中級(jí)審計(jì)師備考成效評(píng)估與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的、連續(xù)的檢查活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，以確定其真實(shí)性和公允性

C.審計(jì)分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.審計(jì)師是受雇于企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)人員

2.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)工作

B.審計(jì)計(jì)劃階段主要包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法

C.審計(jì)實(shí)施階段主要包括收集證據(jù)、分析證據(jù)和評(píng)價(jià)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告階段主要包括編寫審計(jì)報(bào)告和提交審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)，如會(huì)計(jì)憑證、賬簿等

C.外部證據(jù)是指企業(yè)外部產(chǎn)生的證據(jù)，如銀行對(duì)賬單、供應(yīng)商發(fā)票等

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力和職業(yè)道德無(wú)關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通和監(jiān)督等

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得泄露客戶機(jī)密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

D.審計(jì)師可以接受客戶提供的禮品和宴請(qǐng)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種通過(guò)選取樣本來(lái)評(píng)估總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體特征

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.保留意見(jiàn)表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但不足以影響其真實(shí)性和公允性

D.否定意見(jiàn)表示審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，嚴(yán)重影響了其真實(shí)性和公允性

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師自行制定和執(zhí)行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作可以完全消除企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以隨意更改審計(jì)程序。（×）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性僅取決于其來(lái)源。（×）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)完全消除。（×）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)僅反映審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。（√）

6.內(nèi)部控制可以完全避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

7.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮物。（×）

8.審計(jì)抽樣結(jié)果必須完全準(zhǔn)確才能得出總體結(jié)論。（×）

9.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，而企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（√）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和執(zhí)行僅適用于外部審計(jì)。（×）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

答：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（1）獨(dú)立性原則：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，不受審計(jì)客戶或其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響。

（2）客觀性原則：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀，不受個(gè)人偏見(jiàn)或情緒的影響。

（3）公正性原則：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)公正無(wú)私，對(duì)審計(jì)客戶和其他利益相關(guān)者一視同仁。

（4）專業(yè)勝任能力原則：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠勝任審計(jì)工作。

（5）保密性原則：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密和機(jī)密信息予以保密。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

答：審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性：財(cái)務(wù)報(bào)表越復(fù)雜，潛在的風(fēng)險(xiǎn)越大。

（2）內(nèi)部控制的有效性：內(nèi)部控制越強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

（3）行業(yè)特性和經(jīng)營(yíng)環(huán)境：特定行業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境可能增加特定的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）審計(jì)師的專業(yè)判斷：審計(jì)師的專業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)對(duì)于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

（5）法律法規(guī)的要求：相關(guān)法律法規(guī)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有重要影響。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

答：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括：

（1）確定審計(jì)目標(biāo)：明確審計(jì)工作的具體目標(biāo)和范圍。

（2）了解審計(jì)客戶：了解客戶的業(yè)務(wù)、行業(yè)、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況。

（3）評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別和評(píng)估可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）制定審計(jì)程序：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的審計(jì)程序。

（5）分配審計(jì)資源：合理分配審計(jì)人員和時(shí)間，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段的主要工作內(nèi)容。

答：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段的主要工作內(nèi)容包括：

（1）收集審計(jì)證據(jù)：通過(guò)檢查、觀察、詢問(wèn)、分析等方法收集審計(jì)證據(jù)。

（2）分析審計(jì)證據(jù)：對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析，以評(píng)估其可靠性和相關(guān)性。

（3）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)：根據(jù)審計(jì)證據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（4）識(shí)別和報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)：識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤、舞弊或其他異常情況，并在審計(jì)報(bào)告中予以報(bào)告。

（5）實(shí)施必要的審計(jì)程序：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，實(shí)施必要的補(bǔ)充審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的完整性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。

答：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性是至關(guān)重要的，以下是一些確保獨(dú)立性的措施：

（1）選擇合適的審計(jì)師：審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，且與審計(jì)客戶不存在利益沖突。

（2）簽訂保密協(xié)議：審計(jì)師與審計(jì)客戶簽訂保密協(xié)議，確?？蛻粜畔⒌陌踩?。

（3）遵守職業(yè)道德規(guī)范：審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，如保持獨(dú)立、客觀、公正等。

