內(nèi)部控制設(shè)計(jì)題目解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)確保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都得到有效監(jiān)督

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)確保所有員工都了解內(nèi)部控制的重要性

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有可能的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制

答案：A、B、C

2.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的核心要素包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

答案：A、B、C、D

3.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法中，正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)地進(jìn)行

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)

答案：A、B、C

4.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的控制活動(dòng)包括（）。

A.授權(quán)審批

B.記錄與報(bào)告

C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)

D.監(jiān)督檢查

答案：A、B、C、D

5.下列關(guān)于控制環(huán)境的說法中，正確的是（）。

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)

B.控制環(huán)境包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

C.控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制的有效性

D.控制環(huán)境與企業(yè)規(guī)模無(wú)關(guān)

答案：A、B、C

6.下列關(guān)于信息與溝通的說法中，正確的是（）。

A.信息與溝通是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的重要組成部分

B.信息與溝通應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部信息暢通無(wú)阻

C.信息與溝通應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部和外部信息

D.信息與溝通應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)

答案：A、B、C

7.下列關(guān)于監(jiān)督檢查的說法中，正確的是（）。

A.監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的重要環(huán)節(jié)

B.監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行

C.監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)

D.監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和效率

答案：A、B、C、D

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)目標(biāo)的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

答案：A、B、C、D

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則應(yīng)當(dāng)遵循制衡性原則

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則應(yīng)當(dāng)遵循適應(yīng)性原則

答案：A、B、C、D

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法的說法中，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法應(yīng)當(dāng)遵循系統(tǒng)性原則

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法應(yīng)當(dāng)遵循針對(duì)性原則

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法應(yīng)當(dāng)遵循預(yù)防性原則

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法應(yīng)當(dāng)遵循動(dòng)態(tài)性原則

答案：A、B、C、D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目的是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。（）

答案：正確

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的第一步。（）

答案：正確

3.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)確保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都得到有效監(jiān)督。（）

答案：正確

4.控制環(huán)境是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的核心要素，不需要進(jìn)行評(píng)估。（）

答案：錯(cuò)誤

5.信息與溝通的目的是為了確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的信息暢通。（）

答案：正確

6.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度進(jìn)行調(diào)整。（）

答案：正確

7.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)確保所有的內(nèi)部控制措施都能得到有效執(zhí)行。（）

答案：正確

8.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)的管理層全面負(fù)責(zé)。（）

答案：正確

9.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性。（）

答案：正確

10.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行審查和更新，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化。（）

答案：正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則。

答案：

（1）全面性原則

（2）重要性原則

（3）制衡性原則

（4）適應(yīng)性原則

（5）成本效益原則

2.解釋風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的作用。

答案：

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，通過對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，有助于確定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的重點(diǎn)和方向，確保內(nèi)部控制措施能夠有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述控制環(huán)境在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的重要性。

答案：

控制環(huán)境是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，它包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分配等，對(duì)內(nèi)部控制的有效性具有決定性影響。

4.如何確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性？

答案：

（1）遵循內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則；

（2）進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

（3）設(shè)計(jì)合理的控制活動(dòng)；

（4）加強(qiáng)信息與溝通；

（5）定期進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)估。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制設(shè)計(jì)在企業(yè)管理中的重要性及其對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響。

答案：

內(nèi)部控制設(shè)計(jì)在企業(yè)管理中具有極其重要的地位，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)；

（2）提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果，降低運(yùn)營(yíng)成本；

（3）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)；

（4）增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

內(nèi)部控制設(shè)計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響主要體現(xiàn)在：

（1）通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)；

（2）通過控制活動(dòng)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；

（3）通過信息與溝通，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施；

（4）通過監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的不足，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的具體應(yīng)用及其效果。

答案：

以某大型制造企業(yè)為例，該企業(yè)在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方面的具體應(yīng)用及其效果如下：

（1）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)用：

該企業(yè)針對(duì)生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)了相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，包括授權(quán)審批、記錄與報(bào)告、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、監(jiān)督檢查等。

（2）效果分析：

-生產(chǎn)環(huán)節(jié)：提高了生產(chǎn)效率，降低了生產(chǎn)成本；

-銷售環(huán)節(jié)：加強(qiáng)了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高了銷售額；

