中級審計(jì)師考試要點(diǎn)一覽試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.預(yù)算編制

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)計(jì)劃

D.審計(jì)實(shí)施

E.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

E.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)使用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)評價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.證券法

E.稅法

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.附注

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.企業(yè)會(huì)計(jì)政策

C.企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)

D.企業(yè)重大交易

E.企業(yè)重大事項(xiàng)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析？

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.變動(dòng)趨勢分析

D.異常值分析

E.財(cái)務(wù)狀況分析

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制責(zé)任

E.財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)間

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益沖突的影響。（正確）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以自行決定審計(jì)的范圍和深度。（正確）

3.審計(jì)師對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，但不對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性做出最終判斷。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶披露并采取必要措施。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮客戶的利益，避免損害客戶的商業(yè)秘密。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，但不得提出改進(jìn)建議。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的所有財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向股東披露。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，調(diào)整審計(jì)程序和審計(jì)方法。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對客戶的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（正確）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估和應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶的利益沖突。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過有效的風(fēng)險(xiǎn)評估程序，識(shí)別和評估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷，確保審計(jì)意見的合理性和準(zhǔn)確性。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.確定企業(yè)是否遵守所有法律法規(guī)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)報(bào)告的編制

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)師的工作底稿

C.客戶的聲明書

D.市場調(diào)研數(shù)據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅務(wù)法規(guī)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.利潤最大化

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.確定客戶是否遵守所有法律法規(guī)

D.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露要求？

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)程序

D.客戶的財(cái)務(wù)狀況

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.BCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

3.ABCE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測試、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)評價(jià)。

5.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國際審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、企業(yè)會(huì)計(jì)政策、企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)、企業(yè)重大交易和企業(yè)重大事項(xiàng)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析包括比率分析、結(jié)構(gòu)分析、變動(dòng)趨勢分析、異常值分析和財(cái)務(wù)狀況分析。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法、財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序、財(cái)務(wù)報(bào)表編制責(zé)任和財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)間。

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡答題答案

1.解析思路：審計(jì)師通過了解客戶業(yè)務(wù)、評估內(nèi)部控制、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等方法評估和應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過觀察、檢查、詢問、計(jì)算和分析等方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)師通過保持獨(dú)立性、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、進(jìn)行恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷和披露利益沖突等方法確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

4.解析思路：審計(jì)師通過披露利益沖突、拒絕或退出業(yè)務(wù)、采取適當(dāng)措施