中級(jí)審計(jì)師智能復(fù)習(xí)試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括：

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)意見

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可驗(yàn)證性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制制度有助于保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的管理效率

D.內(nèi)部控制制度有助于降低組織風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中無法避免的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序和審計(jì)方法來降低

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的概念，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和出具審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)程序有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)師的意見和理由

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的概念，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則和保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任有助于維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象和聲譽(yù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的描述，正確的有：

A.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)、考取證書等方式提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，逐步晉升為高級(jí)審計(jì)師

C.審計(jì)師可以通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高自己的業(yè)務(wù)水平

D.審計(jì)師可以通過參與行業(yè)交流，提升自己的行業(yè)影響力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益相關(guān)者的利益沖突影響。（）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅以被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行不事先通知的現(xiàn)場(chǎng)檢查。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)要求被審計(jì)單位進(jìn)行改正。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則。（）

8.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)拒絕執(zhí)行可能損害其職業(yè)道德的行為。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過內(nèi)部控制測(cè)試來評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，不正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的法律合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.完整性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于書面證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分且適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)易于獲取

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，不正確的是：

A.內(nèi)部控制制度有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的效率

C.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的合規(guī)性

D.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的創(chuàng)新能力

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序完全消除

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的概念，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和出具審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的唯一途徑

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)師的主觀意愿進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)師的意見和理由

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的概念，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則和保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師的個(gè)人利益無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)、考取證書等方式提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，逐步晉升為高級(jí)審計(jì)師

C.審計(jì)師可以通過拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高自己的業(yè)務(wù)水平

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是審計(jì)師必須遵守的基本要求。

2.AD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法準(zhǔn)則是被審計(jì)單位需要遵守的規(guī)范，而道德準(zhǔn)則是審計(jì)師個(gè)人應(yīng)當(dāng)遵守的行為準(zhǔn)則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性和適當(dāng)性，能夠支持審計(jì)意見，同時(shí)應(yīng)當(dāng)是可靠的，并且可以驗(yàn)證。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部管理的重要組成部分，有助于實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、提高管理效率和降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，檢查風(fēng)險(xiǎn)則是審計(jì)師可以通過審計(jì)程序來降低的。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序和出具審計(jì)報(bào)告，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本框架。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的意見和理由，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性和保守秘密，這些都是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的基本職業(yè)責(zé)任。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑可以通過多種方式實(shí)現(xiàn)，包括參加培訓(xùn)、積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域和參與行業(yè)交流。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，不受任何利益相關(guān)者的利益沖突影響。

2.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)基于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)，但不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表。

3.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行不事先通知的現(xiàn)場(chǎng)檢查，這是審計(jì)工作的一部分。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)通過適當(dāng)程序報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，但無權(quán)直接要求改正。

5.√

解析思路：審計(jì)師的客觀性是其職業(yè)道德的基本要求，必須保持中立和客觀的態(tài)度。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，以保障審計(jì)的公正性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則，以確保評(píng)價(jià)的全面性和準(zhǔn)確性。

8.×

解析思路：無法獲取足夠?qū)徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，而不是否定意見。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

10.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)拒絕執(zhí)行可能損害其職業(yè)道德的行為，以維護(hù)其職業(yè)形象和聲譽(yù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何利益相關(guān)者的不當(dāng)影響，保持客觀和中立的態(tài)度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)證據(jù)的可靠性等因素，確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，包括檢查、觀察、詢問、分析程序等。

4.