-采購(gòu)環(huán)節(jié)：降低了采購(gòu)成本，確保了原材料質(zhì)量；

-財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)：提高了資金使用效率，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.人力資源政策

D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)

答案：C

2.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目的是什么？（）

A.提高企業(yè)知名度

B.降低經(jīng)營(yíng)成本

C.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊

D.增加企業(yè)市場(chǎng)份額

答案：C

3.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循的首要原則是（）。

A.成本效益原則

B.全面性原則

C.重要性原則

D.制衡性原則

答案：B

4.下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

答案：D

5.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的控制活動(dòng)不包括（）。

A.授權(quán)審批

B.記錄與報(bào)告

C.人力資源政策

D.監(jiān)督檢查

答案：C

6.控制環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的影響主要表現(xiàn)在（）。

A.確保內(nèi)部控制措施的有效性

B.提高員工的職業(yè)道德水平

C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

D.以上都是

答案：D

7.下列哪項(xiàng)不屬于信息與溝通的內(nèi)容？（）

A.內(nèi)部信息傳遞

B.外部信息收集

C.信息技術(shù)支持

D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

答案：D

8.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)由（）負(fù)責(zé)。

A.管理層

B.內(nèi)部審計(jì)部門

C.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.人力資源部門

答案：B

9.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目標(biāo)之一是確保（）。

A.企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性

B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性

C.企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

D.企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展

答案：A

10.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法中，不屬于預(yù)防性原則的是（）。

A.預(yù)先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.制定預(yù)防措施

C.定期審查和更新

D.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

答案：D

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：A、B、C

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)遵循成本效益原則，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)有效監(jiān)督，員工了解內(nèi)部控制重要性，但并非針對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的核心要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通，這些都是確保內(nèi)部控制有效性的基礎(chǔ)。

3.答案：A、B、C

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)全面系統(tǒng)，重點(diǎn)關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況動(dòng)態(tài)調(diào)整，內(nèi)部審計(jì)部門并非唯一負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的部門。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：控制活動(dòng)包括授權(quán)審批、記錄與報(bào)告、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、監(jiān)督檢查，這些都是確保業(yè)務(wù)流程正確執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)得到控制的關(guān)鍵措施。

5.答案：A、B、C

解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，包括管理層的誠(chéng)信、道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分配等，對(duì)內(nèi)部控制有效性至關(guān)重要。

6.答案：A、B、C

解析思路：信息與溝通確保內(nèi)部信息暢通無(wú)阻，包括內(nèi)部和外部信息，內(nèi)部審計(jì)部門并非負(fù)責(zé)信息與溝通的唯一部門。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)定期進(jìn)行，由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和效率。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)目標(biāo)應(yīng)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，確保資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則包括全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益，這些都是設(shè)計(jì)有效內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法應(yīng)遵循系統(tǒng)性、針對(duì)性、預(yù)防性、動(dòng)態(tài)性，確保內(nèi)部控制體系能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和變化。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目的是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性和有效性。

2.答案：正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的第一步，有助于識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)控制措施提供依據(jù)。

3.答案：正確

解析思路：控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)確保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都得到有效監(jiān)督，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。

4.答案：錯(cuò)誤

解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的重要組成部分，需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。

5.答案：正確

解析思路：信息與溝通確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的信息暢通，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。

6.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)不同情況下的風(fēng)險(xiǎn)。

7.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)確保所有內(nèi)部控制措施都能得到有效執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

8.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)由企業(yè)的管理層全面負(fù)責(zé)，確保設(shè)計(jì)符合企業(yè)實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

9.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的目標(biāo)之一是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性，遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

10.答案：正確

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)定期進(jìn)行審查和更新，以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化，保持其有效性和適用性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：

（1）全面性原則

（2）重要性原則

（3）制衡性原則

（4）適應(yīng)性原則

（5）成本效益原則

2.答案：

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，通過對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，有助于確定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的重點(diǎn)和方向，確保內(nèi)部控制措施能夠有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案：

控制環(huán)境是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，它包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分配等，對(duì)內(nèi)部控制的有效性具有決定性影響。

4.答案：

確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性需要遵循內(nèi)部控制設(shè)計(jì)