審計中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域及試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域？

A.內(nèi)部控制

B.關(guān)聯(lián)方交易

C.財務(wù)報表披露

D.財務(wù)報表編制

2.審計人員在審計過程中，應(yīng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.下列哪些屬于審計中常見的舞弊行為？

A.虛假記錄

B.虛假交易

C.虛假披露

D.虛假陳述

4.審計人員在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險？

A.通過詢問相關(guān)人員

B.通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)

C.通過檢查內(nèi)部控制

D.以上都是

5.下列哪些屬于審計中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計程序？

A.獲取審計證據(jù)

B.評估財務(wù)報表披露

C.識別舞弊風(fēng)險

D.評價審計意見

6.審計人員在審計過程中，如何處理異常交易？

A.獲取相關(guān)證據(jù)

B.分析交易背景

C.評估交易合理性

D.以上都是

7.下列哪些屬于審計中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵財務(wù)報表項目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.投資收益

D.固定資產(chǎn)

8.審計人員在審計過程中，如何應(yīng)對重大錯報風(fēng)險？

A.增加審計程序

B.調(diào)整審計抽樣

C.重點關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域

D.以上都是

9.下列哪些屬于審計中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計報告內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

10.審計人員在審計過程中，如何保持職業(yè)懷疑？

A.對審計證據(jù)進行質(zhì)疑

B.對審計結(jié)論進行復(fù)核

C.對審計程序進行評估

D.以上都是

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.D

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當始終保持獨立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當符合成本效益原則，但不必考慮實際成本。（）

3.審計人員對被審計單位的管理層負責，應(yīng)當對其提供的財務(wù)信息進行充分驗證。（）

4.審計人員在審計過程中，可以僅依靠內(nèi)部控制的有效性來降低審計風(fēng)險。（）

5.舞弊風(fēng)險評估是審計計劃階段的工作，應(yīng)在執(zhí)行審計程序之前完成。（）

6.審計人員對被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易負有特殊責任，應(yīng)進行額外關(guān)注。（）

7.如果審計人員無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當直接發(fā)表無法表示意見的審計報告。（）

8.審計人員在進行財務(wù)報表審計時，應(yīng)關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表的會計估計和假設(shè)。（）

9.審計報告中的“管理層聲明”部分，應(yīng)由被審計單位的管理層負責編制。（）

10.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計職業(yè)的聲譽。（）

答案：

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計中識別和評估舞弊風(fēng)險的方法。

2.解釋審計中“重要性”的概念及其在審計過程中的作用。

3.簡要說明審計人員在執(zhí)行審計程序時如何處理異常交易。

4.闡述審計報告中的“管理層責任”部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何平衡職業(yè)懷疑與職業(yè)謹慎的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析審計中內(nèi)部控制評價的重要性及其對審計結(jié)論的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風(fēng)險評估時，以下哪項不是識別和評估舞弊風(fēng)險的方法？

A.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

B.詢問管理層

C.依賴內(nèi)部控制

D.審查交易記錄

2.下列哪項不是審計中“重要性”的組成部分？

A.金額重要性

B.質(zhì)量重要性

C.事實重要性

D.重要性水平

3.審計人員在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是處理異常交易的正確做法？

A.獲取更多證據(jù)

B.分析交易背景

C.忽略交易

D.詢問相關(guān)人員

4.審計人員在編制審計計劃時，以下哪項不是考慮的因素？

A.審計風(fēng)險

B.審計資源

C.被審計單位行業(yè)

D.管理層誠信

5.下列哪項不是審計中常用的抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

6.審計人員在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是獲取審計證據(jù)的途徑？

A.審查文件和記錄

B.觀察活動

C.訪談管理層

D.依賴第三方信息

7.下列哪項不是審計報告中的關(guān)鍵部分？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

8.審計人員在評估舞弊風(fēng)險時，以下哪項不是舞弊的三要素？

A.機會

B.激勵

C.機會主義

D.利益

9.下列哪項不是審計人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

10.審計人員在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其職責？

A.遵守審計準則

B.保護客戶隱私

C.評估財務(wù)報表的公允性

D.評估被審計單位的管理層能力

答案：

1.C

2.C

3.C

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括內(nèi)部控制、關(guān)聯(lián)方交易、財務(wù)報表披露和財務(wù)報表編制，這些都是審計工作的核心內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，這些都是構(gòu)成內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本要素。

3.ABCD

解析思路：舞弊行為通常包括虛假記錄、虛假交易、虛假披露和虛假陳述，這些都是審計中需要特別關(guān)注的風(fēng)險點。

4.D

解析思路：識別和評估舞弊風(fēng)險的方法包括詢問相關(guān)人員、分析財務(wù)數(shù)據(jù)、檢查內(nèi)部控制和綜合以上方法。

5.ABCD

解析思路：關(guān)鍵審計程序包括獲取審計證據(jù)、評估財務(wù)報表披露、識別舞弊風(fēng)險和評價審計意見，這些都是審計工作的關(guān)鍵步驟。

6.ABCD

解析思路：處理異常交易時，審計人員應(yīng)獲取相關(guān)證據(jù)、分析交易背景、評估交易合理性和詢問相關(guān)人員。

7.ABCD

解析思路：關(guān)鍵財務(wù)報表項目包括應(yīng)收賬款、存貨、投資收益和固定資產(chǎn)，這些都是審計中需要重點關(guān)注的項目。

8.ABCD

解析思路：應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的方法包括增加審計程序、調(diào)整審計抽樣、重點關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域和采取其他適當措施。

9.ABCD

解析思路：審計報告中的關(guān)鍵內(nèi)容應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議，這些都是報告的核心部分。

10.ABCD

解析思路：保持職業(yè)懷疑的方法包括對審計證據(jù)進行質(zhì)疑、對審計結(jié)論進行復(fù)核、對審計程序進行評估和持續(xù)關(guān)注審計環(huán)境的變化。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員應(yīng)始終保持獨立性和客觀性，這是審計工作的基本要求。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當考慮實際成本，同時也要確保其有效性。

3.×

解析思路：審計人員對被審計單位負責，但主要負責對財務(wù)報表的審計，而非管理層。

4.×

解析思路：審計人員不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，還需要通過其他審計程序來獲取審計證據(jù)。

5.√

解析思路：舞弊風(fēng)險評估是審計計劃階段的重要工作，應(yīng)在執(zhí)行審計程序之前完成。

6.√

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易可能存在利益沖突，審計人員應(yīng)進行額外關(guān)注。

7.×

解析思路：無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，審計人員應(yīng)考慮發(fā)表保留意見或無法表示意見，而不是直接發(fā)表無法表示意見。

8.√

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注所有可能影響財務(wù)報表的會計估計和假設(shè)，以確保財務(wù)報表的公允性。

9.×

解析思路：“管理層聲明”應(yīng)由被審計單位的管理層負責編制，但審計人員應(yīng)驗證其內(nèi)容的真實性。

10.√

解析思路：審計人員遵守職業(yè)道德規(guī)范是維護審計職業(yè)聲譽的重要保證。

三、簡答題

1.簡述審計中識別和評估舞弊風(fēng)險的方法。

解析思路：列舉并簡述審計人員識別和評估舞弊風(fēng)險的方法，如分析財務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層、檢查內(nèi)部控制等。

2.解釋審計中“重要性”的概念及其在審計過程中的作用。

解析思路：定義“重要性”的概念，并闡述其在審計過程中，如確定