審計(jì)知識(shí)點(diǎn)復(fù)習(xí)的合理安排與策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

E.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的舞弊行為

2.審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.職業(yè)懷疑原則

C.客觀性原則

D.完善性原則

E.保守性原則

3.下列屬于審計(jì)計(jì)劃階段工作的有：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)方法

C.確定審計(jì)時(shí)間

D.確定審計(jì)人員

E.編制審計(jì)計(jì)劃

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有有效性

5.下列屬于審計(jì)報(bào)告組成部分的有：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)范圍

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.保持獨(dú)立性

B.保持公正性

C.保持保密性

D.保持專業(yè)性

E.保持廉潔性

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過控制測(cè)試來(lái)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過實(shí)質(zhì)性程序來(lái)降低控制風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.系統(tǒng)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)結(jié)果的可靠性

E.系統(tǒng)抽樣可以提高審計(jì)結(jié)果的可靠性

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的描述，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.簡(jiǎn)化審計(jì)報(bào)告

D.非簡(jiǎn)化審計(jì)報(bào)告

E.獨(dú)立審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的描述，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的公正性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的合法性負(fù)責(zé)

E.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的獨(dú)立性負(fù)責(zé)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的結(jié)論，不涉及對(duì)個(gè)別項(xiàng)目或交易的判斷。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力。（√）

3.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶或任何第三方的壓力和影響。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，不需要考慮客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模。（×）

7.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以僅依靠?jī)?nèi)部控制的有效性。（×）

8.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以不進(jìn)行抽樣測(cè)試。（×）

9.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是否充分。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其在審計(jì)過程中的作用。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)通常采取的方法。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性要求。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

C.審查客戶的經(jīng)營(yíng)策略

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.選擇審計(jì)方法

D.審查客戶的管理層

3.在審計(jì)證據(jù)的可靠性方面，以下哪項(xiàng)最不可靠？

A.管理層聲明

B.內(nèi)部憑證

C.外部憑證

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部文件

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.對(duì)客戶的商業(yè)機(jī)密保密

C.接受客戶的不合理要求

D.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

5.審計(jì)師在確定審計(jì)抽樣規(guī)模時(shí)，主要考慮的因素是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重要性水平

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)抽樣

B.分析程序

C.詢問管理層

D.編制現(xiàn)金流量表

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中使用的“合理保證”一詞意味著：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性有絕對(duì)信心

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性有較高信心

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性沒有信心

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性不關(guān)心

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中使用的質(zhì)量控制程序？

A.定期輪換審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.定期對(duì)審計(jì)師進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)

C.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核

D.審計(jì)師直接向客戶報(bào)告審計(jì)結(jié)果

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為可能違反獨(dú)立性原則？

A.接受客戶的合理建議

B.與客戶保持良好的職業(yè)關(guān)系

C.對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.接受客戶提供的禮品

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的審計(jì)意見類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.普通意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.BCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性以及發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的舞弊行為。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、職業(yè)懷疑、客觀性、完善性和保守性等原則。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、方法、時(shí)間、人員和編制審計(jì)計(jì)劃。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性、可靠性和有效性。

5.ADE

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)范圍。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括保持獨(dú)立性、公正性、保密性、專業(yè)性和廉潔性。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估并降低這些風(fēng)險(xiǎn)。

8.ADE

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣，它們可以提高審計(jì)效率和結(jié)果的可靠性。

9.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、簡(jiǎn)化審計(jì)報(bào)告和非簡(jiǎn)化審計(jì)報(bào)告。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制、審計(jì)報(bào)告公正性、審計(jì)程序合法性和審計(jì)意見獨(dú)立性負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的結(jié)論，但并不排除對(duì)個(gè)別項(xiàng)目或交易的判斷。

2.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須具備專業(yè)勝任能力。

3.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見確實(shí)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

4.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

5.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

6.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，必須考慮客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模。

7.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不能僅依靠?jī)?nèi)部控制的有效性。

8.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常需要進(jìn)行抽樣測(cè)試。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，必須考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的披露是否充分。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)行為。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)過程中起到評(píng)估和降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)通常采取的方法包括：詢問管理層、觀察內(nèi)部控制、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素包括：客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平、審計(jì)準(zhǔn)則的要求以及審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)判斷。

四、論述題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀性要求：

-審計(jì)師應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)進(jìn)行職業(yè)判斷。

-審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不受客戶或任何第三方的壓力和影響。

-審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見的公正性。

-審計(jì)師