PAGEPAGE2課練8財政與稅收小題狂練⑧小題是基礎(chǔ)練小題提分快1.目前，在面臨較大的經(jīng)濟下行壓力的狀況下，中心財政用于民生領(lǐng)域的支出不減反增，這成為我國經(jīng)濟發(fā)展的一個新常態(tài)。這種新常態(tài)是基于()①緊縮的財政政策能促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行②財政支出有利于實現(xiàn)國民收入初次安排的公允③財政具有促進社會公允的功能④財政對擴大消費和改善民生的促進作用A．①②B．②④C．①③D．③④答案：D解析：本題考查財政的作用。中心財政用于民生領(lǐng)域的支出不減反增，這是基于財政在促進社會公允中的作用，它有利于帶動消費和改善民生，③④正確；①與材料無關(guān)，題中材料并未體現(xiàn)緊縮的財政政策；②錯誤，財政支出屬于再安排。2．[2024·昆明模擬]中心經(jīng)濟工作會議強調(diào)，中國2024年將接著實施穩(wěn)健中性的貨幣政策和主動的財政政策。主動的財政政策可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是()①增加經(jīng)濟建設(shè)支出——刺激總需求——緩解經(jīng)濟下行壓力②相關(guān)企業(yè)稅負增加——抑制總供應(yīng)——給經(jīng)濟“降溫”③增加國債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加——促進經(jīng)濟增長④增加市場貨幣流通量——消費擴大——緩解通脹壓力A．①②B．①③C．②④D．③④答案：B解析：相關(guān)企業(yè)稅負增加是緊縮性財政政策的表現(xiàn)，解除②；④傳導(dǎo)錯誤，增加貨幣流通量與消費擴大沒有必定聯(lián)系，不選；①③正確。3．2018年3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中指出：優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政支出的公共性、普惠性，加大對三大攻堅戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。這表明()A．國家理順安排關(guān)系，促進收入安排公允B．政府抓住主攻方向，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式C．實行主動的財政政策，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行D．財政促進資源合理配置，彌補市場調(diào)整不足答案：D解析：本題考查財政的作用。A錯誤，題中沒有涉及國家收入安排關(guān)系；B、C表述與題意不符；“更多向創(chuàng)新驅(qū)動、‘三農(nóng)’、民生等領(lǐng)域傾斜”這表明財政促進資源合理配置，彌補市場調(diào)整不足，D入選。4．[2024·廈門質(zhì)檢]社會總需求是指一個國家或地區(qū)在肯定時期內(nèi)(通常1年)由社會可用于投資和消費的支出所實際形成的對產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力總量。下列能計入我國社會總需求的是()①2024年上半年，我國進口2.54億升瓶裝葡萄酒②2024年1～10月，全國教化支出23851億元③2024年10月，中國汽車整車出口9.8萬輛④2024年全國糧食總產(chǎn)量12358億斤A．①②B．②③C．①④D．③④答案：B解析：本題考查社會總需求。依據(jù)社會總需求的定義，②③可計入我國社會總需求；①④均屬于社會總供應(yīng)。5．“十三五”規(guī)劃提出，要科學(xué)謀劃好新時期扶貧開發(fā)工作，確保貧困人口到2024年如期脫貧；習近平總書記也提出，扶貧開發(fā)“貴在精準，重在精準，成敗之舉在于精準”。我們把“精準扶貧”比方為“滴灌”，不能“噴灌”“大水漫灌”。從財政角度看，這意味著()①緊縮性財政政策的實施②財政收入將會小幅削減③財政的支出結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化④加大財政對特定對象的扶持力度A．①②B．②③C．②④D．③④答案：D解析：本題考查國家收入的安排、國家財政。緊縮性財政政策要增收節(jié)支，“精準扶貧”不屬于緊縮性財政政策，①不符合題意；“精準扶貧”可能會使財政支出增加，但與財政收入無關(guān)，②不符合題意；“精準扶貧”使財政支出更有針對性，使財政的支出結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，③符合題意；“精準扶貧貴在精準，重在精準，成敗之舉在于精準”要求加大財政對特定對象的扶持力度，④符合題意。6．