審計(jì)實(shí)踐知識(shí)的解讀與初級(jí)考試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.內(nèi)部控制制度

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)人員的主觀判斷

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮以下哪些因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.企業(yè)的內(nèi)部控制制度

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員的職責(zé)

C.審計(jì)程序是審計(jì)工作的核心

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的目的

5.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.實(shí)事求是原則

D.保密原則

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)程序的評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)非重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員的職責(zé)

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的目的

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員的職責(zé)

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的目的

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（×）

2.審計(jì)人員可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。（×）

3.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)。（√）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。（√）

5.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正。（√）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（√）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（√）

8.審計(jì)人員可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作。（×）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。（√）

10.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本原則之一。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何提高審計(jì)質(zhì)量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.論述審計(jì)人員在面對(duì)舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施和應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作的核心是：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

3.審計(jì)工作通常分為兩個(gè)階段，第一個(gè)階段是：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)總結(jié)階段

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)采取的措施是：

A.重新進(jìn)行審計(jì)程序

B.要求被審計(jì)單位糾正

C.在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明

D.繼續(xù)審計(jì)工作

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常采用的方法是：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)檢查

6.審計(jì)意見(jiàn)分為以下幾類，其中表示財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)保留意見(jiàn)的是：

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

7.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)，應(yīng)關(guān)注其：

A.設(shè)計(jì)的合理性

B.執(zhí)行的有效性

C.修改的及時(shí)性

D.以上都是

8.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大交易

B.財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常項(xiàng)目

C.財(cái)務(wù)報(bào)表中的關(guān)鍵賬戶

D.以上都是

9.審計(jì)人員在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的原則是：

A.客觀性

B.公正性

C.實(shí)事求是

D.以上都是

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作前，應(yīng)編制的文件是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)通知書(shū)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、完整性和真實(shí)性，合法性不屬于審計(jì)目標(biāo)。

2.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)報(bào)表等，審計(jì)人員的主觀判斷不屬于審計(jì)證據(jù)。

3.答案：A,B,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部控制制度等因素。

4.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和核心，同時(shí)也是審計(jì)人員的職責(zé)。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是和保密等原則。

6.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)和審計(jì)工作的總結(jié)。

7.答案：A,B

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，不包括對(duì)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)。

8.答案：A

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而非非重大錯(cuò)報(bào)。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是對(duì)審計(jì)工作的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，包括獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是和保密等原則。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本原則之一，包括獨(dú)立性和公正性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計(jì)工作不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，還包括合法性、完整性和公允性。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)人員不得同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，以保持獨(dú)立性。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性、完整性和真實(shí)性的評(píng)價(jià)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，這是審計(jì)工作中需要考慮的重要因素。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持客觀和公正，以確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括對(duì)審計(jì)工作的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的要求。

8.答案：×

解析思路：審計(jì)人員必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作，以保證審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

9.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，這是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本原則之一，對(duì)于保證審計(jì)意見(jiàn)的可靠性至關(guān)重要。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：固有風(fēng)險(xiǎn)是指在被審計(jì)單位不存在相關(guān)內(nèi)部控制的情況下，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)某一認(rèn)定已存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.答案：審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性、內(nèi)部控制的有效性、內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度等。

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理、執(zhí)行是否有效，以及內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度，從而為審計(jì)工作提供依據(jù)。

3.答案：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括：審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等。

解