專注學(xué)習(xí)的中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否公允表示發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我保護(hù)機(jī)制

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和遵守法律法規(guī)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循全面性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和合理性原則

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的，用以支持審計(jì)結(jié)論的資料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)過(guò)程等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所印章

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的一種制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制檢查等

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受外界干擾，保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的前提和基礎(chǔ)

D.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定和發(fā)布的

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)倫理包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求

D.審計(jì)職業(yè)倫理要求審計(jì)人員遵循法律法規(guī)和社會(huì)公德

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)工作效率和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求審計(jì)人員具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（√）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。（√）

4.審計(jì)報(bào)告中的保留意見(jiàn)意味著審計(jì)人員無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示意見(jiàn)。（×）

5.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（√）

6.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位之間不存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（×）

7.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的禮品，只要不影響其獨(dú)立性。（×）

8.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)發(fā)布的。（×）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有信息進(jìn)行保密。（√）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和相關(guān)性的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中的保留意見(jiàn)和否定意見(jiàn)的區(qū)別。

4.說(shuō)明審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和局限性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的要素，不屬于審計(jì)基本要素的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我保護(hù)機(jī)制

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和遵守法律法規(guī)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循全面性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和合理性原則，但不考慮成本效益

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不需要記錄評(píng)估過(guò)程

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的，用以支持審計(jì)結(jié)論的資料

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，但不需要考慮證據(jù)的來(lái)源

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)過(guò)程等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽名并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所印章，但不需要注明日期

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的一種制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)、職業(yè)道德和審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制制度、質(zhì)量控制檢查等

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，但不需要定期進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受外界干擾，保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、職業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的前提和基礎(chǔ)

D.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位保持獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，但可以接受被審計(jì)單位的正常招待

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定和發(fā)布的，但不需要遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)倫理包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密等原則

C.審計(jì)職業(yè)倫理是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求

D.審計(jì)職業(yè)倫理要求審計(jì)人員遵循法律法規(guī)和社會(huì)公德，但不需要考慮個(gè)人利益

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)工作效率和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求審計(jì)人員具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，但不需要考慮審計(jì)成本

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立性、目的、評(píng)價(jià)范圍和審查內(nèi)容，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、要素和原則都是正確的，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、構(gòu)成要素和影響因素都是正確的，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、特征和審核要求都是正確的，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容、類型和格式都是正確的，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)、內(nèi)容和方法都是正確的，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性的定義、類型和重要性都是正確的，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義、作用、內(nèi)容和發(fā)布機(jī)構(gòu)都是正確的，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)倫理的定義、原則和重要性都是正確的，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、目的、方法和要求都是正確的，因此選項(xiàng)ABCD都是正確的。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有重大交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，而不是所有交易和事項(xiàng)。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的依賴就越低，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量，而相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。

4.×

解析思路：保留意見(jiàn)意味著審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持有保留意見(jiàn)，但并非無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確實(shí)是為了確保審計(jì)工作符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求