下圖為宏觀經(jīng)濟周期四個不同階段的表現(xiàn)狀況。通常狀況下，下列推斷正確的是()①A—B階段消費需求量下降，企業(yè)盈利降低②B—C階段失業(yè)率增大，相宜增加財政支出③C—D階段相宜增發(fā)國債，增加貨幣供應(yīng)量④D—E階段需擴大財政赤字，降低貸款利率A．②③④B．①②④C．①②③D．①③④答案：C解析：在宏觀經(jīng)濟處于旺盛階段時，經(jīng)濟快速增長，發(fā)展速度和規(guī)模很快，經(jīng)濟發(fā)展會受供應(yīng)不足制約，應(yīng)實行緊縮性的財政政策，增加稅收，削減財政支出，④錯誤，解除帶④的選項，該題選C。7．將來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導(dǎo)致財政赤字增加的是()A．擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目C．加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率答案：D解析：本題屬于逆向思維題。擴大營改增適用范圍，會削減國家財政收入，在財政支出呈剛性增長的狀況下會擴大財政赤字，A不符合題目要求；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目會削減國家財政收入，擴大財政赤字規(guī)模，B不選；C中加大政府投資力度會增加國家財政支出，在財政收入肯定的狀況下可能會導(dǎo)致財政赤字，不選；盤活政府已有的資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率，不會導(dǎo)致財政赤字的增加，D入選。8．財政存量資金，主要是指一些沒有依據(jù)預(yù)算進度執(zhí)行、依舊趴在賬上的沉淀結(jié)余資金。近年來，李克強總理多次公開表述要盤活財政存量資金。李克強總理多次強調(diào)盤活財政存量資金，是因為()①財政存量資金的增加是財政收入新常態(tài)的重要表現(xiàn)②過多的財政存量資金會減弱主動財政政策的實際效果③盤活財政存量資金對于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義④出現(xiàn)財政存量資金意味著財政資金沒有得到合理的利用A．①②B．①④C．②④D．②③答案：D解析：依據(jù)題中財政存量資金的概念可知，財政存量資金的增加并不是財政收入新常態(tài)的表現(xiàn)，①錯誤；過多的財政存量資金會減弱財政資金的有效運用，同時盤活財政存量資金對于穩(wěn)增長、惠民生具有重要意義，②③當選；④說法不精確，財政略有節(jié)余也屬于財政收支平衡，只有當結(jié)余過多時，才意味著財政資金沒有得到充分有效的利用，不選。9．2024年中心經(jīng)濟會議指出，將接著實行“主動財政＋穩(wěn)健貨幣”組合拳，財政政策仍將持續(xù)維持較為主動的水平，赤字率進一步提高，為基建投資籌措資金。下列選項中，屬于主動的財政政策的是()①深化稅制改革，推動結(jié)構(gòu)性減稅②加大對棚戶區(qū)改造的財政補貼，讓億萬居民早日“出棚進樓”③落實和加大金融對實體經(jīng)濟的支持，降低企業(yè)融資成本④對“三農(nóng)”和企業(yè)貸款達到肯定比例要求的商業(yè)銀行下調(diào)存款打算金率0.5%A．①②B．①③C．②④D．③④答案：A解析：本題考查財政政策。①②均屬于主動的財政政策；③④均屬于貨幣政策，解除。10．[2024·山東濱州模擬]某省探究發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A．擴大扶貧資金的運用范圍B．削減政府扶貧資金的支出C．拓寬扶貧資金的籌措渠道D．促進扶貧資金的精準運用答案：C解析：發(fā)行債券用于彌補國家資金缺口，目的在于拓寬扶貧資金的籌措渠道，C入選；A、B、D解除，發(fā)行債券支持扶貧并沒有擴大扶貧資金的運用范圍，也沒有削減政府扶貧資金的支出，并且與扶貧資金的精準運用無關(guān)。11．[2024·鄭州模擬]2015年、2024年、2024年我國財政赤字率分別為2.6%、3%和3%(國際上公認3%赤字率為警戒線)。2024年我國赤字率降至2.6%，赤字率回調(diào)的同時，財政支出規(guī)模進一步加大，釋放主動財政政策聚力增效信號。若不考慮其他因素，可能引發(fā)財政赤字增加的傳導(dǎo)路徑是()①中國經(jīng)濟下行壓力加大→激發(fā)經(jīng)濟內(nèi)生動力→實行增支減稅政策②優(yōu)先保障和改善民生→全面推動脫貧攻堅→增加對困難地區(qū)的財政支持③民企發(fā)展困難、謀轉(zhuǎn)型→整體經(jīng)濟效益不容樂觀→上繳利潤削減④壓減政府一般性支出→盤活政府部門存量資金→提高財政資金運轉(zhuǎn)效率A．①③B．②④C．①②D．