初級審計師考試志愿選擇指導(dǎo)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.客戶至上

D.保密性

2.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.以事實為依據(jù)

B.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

C.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)

D.維護(hù)審計獨立性

3.下列哪些屬于審計師在審計工作中應(yīng)具備的能力？

A.會計知識

B.管理知識

C.審計知識

D.溝通協(xié)調(diào)能力

4.下列哪些屬于審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間安排

5.下列哪些屬于審計證據(jù)的基本特征？

A.客觀性

B.可靠性

C.完整性

D.有效性

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.審計報告風(fēng)險

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)采取的控制措施？

A.審計計劃的控制

B.審計程序的控制

C.審計證據(jù)的控制

D.審計報告的控制

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的問題？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的完整性

D.財務(wù)報表的合規(guī)性

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計法》

B.《中華人民共和國會計法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.《中華人民共和國證券法》

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的職業(yè)道德要求其必須保持獨立性，不受客戶或第三方的干擾。（√）

2.審計計劃應(yīng)當(dāng)在審計工作開始前制定，并經(jīng)過客戶的同意。（×）

3.審計證據(jù)必須能夠支持審計意見的形成，但不必具有絕對的可靠性。（√）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險評估原則，以確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。（√）

5.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作，并向客戶報告。（×）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向管理層提出整改建議。（√）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表是否公允反映的結(jié)論。（√）

8.審計師在審計過程中，如果遇到與客戶或第三方之間的爭議，應(yīng)當(dāng)保持中立，不偏袒任何一方。（√）

9.審計師在審計過程中，可以不遵守法律法規(guī)，只要不影響審計意見的公正性即可。（×）

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)對審計過程進(jìn)行總結(jié)，以改進(jìn)未來的審計工作。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的可靠性。

2.解釋審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對重大錯報風(fēng)險。

4.闡述審計師在審計報告中對財務(wù)報表發(fā)表意見時應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客觀性，以確保審計工作的質(zhì)量。

2.論述審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷，以應(yīng)對復(fù)雜多變的審計環(huán)境。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：

A.客戶的財務(wù)狀況

B.審計風(fēng)險

C.審計費用

D.審計時間

2.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

3.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)首先確定的是：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

4.審計證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的準(zhǔn)確性

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計工作

B.向客戶報告并提出建議

C.忽略缺陷繼續(xù)審計

D.要求客戶提供更多信息

6.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表發(fā)表意見時，應(yīng)當(dāng)：

A.僅對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見

B.僅對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

C.同時對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見

D.不發(fā)表任何意見

7.審計師在審計過程中，如果遇到與客戶或第三方之間的爭議，應(yīng)當(dāng)：

A.保持中立

B.偏袒客戶

C.偏袒第三方

D.忽略爭議繼續(xù)審計

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向客戶報告

B.向客戶管理層報告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

D.向公眾報告

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)包括：

A.《中華人民共和國審計法》

B.《中華人民共和國會計法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.以上所有

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)對審計過程進(jìn)行總結(jié)，以：

A.評估審計工作的質(zhì)量

B.改進(jìn)未來的審計工作

C.減少審計風(fēng)險

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性和客觀性，同時要遵守保密原則。

2.ABD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循以事實為依據(jù)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致和遵守法律法規(guī)的原則。

3.ABCD

解析思路：審計師需要具備會計、管理、審計和溝通協(xié)調(diào)等多方面的能力。

4.ABCD

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、范圍、方法和時間安排等主要內(nèi)容。

5.ABD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有客觀性、可靠性和有效性，而完整性并非基本特征。

6.AB

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險，這兩者對審計工作至關(guān)重要。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)控制審計計劃、程序、證據(jù)和報告的各個環(huán)節(jié)。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循審計計劃、實施、報告和后續(xù)程序等基本程序。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的真實性、公允性、完整性和合規(guī)性。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，包括審計法、會計法、公司法等。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：獨立性是審計師職業(yè)道德的核心原則之一。

2.×

解析思路：審計計劃應(yīng)在審計工作開始前制定，但不需要客戶同意。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是其有效性的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：風(fēng)險評估是審計計劃階段的重要環(huán)節(jié)。

5.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)評估風(fēng)險并采取相應(yīng)的審計程序。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)向管理層提出整改建議。

7.√

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

8.√

解析思路：審計師在爭議中應(yīng)保持中立，不偏袒任何一方。

9.×

解析思路：審計師必須遵守法律法規(guī)，即使不直接影響審計意見的公正性。

10.√

解析思路：審計師完成審計工作后，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗以改進(jìn)未來工作。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案要點：

-通過審查證據(jù)的來源和獲取方式；

-考慮證據(jù)的收集方法和技術(shù)；

-評估證據(jù)的可靠性和充分性；

-核實證據(jù)的準(zhǔn)確性。

2.答案要點：

-審計目標(biāo)的確立；

-審計范圍的界定；

-審計方法的選??；

-審計時間的安排。

3.答案要點：

-識別和評估風(fēng)險；

-設(shè)計和實施審計程序；

-評估控制的有效性；

-調(diào)整審計程序以應(yīng)對風(fēng)險。

4.答案要點：

-保持獨立性；

-基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)；

-遵循審計準(zhǔn)則；

-表達(dá)清晰、無保留的意見。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案要點：

-獨立性是審計師職業(yè)道德的核心，應(yīng)通過保持客觀性、不受利益影響等方式實現(xiàn)；

-客觀性是審計師在審計過程中應(yīng)