審計(jì)師職業(yè)的理想試題設(shè)計(jì)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制問(wèn)題？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制的健全性

C.內(nèi)部控制的合理性

D.內(nèi)部控制的合規(guī)性

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.獨(dú)立判斷

B.獨(dú)立執(zhí)行

C.獨(dú)立報(bào)告

D.獨(dú)立監(jiān)督

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢(xún)問(wèn)管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.審查交易

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.事實(shí)證據(jù)

B.會(huì)計(jì)證據(jù)

C.法律證據(jù)

D.專(zhuān)家證據(jù)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的完整性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)依據(jù)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)程序的合規(guī)性

C.審計(jì)意見(jiàn)的客觀性

D.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，無(wú)論在任何情況下，都不應(yīng)受到客戶利益的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以合理推斷被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，但不需深入了解內(nèi)部控制的細(xì)節(jié)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于管理層提供的口頭解釋?zhuān)梢源鏁?shū)面證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供審計(jì)所需的信息，審計(jì)師可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)意見(jiàn)的保留，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中明確說(shuō)明保留意見(jiàn)的理由。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與客戶之間的利益沖突。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，為何需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的多方交易和關(guān)聯(lián)方交易帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.職業(yè)勝任

B.誠(chéng)信

C.獨(dú)立性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.客戶關(guān)系維護(hù)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的內(nèi)部控制問(wèn)題？

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的合規(guī)性

C.內(nèi)部控制的政策

D.內(nèi)部控制的人力資源

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是確保審計(jì)工作獨(dú)立性的措施？

A.獨(dú)立判斷

B.獨(dú)立監(jiān)督

C.獨(dú)立報(bào)告

D.審計(jì)師與客戶之間有親屬關(guān)系

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的首要步驟是？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢(xún)問(wèn)管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.審查交易

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.事實(shí)證據(jù)

B.會(huì)計(jì)證據(jù)

C.法律證據(jù)

D.審計(jì)師的主觀判斷

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是確保審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的措施？

A.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的完整性

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是確保審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確性和完整性的措施？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)程序的合規(guī)性

C.審計(jì)意見(jiàn)的客觀性

D.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性與簡(jiǎn)潔性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和利益沖突的避免。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制問(wèn)題包括有效性、健全性、合理性和合規(guī)性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性體現(xiàn)在獨(dú)立判斷、獨(dú)立執(zhí)行、獨(dú)立報(bào)告和獨(dú)立監(jiān)督。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢(xún)問(wèn)管理層、審查內(nèi)部控制和審查交易。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括事實(shí)證據(jù)、會(huì)計(jì)證據(jù)、法律證據(jù)和專(zhuān)家證據(jù)。

8.ABCD

解析思路：確保審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的措施包括證據(jù)來(lái)源、可靠性、完整性和充分性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)。

10.ABCD

解析思路：確保審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確性和完整性的措施包括證據(jù)的充分性、程序的合規(guī)性、意見(jiàn)的客觀性和報(bào)告的及時(shí)性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，任何情況下都應(yīng)保持獨(dú)立。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，而不是立即停止。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能僅憑推斷得出結(jié)論。

4.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)深入了解內(nèi)部控制的細(xì)節(jié)，以確保評(píng)估的準(zhǔn)確性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：口頭解釋不能代替書(shū)面證據(jù)，審計(jì)師應(yīng)獲取書(shū)面證據(jù)。

7.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。

8.正確

解析思路：如果無(wú)法獲取必要信息，審計(jì)師可以出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確說(shuō)明保留意見(jiàn)的理由。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)審查內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，評(píng)估其有效性，包括控制活動(dòng)的合理性、控制程序的完整性、控制措施的適當(dāng)性等。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)披露利益沖突、避免參與決策過(guò)程、保持專(zhuān)業(yè)判斷的獨(dú)立性等方式處理利益沖突。

3.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中的關(guān)鍵步驟，包括了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)等。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包