2024年審計師備戰(zhàn)新景象試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確定財務(wù)報表是否遵循了適用的會計準(zhǔn)則

D.發(fā)現(xiàn)和揭露財務(wù)報表中的重大錯誤或舞弊

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計證據(jù)必須與審計目標(biāo)直接相關(guān)

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、審計測試和審計報告

B.風(fēng)險評估程序旨在識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

C.審計測試程序旨在收集和評價審計證據(jù)

D.審計報告程序旨在對財務(wù)報表進(jìn)行評價并出具審計意見

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)組織目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的有效性取決于其設(shè)計和實施

C.內(nèi)部控制可以降低財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

D.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

B.實質(zhì)獨立性是指審計師在審計過程中保持客觀公正

C.形式獨立性是指審計師在組織結(jié)構(gòu)、利益和關(guān)系上保持獨立

D.實質(zhì)獨立性和形式獨立性是相互獨立的

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師對其審計意見負(fù)責(zé)

B.審計師對客戶和第三方負(fù)責(zé)

C.審計師對審計職業(yè)負(fù)責(zé)

D.審計師對法律法規(guī)負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)承接的說法，正確的是：

A.審計師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)評估自身能力

B.審計師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)了解客戶行業(yè)和業(yè)務(wù)

C.審計師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)評估客戶誠信度

D.審計師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計師審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對財務(wù)報表的全面評價

B.審計報告應(yīng)包括審計意見和審計師對財務(wù)報表的說明

C.審計報告應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制的有效性評價

D.審計報告應(yīng)包括審計師對審計程序的實施情況

10.下列關(guān)于審計師后續(xù)工作的說法，正確的是：

A.審計師在出具審計報告后，應(yīng)繼續(xù)關(guān)注客戶財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計師應(yīng)定期與客戶溝通，了解客戶財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化

C.審計師應(yīng)關(guān)注客戶是否存在重大錯報風(fēng)險

D.審計師應(yīng)關(guān)注客戶是否存在舞弊行為

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受與客戶有關(guān)的利益，只要這些利益不影響其獨立性。（×）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，即內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)與其成本相匹配。（√）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。（√）

4.審計師在審計過程中，可以僅依賴內(nèi)部證據(jù)，無需考慮外部證據(jù)。（×）

5.審計師在出具非無保留意見時，應(yīng)當(dāng)明確指出財務(wù)報表的錯報或舞弊。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（×）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。（√）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（√）

10.審計師在審計完成后，應(yīng)當(dāng)將所有審計文件歸檔保存，保存期限不少于10年。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估程序中的主要任務(wù)。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計測試時，如何運(yùn)用專業(yè)判斷。

3.描述審計師在出具非無保留意見時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.簡述審計師在執(zhí)行后續(xù)審計程序時，可能采取的措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性，以及獨立性對審計質(zhì)量的影響。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜財務(wù)報告帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在風(fēng)險評估程序中的主要任務(wù)？

A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計范圍

D.制定審計計劃

2.審計師在執(zhí)行審計測試時，以下哪項不是影響其專業(yè)判斷的因素？

A.審計師的專業(yè)知識和經(jīng)驗

B.審計證據(jù)的可靠性

C.客戶的行業(yè)特性

D.審計師的個人偏好

3.下列哪種情況下，審計師應(yīng)當(dāng)出具保留意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯報，但不影響財務(wù)報表的整體公允性

B.財務(wù)報表存在重大錯報，影響財務(wù)報表的整體公允性

C.財務(wù)報表存在非重大錯報，不影響財務(wù)報表的整體公允性

D.財務(wù)報表存在非重大錯報，影響財務(wù)報表的整體公允性

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，以下哪項不是審計師的職責(zé)？

A.確定舞弊的性質(zhì)和范圍

B.向客戶披露舞弊行為

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告舞弊行為

D.評估舞弊對財務(wù)報表的影響

5.審計師在執(zhí)行后續(xù)審計程序時，以下哪項不是可能采取的措施？

A.審查客戶的財務(wù)報告

B.評估客戶內(nèi)部控制的有效性

C.跟蹤客戶重大交易

D.評估客戶的市場競爭力

6.下列哪項不是審計師在承接業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計師的專業(yè)勝任能力

B.客戶的行業(yè)和業(yè)務(wù)

C.客戶的誠信度

D.審計師的個人興趣愛好

7.審計師在出具審計報告時，以下哪項不是應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計師對財務(wù)報表的說明

C.審計師對內(nèi)部控制的有效性評價

D.審計師的聯(lián)系方式

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是影響審計證據(jù)可靠性的因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的性質(zhì)

D.審計師的主觀判斷

10.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計測試時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項？

A.交易的性質(zhì)和復(fù)雜性

B.交易的金額和頻率

C.交易的內(nèi)部控制

D.審計師的個人情緒

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性、確定財務(wù)報表是否遵循了適用的會計準(zhǔn)則和發(fā)現(xiàn)和揭露財務(wù)報表中的重大錯誤或舞弊。

2.審計證據(jù)必須具有充分性和可靠性，其可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)，且必須與審計目標(biāo)直接相關(guān)。

3.審計程序包括風(fēng)險評估、審計測試和審計報告，風(fēng)險評估旨在識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，審計測試旨在收集和評價審計證據(jù)，審計報告旨在對財務(wù)報表進(jìn)行評價并出具審計意見。

4.內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)組織目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性取決于其設(shè)計和實施，可以降低財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，包括預(yù)防性控制和糾正性控制。

5.審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性，保持專業(yè)勝任能力，保守客戶秘密，遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.審計師接受與客戶有關(guān)的利益可能會影響其獨立性，因此不應(yīng)接受。

2.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，確保其有效性和成本相匹配。

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，需要綜合考慮內(nèi)部和外部證據(jù)。

5.審計師出具非無保留意見時，應(yīng)當(dāng)明確指出財務(wù)報表的錯報或舞弊。

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)懷疑態(tài)度。

7.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露，但不一定是立即報告。

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。

9.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

10.審計師在審計完成后，應(yīng)當(dāng)將所有審計文件歸檔保存，保存期限不少于10年。

三、簡答題答案：

1.審計師在風(fēng)險評估程序中的主要任務(wù)是識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，包括理解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估相關(guān)的內(nèi)部控制，以及評估重大錯報風(fēng)險。

2.審計師在執(zhí)行審計測試時，運(yùn)用專業(yè)判斷主要包括評估交易的性質(zhì)和復(fù)雜性、確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍、評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性等。

3.審計師在出具非無保留意見時，應(yīng)當(dāng)考慮財務(wù)報表的重大錯報是否得到恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整或披露，以及是否影響財務(wù)報表的整體公允性。

4.審計師在執(zhí)行后續(xù)審計程序時，可能采取的措施包括審查客戶的財務(wù)報告、評估客戶內(nèi)部控制的有效性、跟蹤客戶重大交易和評估客戶是否存在新的重大錯報風(fēng)險。

四、論述題答案：

1.審計師保持獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，實質(zhì)獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀公正，形式獨立性要求審計