2024年中級(jí)審計(jì)師考試解析及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)

C.審計(jì)是一種內(nèi)部控制活動(dòng)

D.審計(jì)是一種管理咨詢活動(dòng)

2.下列屬于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的有：

A.評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制

B.提供咨詢服務(wù)

C.審查和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

D.監(jiān)督企業(yè)合規(guī)性

3.審計(jì)程序的基本步驟包括：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.審計(jì)實(shí)施

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)通過實(shí)施審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見無關(guān)

5.下列屬于審計(jì)證據(jù)的來源的有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)人員的工作底稿

C.外部信息

D.內(nèi)部信息

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)人員的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制等方面的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，增強(qiáng)審計(jì)意見的可信度

D.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和普遍性

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等方面的評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制旨在提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的職業(yè)行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等方面的要求

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保障

10.下列關(guān)于審計(jì)組織架構(gòu)的說法，正確的有：

A.審計(jì)組織架構(gòu)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織形式和職責(zé)分工

B.審計(jì)組織架構(gòu)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)有利于提高審計(jì)效率和效果

D.審計(jì)組織架構(gòu)是審計(jì)工作的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，以避免利益沖突。（）

2.審計(jì)的目的是為了確認(rèn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

3.審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有與審計(jì)相關(guān)的信息和資料。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員個(gè)人簽名，無需審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，可以僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的某些項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題直接向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，以避免因疏忽而導(dǎo)致審計(jì)失敗。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要關(guān)注的關(guān)鍵因素。

2.解釋審計(jì)準(zhǔn)則中的“三要素原則”是什么，并簡(jiǎn)要說明其重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的基本要素及其目的。

4.論述審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則及其對(duì)審計(jì)工作的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

2.論述審計(jì)人員如何通過有效的審計(jì)程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來提高審計(jì)意見的可靠性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，最準(zhǔn)確的是：

A.審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)

C.審計(jì)是一種內(nèi)部控制活動(dòng)

D.審計(jì)是一種管理咨詢活動(dòng)

2.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別在于：

A.審計(jì)目標(biāo)不同

B.審計(jì)獨(dú)立性不同

C.審計(jì)程序不同

D.審計(jì)報(bào)告的對(duì)象不同

3.審計(jì)程序的第一步是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.審計(jì)實(shí)施

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的“固有風(fēng)險(xiǎn)”是指：

A.由于被審計(jì)單位內(nèi)部控制不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

B.由于被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

C.由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

D.由于被審計(jì)單位內(nèi)部人員舞弊而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的收集方法

6.審計(jì)準(zhǔn)則是由哪個(gè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的：

A.國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

B.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

D.財(cái)政部

7.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期通常：

A.在審計(jì)工作開始之前

B.在審計(jì)工作完成之后

C.在審計(jì)報(bào)告提交之前

D.在審計(jì)意見形成之后

8.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.確保審計(jì)意見的公正性

D.提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

9.審計(jì)人員職業(yè)道德中“誠(chéng)信”原則的核心要求是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持保密性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

10.審計(jì)組織架構(gòu)中，外部審計(jì)通常由：

A.被審計(jì)單位自行設(shè)立

B.被審計(jì)單位委托第三方機(jī)構(gòu)

C.審計(jì)協(xié)會(huì)指定

D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)委派

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B

解析思路：審計(jì)的定義涉及監(jiān)督、評(píng)價(jià)和獨(dú)立等方面，因此A和B正確。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)廣泛，包括內(nèi)部控制、咨詢、財(cái)務(wù)報(bào)告審查和合規(guī)性監(jiān)督。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括目標(biāo)設(shè)定、程序設(shè)計(jì)、實(shí)施和報(bào)告編制。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要通過程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以來自財(cái)務(wù)報(bào)表、工作底稿、外部信息和內(nèi)部信息。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則涵蓋行為規(guī)范、程序、報(bào)告和質(zhì)量控制，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和意見，需客觀、公正。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制旨在提高審計(jì)質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)工作的重要組成部分。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力，是職業(yè)行為的基礎(chǔ)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)組織架構(gòu)包括內(nèi)部和外部審計(jì)，旨在提高審計(jì)效率和效果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性和客觀性，以避免利益沖突。

2.正確

解析思路：審計(jì)的目的確實(shí)是為了確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.正確

解析思路：審計(jì)人員有權(quán)獲取相關(guān)信息以進(jìn)行有效審計(jì)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，這是審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常由審計(jì)機(jī)構(gòu)蓋章，以增強(qiáng)其權(quán)威性。

6.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，內(nèi)部控制的有效性是關(guān)鍵考慮因素。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄重大問題，以支持審計(jì)意見。

8.錯(cuò)誤

解析思路：實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)表的所有重要項(xiàng)目。

9.錯(cuò)誤

解析思路：重大問題應(yīng)首先向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告，而非直接向管理層。

10.正確

解析思路：謹(jǐn)慎態(tài)度是審計(jì)工作成功的關(guān)鍵要求之一。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要關(guān)注的關(guān)鍵因素。

解析思路：列出并簡(jiǎn)要解釋審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵因素，如行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制等。

2.解釋審計(jì)準(zhǔn)則中的“三要素原則”是什么，并簡(jiǎn)要說明其重要性。

解析思路：解釋“三要素原則”（誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力、保密性）的定義和重要性，以及它們?nèi)绾未_保審計(jì)質(zhì)量。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的基本要素及其目的。

解析思路：列出審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的基本要素（如審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、意見等），并說明每個(gè)要素的目的。

4.論述審計(jì)人員職業(yè)道德的基本原則及其對(duì)審計(jì)工作的重要性。

解析思路：列出審計(jì)職業(yè)道德的基本原則（如誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性等），并論述這些原則如何影響審計(jì)工作的質(zhì)量和信任度。

四、