2024年中級審計(jì)師考試熱題及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.謙虛謹(jǐn)慎

2.在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？

A.接受審計(jì)客戶提供的禮品

B.拒絕與審計(jì)客戶討論審計(jì)問題

C.參與審計(jì)客戶的決策過程

D.在審計(jì)報(bào)告中對審計(jì)客戶表示信任

3.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

4.在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理已識別的舞弊跡象？

A.繼續(xù)執(zhí)行原定的審計(jì)程序

B.與被審計(jì)單位管理層討論

C.擴(kuò)大審計(jì)范圍

D.立即終止審計(jì)工作

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

6.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.維護(hù)職業(yè)道德

B.提高專業(yè)技能

C.確保審計(jì)質(zhì)量

D.保護(hù)客戶隱私

7.下列哪些屬于審計(jì)師的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的沖突？

A.退出審計(jì)業(yè)務(wù)

B.與被審計(jì)單位協(xié)商

C.修改審計(jì)程序

D.忽略沖突

9.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評價(jià)被審計(jì)單位的管理層

D.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的有效性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不足，可以適當(dāng)減少審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字，并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)將舞弊行為告知被審計(jì)單位的管理層。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)業(yè)務(wù)中的倫理沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則及其重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德基本原則的說法，錯(cuò)誤的是：

A.客觀性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶提供的禮品

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.接受審計(jì)客戶提供的午餐

B.拒絕與審計(jì)客戶討論審計(jì)問題

C.參與審計(jì)客戶的決策過程

D.在審計(jì)報(bào)告中對審計(jì)客戶表示信任

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)客戶的需求

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，以下哪種說法是正確的？

A.如果財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表無保留意見

B.如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見

C.如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表否定意見

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.維護(hù)職業(yè)道德

B.提高專業(yè)技能

C.確保審計(jì)質(zhì)量

D.追求審計(jì)客戶的最大利益

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為可能構(gòu)成業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)客戶的選擇

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評價(jià)被審計(jì)單位的管理層

D.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.審計(jì)工作底稿

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和謙虛謹(jǐn)慎。

2.ACD

解析思路：接受禮品、參與決策過程和表示信任都可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

4.BC

解析思路：舞弊跡象表明可能存在重大問題，需要與被審計(jì)單位管理層討論并擴(kuò)大審計(jì)范圍。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)師聲明和被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括維護(hù)職業(yè)道德、提高專業(yè)技能、確保審計(jì)質(zhì)量和保護(hù)客戶隱私。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師在處理沖突時(shí)，應(yīng)考慮退出審計(jì)業(yè)務(wù)、與被審計(jì)單位協(xié)商或修改審計(jì)程序。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)程序包括獲取審計(jì)證據(jù)、評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)抽樣和審計(jì)報(bào)告。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評估內(nèi)部控制的有效性、評價(jià)管理層和驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括實(shí)質(zhì)和形式上的獨(dú)立性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象后，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層討論，但不一定立即報(bào)告。

3.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需要確定審計(jì)范圍和程序。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)不足時(shí)，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序以獲取充分證據(jù)。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽字并加蓋事務(wù)所公章，以表明其責(zé)任和權(quán)威性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，避免泄露。

7.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

8.正確

解析思路：審計(jì)師評估內(nèi)部控制是審計(jì)工作的一部分，有助于識別風(fēng)險(xiǎn)和控制缺陷。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)報(bào)告，但不一定告知管理層。

10.正確

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮舞弊的可能性、舞弊的動(dòng)機(jī)和機(jī)會，以及內(nèi)部控制的有效性。

2.解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)資源、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)時(shí)間。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過檢查文件、觀察、詢問、重新計(jì)算和數(shù)據(jù)分析等方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.