（4）實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序：審計(jì)師應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）保持專業(yè)獨(dú)立性：審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)獨(dú)立性，不受審計(jì)客戶或其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響。

（6）披露利益沖突：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)可能影響?yīng)毩⑿缘睦鏇_突，應(yīng)向?qū)徲?jì)客戶披露并采取相應(yīng)措施。

（7）接受獨(dú)立性評(píng)估：審計(jì)客戶或第三方可以對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估，確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性。

答：內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營(yíng)效率而建立的一系列政策和程序。內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作具有重要意義，具體體現(xiàn)在以下方面：

（1）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部控制有助于識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)師的工作量。

（2）提高審計(jì)效率：內(nèi)部控制有助于審計(jì)師更有效地收集和驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)，提高審計(jì)效率。

（3）增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性：良好的內(nèi)部控制可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，提高審計(jì)意見(jiàn)的信心。

（4）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)：內(nèi)部控制有助于企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

（5）提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：內(nèi)部控制有助于企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率，降低成本，從而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

（6）促進(jìn)審計(jì)師與企業(yè)的溝通：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以與內(nèi)部控制部門進(jìn)行有效溝通，共同改進(jìn)內(nèi)部控制。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，不屬于基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保守秘密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.提供專業(yè)的審計(jì)服務(wù)

B.接受客戶提供的合理禮品

C.保持獨(dú)立性和客觀性

D.透露客戶的商業(yè)秘密

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不屬于固有風(fēng)險(xiǎn)的是：

A.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.程序風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)工作不屬于主要任務(wù)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.了解審計(jì)客戶

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.收集審計(jì)證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，哪種抽樣方法不考慮總體中項(xiàng)目的特征？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.概率抽樣

6.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，下列哪項(xiàng)工作不屬于主要工作內(nèi)容？

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.分析審計(jì)證據(jù)

C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.制定審計(jì)程序

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，哪種意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體判斷？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

8.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保護(hù)資產(chǎn)

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.增加審計(jì)師的工作量

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為有助于保持獨(dú)立性？

A.接受客戶提供的禮品

B.與客戶建立良好的關(guān)系

C.保持專業(yè)判斷和客觀性

D.透露客戶的商業(yè)秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，哪項(xiàng)不是其制定的目的？

A.提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

B.保護(hù)審計(jì)師和客戶的利益

C.規(guī)范審計(jì)師的行為

D.推動(dòng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABC：審計(jì)的定義包括獨(dú)立、客觀、系統(tǒng)、連續(xù)的檢查活動(dòng)，目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，分為內(nèi)部和外部審計(jì)。

2.ABCD：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)工作，每個(gè)階段都有具體任務(wù)。

3.ABC：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部和外部，內(nèi)部證據(jù)指企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生，外部證據(jù)指企業(yè)外部產(chǎn)生。

4.ABC：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評(píng)估并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABC：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，需客觀、公正、真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。

6.ABC：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)采取的措施，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工等，有助于提高效率和效果。

7.ABC：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，提高專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

8.ABC：審計(jì)抽樣是一種評(píng)估總體特征的方法，包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，需遵循隨機(jī)原則。

9.ABCD：審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示，無(wú)保留意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允。

10.ABC：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，旨在提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

二、判斷題答案及解析思路

1.×：審計(jì)工作可以降低風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.×：審計(jì)師不能隨意更改審計(jì)程序，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則和客戶要求。

3.×：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)，以及審計(jì)師的判斷。

4.×：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序降低，但不能完全消除。

5.√：審計(jì)意見(jiàn)僅反映審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，不涉及其他方面。

6.×：內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.×：審計(jì)師不能接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

8.×：審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體特征，但不是完全準(zhǔn)確。

9.√：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

10.×：審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)工作，而不僅僅是外部審計(jì)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：獨(dú)立性原則、客觀性原則、公正性原則、專業(yè)勝任能力原則、保密性原則。

2.答案：財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、內(nèi)部控制的有效