③④答案：C解析：經(jīng)濟下行壓力加大，為激發(fā)經(jīng)濟內(nèi)生動力，實行增支減稅的政策，可能會導(dǎo)致財政赤字增加，①入選；②國家優(yōu)先保障和改善民生，全面推動脫貧攻堅，增加對困難地區(qū)的財政支持，可能會導(dǎo)致財政赤字增加，②入選；③錯誤，國有企業(yè)或國有參股企業(yè)上繳利潤，民企只須要繳納相應(yīng)稅款；④錯誤，壓減政府一般性支出，盤活政府部門存量資金，并不會導(dǎo)致財政支出增加，故不會增加財政赤字。12．我國“營業(yè)稅改增值稅”在試點的基礎(chǔ)上已全面實行。在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于()A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅C．流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅答案：A解析：我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，其中流轉(zhuǎn)稅是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象的稅種。例如，以增值額為征稅對象的增值稅，按營業(yè)額征收的營業(yè)稅等，都屬于流轉(zhuǎn)稅。13．國務(wù)院將對高檔消費品征收消費稅，對這些消費品征收消費稅()①是國家運用行政手段調(diào)整經(jīng)濟活動的表現(xiàn)②有利于促進合理消費，調(diào)整消費結(jié)構(gòu)③旨在保障國家財政收入的穩(wěn)定增長④有利于發(fā)揮稅收調(diào)整資源配置的作用A．①②B．①③C．②④D．③④答案：C解析：本題考查稅收的作用。稅收政策屬于宏觀調(diào)控中的經(jīng)濟手段，①不選；針對鉛蓄電池征收消費稅，目的是促進節(jié)能環(huán)保，實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，②④正確，③解除。14．[2024·陜西質(zhì)檢]繼營改增、資源稅改革之后，個人所得稅改革將成為下一步稅改的最大看點。我國個人所得稅將邁向綜合與分類相結(jié)合的所得稅制度，工資薪金、勞務(wù)酬勞等將統(tǒng)一納入綜合范圍征稅。此外，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也有望納入抵扣。調(diào)整個人所得稅相關(guān)政策有利于()①明確征稅范圍，引導(dǎo)合理消費②合理規(guī)避風險，增加個人收入③減輕居民經(jīng)濟負擔，提高消費水平④縮小收入差距，維護社會公允A．①③B．②④C．②③D．③④答案：D解析：本題考查個人所得稅改革。①是消費稅的作用，②是商業(yè)保險的作用，都不選；調(diào)整個人所得稅政策的相關(guān)政策有利于減輕居民經(jīng)濟負擔，縮小收入差距，促進公允，③④符合題意。15．近五年時間，我國完成“營改增”改革，交通運輸業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等原本繳納營業(yè)稅的行業(yè)改為繳納增值稅。這次改革實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消退了重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條；同時將企業(yè)購買不動產(chǎn)納入抵扣范圍。此外，改革也消退了企業(yè)服務(wù)外包和主輔分別的稅收障礙，研發(fā)、設(shè)計、營銷等內(nèi)部服務(wù)環(huán)節(jié)可能會從企業(yè)中剝離轉(zhuǎn)為外部服務(wù)?？梢?，“營改增”改革()①可以降低企業(yè)用人成本，有利于增加就業(yè)崗位②增加了企業(yè)購置不動產(chǎn)的成本，有利于遏制房地產(chǎn)市場的過熱勢頭③可以促進社會分工協(xié)作，有利于服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級④統(tǒng)一了制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的稅制，將創(chuàng)建更加公允的稅收環(huán)境A．①②B．①③C．②④D．③④答案：D解析：本題考查稅收的作用。①錯誤，“營改增”改革與降低企業(yè)的用人成本之間無干脆關(guān)系；②錯誤，“營改增”改革可以降低企業(yè)購置不動產(chǎn)的成本；題目中“營改增”改革統(tǒng)一了制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的稅制，將創(chuàng)建更加公允的稅收環(huán)境，可以促進社會分工協(xié)作，有利于服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級，③④符合題意。