審計(jì)合規(guī)性與中級會計(jì)的題目分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于違反審計(jì)職業(yè)道德的行為？

A.收受賄賂

B.獨(dú)立性受損

C.不誠實(shí)、不公正

D.接受可能影響?yīng)毩⑿缘膱?bào)酬

2.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則包括：

A.職業(yè)勝任能力

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.職業(yè)道德

D.職業(yè)保密

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以預(yù)防、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤或舞弊

C.內(nèi)部控制可以確保企業(yè)資源的有效利用

D.內(nèi)部控制可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、公允

4.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些要求？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.誠實(shí)守信

D.專業(yè)勝任能力

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于注冊會計(jì)師確定的樣本規(guī)模

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和來源

D.注冊會計(jì)師應(yīng)從多個(gè)來源獲取審計(jì)證據(jù)

6.下列哪些情形下，注冊會計(jì)師應(yīng)實(shí)施特別程序？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)存在重大缺陷

C.審計(jì)范圍受到限制

D.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為

7.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，對審計(jì)客戶的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，目的是：

A.了解客戶的經(jīng)營狀況

B.了解客戶的管理層和內(nèi)部控制

C.了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)評估過程

D.了解客戶對審計(jì)工作的態(tài)度

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)注冊會計(jì)師的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)工作依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)工作實(shí)施的過程和方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)工作的時(shí)間范圍

9.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些重大事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

10.下列關(guān)于審計(jì)費(fèi)用的說法正確的是：

A.審計(jì)費(fèi)用是指注冊會計(jì)師為客戶提供審計(jì)服務(wù)所支付的費(fèi)用

B.審計(jì)費(fèi)用包括審計(jì)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用和后續(xù)服務(wù)費(fèi)用

C.審計(jì)費(fèi)用的高低取決于審計(jì)工作量、客戶規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量相匹配

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)合規(guī)性是指注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守的相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并停止審計(jì)工作。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是注冊會計(jì)師確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平的關(guān)鍵因素。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的，注冊會計(jì)師可以單獨(dú)考慮。（）

5.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。（）

6.審計(jì)意見是注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的結(jié)論，不包括對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的具體意見。（）

7.審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與審計(jì)客戶存在利益沖突。（）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊會計(jì)師簽名并蓋章，并注明審計(jì)報(bào)告日期。（）

9.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶更正。（）

10.審計(jì)費(fèi)用的高低與審計(jì)工作的難度和客戶規(guī)模成正比。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)合規(guī)性的主要內(nèi)容包括哪些方面？

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.簡述注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)合規(guī)性對注冊會計(jì)師的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的唯一依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的最低要求

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的最終目標(biāo)

2.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對哪些事項(xiàng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度？

A.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.客戶的管理層

C.客戶的內(nèi)部控制

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的全部內(nèi)容

B.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

C.審計(jì)程序是審計(jì)工作的最終結(jié)果

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的唯一方法

4.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶之間的利益沖突？

A.主動回避

B.請求客戶同意

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是注冊會計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的全部內(nèi)容

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的最終目標(biāo)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的唯一依據(jù)

6.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)范圍受到限制的情況？

A.繼續(xù)審計(jì)

B.延長審計(jì)時(shí)間

C.修改審計(jì)程序

D.停止審計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的全部內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的唯一方法

8.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理客戶提供的虛假信息？

A.忽略

B.要求客戶提供真實(shí)信息

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)費(fèi)用的說法，正確的是：

A.審計(jì)費(fèi)用是注冊會計(jì)師為客戶提供審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬

B.審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)工作的全部內(nèi)容

C.審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)工作的最終目標(biāo)

D.審計(jì)費(fèi)用是審計(jì)工作的唯一依據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的唯一依據(jù)

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的最低要求

C.審計(jì)職業(yè)道德是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的最終目標(biāo)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求注冊會計(jì)師保持獨(dú)立性，不收受賄賂，保持誠實(shí)守信，同時(shí)獨(dú)立性受損和不誠實(shí)不公正也是違反職業(yè)道德的行為。

2.ABCD

解析思路：注冊會計(jì)師的基本原則包括職業(yè)勝任能力、職業(yè)謹(jǐn)慎、職業(yè)道德和職業(yè)保密，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其目的是預(yù)防、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤或舞弊，確保資源有效利用，并保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

4.ABCD

解析思路：注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守獨(dú)立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、誠實(shí)守信和專業(yè)勝任能力等要求。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本特征，充分性取決于樣本規(guī)模，適當(dāng)性取決于證據(jù)的性質(zhì)和來源。

6.ABCD

解析思路：當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、編制依據(jù)存在重大缺陷、審計(jì)范圍受到限制或發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)實(shí)施特別程序。

7.ABCD

解析思路：與客戶的主要負(fù)責(zé)人訪談可以幫助注冊會計(jì)師了解客戶的經(jīng)營狀況、管理層、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評估過程。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確表達(dá)審計(jì)意見，說明審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)過程和方法，以及審計(jì)工作的時(shí)間范圍。

9.ABCD

解析思路：注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制依據(jù)、披露、合規(guī)性和審計(jì)意見。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)費(fèi)用是注冊會計(jì)師為客戶提供審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬，包括審計(jì)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用和后續(xù)服務(wù)費(fèi)用，其高低取決于工作量、客戶規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)合規(guī)性要求注冊會計(jì)師遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的合法性和有效性。

2.錯誤

解析思路：注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)首先評估其嚴(yán)重程度，然后決定是否停止審計(jì)工作。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，注冊會計(jì)師需要評估內(nèi)部控制的有效性以確定審計(jì)程序。

4.錯誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，兩者共同決定審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

5.正確

解析思路：職業(yè)謹(jǐn)慎是注冊會計(jì)師的基本要求，要求其在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài)度。

6.錯誤

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的結(jié)論，不包括對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的具體意見。

7.正確

解析思路：獨(dú)立性是注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的核心要求，以避免利益沖突。

8.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由注冊會計(jì)師簽名并蓋章，并注明審計(jì)報(bào)告日期，以證明其有效性和權(quán)威性。

9.正確

解析思路：注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告，并要求更正。

10.正確

解析思路：審計(jì)費(fèi)用的高低與審計(jì)工作的難度和客戶規(guī)模有關(guān)，兩者成正比。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)合規(guī)性的主要內(nèi)容包括哪些方面？

解析思路：審計(jì)合規(guī)性主要包括遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范、審計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范等方面。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的一系列措施。其目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果。

3.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、適當(dāng)性和可靠性。

4.簡述注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

解析思路：注冊會計(jì)師保持獨(dú)立性包括組織結(jié)構(gòu)、職業(yè)道德和實(shí)際行為等方面，如避免利益沖突、保持客觀公正、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

四、論述題

1.論述審計(jì)合規(guī)性對注冊會計(jì)師的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明。

解