專注于實(shí)務(wù)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.實(shí)物證據(jù)

B.管理層聲明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.會(huì)計(jì)政策

2.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的編制要求？

A.應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映審計(jì)過(guò)程

B.應(yīng)使用清晰、簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言

C.應(yīng)包含必要的審計(jì)程序和方法

D.可使用電子形式存儲(chǔ)

3.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，下列哪些是關(guān)注重點(diǎn)？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的實(shí)施情況

C.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部控制的合規(guī)性

4.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表金額的大小

B.會(huì)計(jì)政策的變化

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的變更

D.重大交易和事件的影響

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.分析程序

B.檢查程序

C.詢問(wèn)程序

D.環(huán)境評(píng)估程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶不存在利益沖突

B.審計(jì)師不得參與審計(jì)客戶的管理層

C.審計(jì)師不得持有審計(jì)客戶的股份

D.審計(jì)師不得接受審計(jì)客戶的任何禮品

8.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告的日期

9.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，以下哪些是關(guān)注重點(diǎn)？

A.函證的對(duì)象是否真實(shí)存在

B.函證的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確

C.函證的回復(fù)是否及時(shí)、完整

D.函證的送達(dá)是否安全、保密

10.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，不得違反法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露

D.審計(jì)師應(yīng)不斷提高專業(yè)勝任能力

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷，不受客戶影響。（√）

4.審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，可以通過(guò)比較不同期間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依靠管理層提供的聲明作為審計(jì)證據(jù)。（×）

6.審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。（√）

8.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)向所有相關(guān)方發(fā)送函證。（×）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，分析程序和檢查程序的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見(jiàn)的類型。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜交易和會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)使用的工具？

A.分析程序

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.詢問(wèn)程序

D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

3.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)模

B.會(huì)計(jì)政策的變化

C.重大交易和事件的影響

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是檢查程序的一部分？

A.檢查原始憑證

B.詢問(wèn)管理層

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審查合同和協(xié)議

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.避免利益沖突

B.保持客觀性

C.接受客戶禮品

D.保持專業(yè)勝任能力

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍

D.審計(jì)師的簽名

7.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是函證的目的？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表信息的準(zhǔn)確性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確認(rèn)資產(chǎn)的存在

D.了解客戶的業(yè)務(wù)流程

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保密客戶信息

B.遵守法律法規(guī)

C.接受不合理的審計(jì)費(fèi)用

D.保持專業(yè)勝任能力

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.實(shí)物證據(jù)

B.管理層聲明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

10.審計(jì)師在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見(jiàn)的因素？

A.審計(jì)程序的結(jié)果

B.審計(jì)師的職業(yè)判斷

C.客戶的管理層

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和電子證據(jù)，財(cái)務(wù)報(bào)表屬于書面證據(jù)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、清晰性、簡(jiǎn)潔性、必要性和電子存儲(chǔ)。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、實(shí)施情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合規(guī)性。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.A,C,D

解析思路：確定審計(jì)重要性水平時(shí)，考慮財(cái)務(wù)報(bào)表金額的大小、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更和重大交易和事件的影響。

6.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析程序、檢查程序、詢問(wèn)程序和環(huán)境評(píng)估程序。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括避免利益沖突、保持客觀性、保密客戶信息和保持專業(yè)勝任能力。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)報(bào)告日期。

9.A,B,C,D

解析思路：函證程序關(guān)注函證的對(duì)象、內(nèi)容、回復(fù)和送達(dá)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立、遵守規(guī)范、保守秘密和提高專業(yè)能力。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不僅僅是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立判斷審計(jì)證據(jù)，不受客戶影響。

4.√

解析思路：分析程序是審計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表合理性的工具。

5.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴管理層聲明作為審計(jì)證據(jù)，需要其他證據(jù)支持。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性和公允性。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。

8.×

解析思路：函證程序的對(duì)象通常是第三方，而非所有相關(guān)方。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體情況。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解客戶、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施特定的審計(jì)程序來(lái)評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：分析程序是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性，檢查程序是驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表信息的準(zhǔn)確性。

3.解析思路：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)程序的結(jié)果、專業(yè)判斷和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)來(lái)確定審計(jì)意見(jiàn)的類型。

4.解析