16．國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，推斷正確的是()A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B．對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C．供應(yīng)刮獎發(fā)票可顯著增加餐館競爭力D．索要和供應(yīng)餐飲發(fā)票利于削減稅收流失答案：D解析：發(fā)票是征稅的依據(jù)，所以刮獎發(fā)票的主要目的是削減稅收的流失，D正確。17．新頒布的《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》于2018年1月1日起施行，該稅法依據(jù)“稅負平移”的原則，將排污費轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費由原來中心和地方的19分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中心不再參加分成。這一變更產(chǎn)生主動影響的傳導(dǎo)過程可能是()①完善國家稅收制度→優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)→實現(xiàn)財政收支平衡②增加政府執(zhí)法的規(guī)范性→督促企業(yè)履行環(huán)保責任→推動生態(tài)文明建設(shè)③優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)→提高環(huán)境污染成本→倒逼高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型升級④理順中心和地方財政安排關(guān)系→增加地方財政收入→提高地方政府調(diào)控實力A．②④B．①④C．②③D．①③答案：A解析：新頒布的《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》與完善國家稅收制度、實現(xiàn)財政收支平衡無關(guān)，①不選；《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》的頒布增加了政府執(zhí)法的規(guī)范性，有利于督促企業(yè)履行環(huán)保責任，推動生態(tài)文明建設(shè)，②正確；將排污費轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅這并沒有提高環(huán)境污染成本，③不選；現(xiàn)行的排污費調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，這一變更有利于理順中心和地方財政安排關(guān)系，進而增加地方財政收入，提高地方政府調(diào)控實力，④正確。18．目前，我國正主動推動個人所得稅改革。2024年的《政府工作報告》明確提出要提高個稅起征點，增加子女教化、大病醫(yī)療等專項費用的扣除。依據(jù)草案，在2019年1月1日修正案施行之前，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。這一改革()①調(diào)整了個人所得稅的征稅對象和納稅主體②完善了再安排政策，有利于促進社會公允③實現(xiàn)了稅收“取之于民、用之于民”的目的④減輕了居民稅收負擔，有利于持續(xù)擴大內(nèi)需A．①③B．①④C．②③D．②④答案：D解析：該改革并未調(diào)整個人所得稅的征稅對象和納稅主體，只是扣除的項目有所增加，①錯誤；提高個稅起征點，增加子女教化、大病醫(yī)療等專項費用的扣除會有利于減輕居民稅收負擔，通過再安排調(diào)整，有利于實現(xiàn)社會的公允，縮小收入差距，擴大內(nèi)需，②④符合題意；③不符合題意，題中并未涉及稅收用之于民。19．[2024·廣州模擬]中心政府提出的供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，將人們的目光拓展到一種新的經(jīng)濟增長思路上。專家指出，供應(yīng)側(cè)管理重在通過激勵企業(yè)創(chuàng)新、降低稅費負擔等方式推動經(jīng)濟發(fā)展。