初級審計(jì)師考試全方位備考策略及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

D.確定被審計(jì)單位是否存在舞弊行為

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.被審計(jì)單位行業(yè)的特點(diǎn)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.被審計(jì)單位管理層的誠信

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有關(guān)聯(lián)性和針對性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有真實(shí)性和合法性

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容（）

A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

B.控制活動(dòng)的執(zhí)行

C.控制活動(dòng)的效果

D.控制活動(dòng)的成本效益

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果等內(nèi)容

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)按照一定的格式進(jìn)行編制

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)妥善保管

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表中重要事項(xiàng)的說明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，正確的是（）

A.審計(jì)程序應(yīng)針對被審計(jì)單位的具體情況設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平

C.審計(jì)程序應(yīng)具有可操作性和可行性

D.審計(jì)程序應(yīng)保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)具備會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)知識

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品和招待。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，可以僅對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試，而不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括審計(jì)師的專業(yè)判斷和推理過程。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位進(jìn)行糾正。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的舞弊行為進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)師工作的重要性。

3.說明審計(jì)師在評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

4.闡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能遇到的不同審計(jì)意見類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求的是（）

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.誠實(shí)性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)進(jìn)行的程序是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.控制測試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)工作底稿

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，最常用的方法是（）

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制調(diào)查

D.背景調(diào)查

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，不正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有關(guān)聯(lián)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，以下哪種方法最適用于自動(dòng)化控制（）

A.觀察法

B.詢問法

C.抽樣法

D.再生法

6.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪種信息不需要包含（）

A.審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.審計(jì)程序的執(zhí)行情況

C.審計(jì)師的簽字和日期

D.被審計(jì)單位的管理層聲明

7.審計(jì)師在出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）

A.詳細(xì)說明非無保留意見的原因

B.修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.提供額外的審計(jì)證據(jù)

D.要求被審計(jì)單位進(jìn)行糾正

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能存在利益沖突（）

A.審計(jì)師為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層有親屬關(guān)系

C.審計(jì)師在非審計(jì)期間與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來

D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求，不正確的是（）

A.具備會計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)知識

B.具備良好的職業(yè)道德

C.具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.具備良好的溝通能力

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能違反審計(jì)準(zhǔn)則（）

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中未能保持獨(dú)立性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性、評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤，但不包括確定是否存在舞弊行為。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序需要考慮被審計(jì)單位行業(yè)的特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性以及管理層的誠信。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要同時(shí)具備充分性和適當(dāng)性，客觀性和可靠性，關(guān)聯(lián)性和針對性，以及真實(shí)性和合法性。

4.ABCD

解析思路：控制測試旨在評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效，同時(shí)也要考慮控制的效果和成本效益。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制需要包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果等內(nèi)容，并需按照格式要求進(jìn)行編制，同時(shí)妥善保管。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告需要包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)、對財(cái)務(wù)報(bào)表中重要事項(xiàng)的說明，以及對內(nèi)部控制的有效性評價(jià)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行糾正，并考慮是否需要調(diào)整審計(jì)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在接受內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮其獨(dú)立性和可靠性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、保密性、誠實(shí)性和利益沖突。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識、職業(yè)道德、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及溝通能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，是審計(jì)工作的基本原則。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品和招待可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.正確

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對公允性發(fā)表意見。

4.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估程序是審計(jì)工作的第一步，用于識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：控制測試和實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)程序的組成部分，兩者不可相互替代。

6.