中級審計師考試過程指導試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.謹慎性

E.真實性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，應遵循的審計準則包括：

A.審計目標

B.審計程序

C.審計證據

D.審計報告

E.審計意見

3.下列關于審計風險的描述，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能面臨的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應評估和控制審計風險，以確保審計工作的質量

D.審計風險與審計范圍成正比

E.審計風險與審計意見無關

4.下列關于內部控制制度的描述，正確的是：

A.內部控制制度是指企業(yè)內部為防范風險、提高效率而建立的一系列制度

B.內部控制制度包括組織結構、職責分工、授權審批、信息溝通、監(jiān)督考核等方面

C.內部控制制度是審計師評估企業(yè)內部控制風險的重要依據

D.內部控制制度的有效性取決于企業(yè)領導的重視程度

E.內部控制制度與審計風險無關

5.下列關于審計證據的描述，正確的是：

A.審計證據是指審計師在執(zhí)行審計工作時收集的與審計目標相關的信息

B.審計證據包括內部證據和外部證據

C.審計證據的可靠性取決于其來源和性質

D.審計證據的數量和質量直接影響審計意見的準確性

E.審計證據與審計風險無關

6.下列關于審計程序的描述，正確的是：

A.審計程序是指審計師在執(zhí)行審計工作時遵循的一系列步驟

B.審計程序包括風險評估、證據收集、分析評價、報告意見等環(huán)節(jié)

C.審計程序應根據審計目標和具體情況靈活運用

D.審計程序與審計證據無關

E.審計程序與審計風險無關

7.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現、審計意見等內容

C.審計報告應真實、客觀、公正地反映審計情況

D.審計報告與審計風險無關

E.審計報告與審計證據無關

8.下列關于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見是審計師對被審計單位財務報表的審計結論

B.審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應根據審計發(fā)現和審計證據進行判斷

D.審計意見與審計風險無關

E.審計意見與審計程序無關

9.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師應保持獨立性，不受外界干擾

B.審計師應保持客觀性，不受個人情感影響

C.審計師應保持公正性，對被審計單位公平對待

D.審計師應保持謹慎性，對審計風險進行充分評估

E.審計師應保持真實性，如實反映審計情況

10.下列關于審計師職責的描述，正確的是：

A.審計師應負責對企業(yè)財務報表進行審計

B.審計師應負責評估企業(yè)內部控制制度的有效性

C.審計師應負責發(fā)現企業(yè)財務報表中的重大錯報

D.審計師應負責對企業(yè)財務狀況進行評價

E.審計師應負責對企業(yè)經營成果進行評價

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的禮品或宴請。（×）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在重大違規(guī)行為，應立即向有關部門報告。（√）

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則。（×）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在舞弊行為，應立即停止審計工作。（×）

5.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中發(fā)現的所有問題。（×）

6.審計師在審計過程中，應保持獨立性和客觀性，不受被審計單位的影響。（√）

7.審計師在審計報告中，可以只披露對財務報表有重大影響的問題。（×）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位內部控制制度存在缺陷，應向被審計單位提出改進建議。（√）

9.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中遇到的困難或障礙。（×）

10.審計師在審計過程中，應關注被審計單位的財務報表是否真實、公允地反映了其財務狀況和經營成果。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何評估和應對審計風險。

2.簡述內部控制制度對企業(yè)風險管理的重要性。

3.簡述審計師在審計過程中，如何收集和評價審計證據。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時，應注意的幾個關鍵點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過合理運用審計程序，確保審計意見的準確性。

2.論述在當前經濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)財務報表舞弊的風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德原則，不屬于基本要求的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計證據的來源：

A.財務報表

B.內部控制文件

C.外部審計報告

D.被審計單位管理層提供的口頭說明

3.下列關于審計風險，下列哪項描述是正確的：

A.審計風險與審計范圍成反比

B.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能面臨的風險

C.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

D.審計風險與審計意見無關

4.內部控制制度的設計，下列哪項不是其目標：

A.防范風險

B.提高效率

C.保障資產安全

D.增加審計成本

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計程序的一部分：

A.風險評估

B.證據收集

C.審計報告

D.審計計劃

6.審計師在審計報告中，下列哪項不是審計意見的類型：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.審計師意見

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師職業(yè)道德的要求：

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

8.下列關于審計證據的可靠性，下列哪項描述是正確的：

A.內部證據比外部證據更可靠

B.審計師直接獲取的證據比間接獲取的證據更可靠

C.被審計單位管理層提供的證據比第三方提供的證據更可靠

D.審計證據的可靠性與其來源無關

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師職責的一部分：

A.評估內部控制制度

B.發(fā)現財務報表中的重大錯報

C.對被審計單位進行財務狀況評價

D.對被審計單位進行經營成果評價

10.下列關于審計報告的編制，下列哪項描述是正確的：

A.審計報告應在審計工作完成后立即編制

B.審計報告應包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現、審計意見等內容

C.審計報告的編制與審計證據無關

D.審計報告的編制與審計風險無關

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、公正性、謹慎性和真實性，這些都是基本要求。

2.A,B,C,D,E解析思路：審計準則涵蓋了審計目標、程序、證據、報告和意見，這些是審計師執(zhí)行審計工作時必須遵循的。

3.A,B,C解析思路：審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成，審計師需要評估和控制這些風險。

4.A,B,C,D解析思路：內部控制制度旨在防范風險、提高效率、保障資產安全，是審計師評估內部控制風險的重要依據。

5.A,B,C,D解析思路：審計證據包括內部證據和外部證據，其可靠性取決于來源和性質，數量和質量直接影響審計意見。

6.A,B,C,D解析思路：審計程序包括風險評估、證據收集、分析評價和報告意見，每個環(huán)節(jié)都至關重要。

7.A,B,C解析思路：審計報告應真實、客觀、公正地反映審計情況，包括審計范圍、程序、發(fā)現和意見。

8.A,B,C解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，根據審計發(fā)現和證據進行判斷。

9.A,B,C,D,E解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、公正性、謹慎性和真實性，這些都是執(zhí)行審計工作時必須遵守的。

10.A,B,C,D,E解析思路：審計師的職責包括執(zhí)行審計、評估內部控制、發(fā)現重大錯報、進行財務狀況和經營成果評價。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析思路：審計師應保持獨立性，接受禮品或宴請可能會影響其獨立性。

2.√解析思路：審計師發(fā)現重大違規(guī)行為應立即報告，以保護公眾利益。

3.×解析思路：審計師必須遵守審計準則，這是確保審計質量的基礎。

4.×解析思路：發(fā)現舞弊行為應繼續(xù)審計并記錄發(fā)現，而不是立即停止。

5.×解析思路：審計報告應披露所有重大問題，以提供完整的信息。

6.√解析思路：獨立性是審計師的核心要求，不受外界干擾。

7.×解析思路：審計報告應披露所有相關問題和發(fā)現，而不應有所保留。

8.√解析思路：審計師應提出改進建議，幫助被審計單位加強內部控制。

9.×解析思路：審計報告中應披露審計過程中的困難或障礙，以提供透明度。

10.√解析思路：審計師應關注財務報表的真實性和公允性，以保障財務信息的質量。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、風險評估、控制測試和實質性程序來評估和應對審計風險。

2.解析思路：內部控制制度通過確保財務報告的可靠性、經營效率和效果以及遵守法律法規(guī)來保護企業(yè)資產和利益。

3.解析思路：審計師通過觀察、