技能提升中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）。

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.驗(yàn)證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面評(píng)價(jià)

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.程序風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

3.以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？（）

A.會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)

B.審計(jì)程序和技能

C.信息技術(shù)知識(shí)

D.語言學(xué)能力

4.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

5.以下哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)費(fèi)用

6.以下哪些是審計(jì)證據(jù)的主要來源？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.現(xiàn)場(chǎng)觀察

D.外部信息

7.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

9.以下哪些是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中明確指出。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，可以自行處理，不必報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提出書面意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，是為了判斷內(nèi)部控制是否足以防止和發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.說明審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層或治理層的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？（）

A.檢查內(nèi)部控制

B.驗(yàn)證交易

C.確定審計(jì)范圍

D.編制審計(jì)計(jì)劃

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？（）

A.審計(jì)師保持了獨(dú)立性

B.審計(jì)師沒有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師及時(shí)與管理層溝通

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.管理層的聲明

C.外部專家的鑒定

D.管理層的內(nèi)部報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能構(gòu)成舞弊？（）

A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師向管理層提供了不恰當(dāng)?shù)慕ㄗh

C.審計(jì)師未能保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師未能遵守職業(yè)道德

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制得非常清晰

B.被審計(jì)單位有良好的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒有重大變動(dòng)

D.被審計(jì)單位的管理層表現(xiàn)出異常的謹(jǐn)慎

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？（）

A.內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行

B.內(nèi)部控制制度存在但不被管理層執(zhí)行

C.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)合理

D.內(nèi)部控制制度得到定期更新

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在關(guān)聯(lián)方交易？（）

A.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間存在交易

B.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間存在借款

C.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間存在租賃

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在虛構(gòu)收入的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位的銷售收入增長(zhǎng)異常

B.被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款回收期較長(zhǎng)

C.被審計(jì)單位的銷售合同簽訂日期與實(shí)際交易日期不符

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在虛構(gòu)支出風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位的費(fèi)用支出增長(zhǎng)異常

B.被審計(jì)單位的費(fèi)用報(bào)銷程序不規(guī)范

C.被審計(jì)單位的費(fèi)用報(bào)銷缺乏支持性文件

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.被審計(jì)單位的資產(chǎn)價(jià)值低于市場(chǎng)價(jià)值

B.被審計(jì)單位的資產(chǎn)利用率下降

C.被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、驗(yàn)證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，以及提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的全面評(píng)價(jià)，但不包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括程序風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，而不包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本身。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師需要具備會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)、審計(jì)程序和技能、信息技術(shù)知識(shí)以及語言學(xué)能力等。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德包括客觀性、獨(dú)立性、謹(jǐn)慎性和保密性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)費(fèi)用。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的主要來源包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、現(xiàn)場(chǎng)觀察和外部信息。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象、舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)生命線，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估，而非直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。

3.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

4.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的交易和事項(xiàng)進(jìn)行抽樣審計(jì)，而非對(duì)所有進(jìn)行審計(jì)。

5.√

解析思路：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中明確指出。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)當(dāng)報(bào)告給被審計(jì)單位的管理層或治理層，而不是直接報(bào)案。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)當(dāng)報(bào)告，不能自行處理。

8.