qiáng)制客戶提供

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.忽略該事項(xiàng)

D.與客戶協(xié)商解決

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE-審計(jì)的基本職能包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤、提供咨詢服務(wù)以及評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.ABCDE-審計(jì)師的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、收集分析審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告、對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3.ABDE-審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求包括客觀性、獨(dú)立性、完整性、及時(shí)性和實(shí)事求是。

4.ABCDE-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)損失、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

5.ABDE-審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、審計(jì)證據(jù)收集程序、內(nèi)部控制測(cè)試程序和審計(jì)調(diào)整程序。

6.ABCDE-審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

7.ABCD-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密。

8.ABCDE-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。

9.ABCDE-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷以及第三方證據(jù)。

10.ABCDE-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×-審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有專業(yè)判斷和責(zé)任，但并非完全責(zé)任。

3.×-內(nèi)部控制的有效性不能通過(guò)一次性的審計(jì)得到充分保證，需要持續(xù)的監(jiān)控和改進(jìn)。

4.√-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。

5.√-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.√-審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

7.√-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。

8.√-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以自行決定審計(jì)工作的范圍和深度。

9.√-審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)師的審計(jì)意見和發(fā)現(xiàn)的問題。

10.√-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的過(guò)程，包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性等。

2.解析思路：解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性如何影響審計(jì)師形成審計(jì)意見，包括證據(jù)的數(shù)量、質(zhì)量和可靠性等。

3.解析思路：說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則，如獨(dú)立性、客觀性、完整性、真實(shí)性和公正性等。

4.解析思路：討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如