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟影響的傳導(dǎo)中正確的是()①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負降低→生產(chǎn)擴大②推動結(jié)構(gòu)性減稅工作→財政赤字擴大→社會總供應(yīng)增加③對主動處理過剩設(shè)備的企業(yè)進行稅收實惠→推動淘汰落后產(chǎn)能和產(chǎn)能升級→推動供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革④營業(yè)稅改增值稅→企業(yè)稅負減輕→產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展A．①②B．①④C．②③D．③④答案：D解析：本題考查稅收的作用、結(jié)構(gòu)性減稅。降低企業(yè)所得稅起征點，會使企業(yè)稅負加重，不屬于結(jié)構(gòu)性減稅，①不選；結(jié)構(gòu)性減稅導(dǎo)致財政收入削減，但財政支出假如也削減，財政赤字不肯定擴大，②不選；對主動處理過剩設(shè)備的企業(yè)進行稅收實惠有利于淘汰落后產(chǎn)能和產(chǎn)能升級，進而推動供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，③正確；營業(yè)稅改增值稅后，會使企業(yè)負擔減輕，進而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，④正確。20．微觀經(jīng)濟學(xué)中存在“一次總付原則”，即在課征同樣稅收總額的狀況下，對消費者的購買力征稅要比對特定商品征稅能給消費者帶來更大的效用，因為變更價格的征稅會使得消費者的決策發(fā)生扭曲而不易達到最優(yōu)，該原則同樣適用于國家財政補貼。依據(jù)“一次總付原則”，下列經(jīng)濟行為更合理的是()①為實現(xiàn)公允，對高收入群體超過規(guī)定限額的收入進行征稅②為實現(xiàn)公允，對高收入群體傾向消費的奢侈品牌進行征稅③為拉動內(nèi)需，對基本生活比較困難的農(nóng)夫進行干脆收入補貼④為拉動內(nèi)需，對農(nóng)村地區(qū)購買指定的電視冰箱進行價格補貼A．①③B．①④C．②③D．②④答案：A解析：“一次總付原則”強調(diào)對消費者的購買力征稅要比對特定商品征稅能給消費者帶來更大的效用，為實現(xiàn)社會公允，對高收入群體超過規(guī)定限額的收入進行征稅符合“一次總付原則”的要求，①符合題意；②涉及的是對特定的商品征稅，不符合題目要求；為拉動內(nèi)需，對基本生活較為困難的農(nóng)夫進行干脆收入補貼符合“一次總付原則”的要求，③符合題意；④與材料主旨不符，解除。21．《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》于2018年1月1日起正式實施。生態(tài)環(huán)境部等部門聯(lián)合下發(fā)通知，要求各地全面做好環(huán)境愛護稅法實施打算工作，各省應(yīng)當于2024年年底前確定本地區(qū)應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的詳細適用稅額，按規(guī)定發(fā)布污染物排放量核算方法等并向社會公布。這主要是為了()①增加國家的財政收入②改善人民群眾的生產(chǎn)生活環(huán)境③防止企業(yè)的偷稅漏稅行為④促進我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展A．①②B．①③C．②④D．③④答案：C解析：本題考查稅收的作用。從題干中可以看出，《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》的制定和實施，主要是為了改善人民群眾的生產(chǎn)生活環(huán)境，促進我國經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，②④符合題意；①③與題意不符，都不選。22．[2024·山東臨沂檢測]為實行2024年中心經(jīng)濟工作會議“房子是用來住的，不是用來炒的”的定位，完善房地產(chǎn)稅收制度，向房屋產(chǎn)權(quán)全部人征稅，是我國財稅改革的一個重要選擇。下列關(guān)于開征房產(chǎn)稅產(chǎn)生的效應(yīng)分析合理的是()A．開征房產(chǎn)稅→住房持有成本增加→居民購房意愿下降→商品房需求削減、房價下降B．開征房產(chǎn)稅→房產(chǎn)投資收益回落→分流社會資金及銀行信貸→助力實體經(jīng)濟發(fā)展C．開征房產(chǎn)稅→房地產(chǎn)市場趨冷、庫存增加→銀行呆壞賬趨多→金融風險大大增加D．開征房產(chǎn)稅→房地產(chǎn)業(yè)遭遇打擊→實體經(jīng)濟廣受影響→經(jīng)濟增長速度大幅下降答案：B解析：由材料可知，國家征收房產(chǎn)稅主要針對的是房產(chǎn)投資者，而非針對出于居住須要的剛需人群，A解除；開征房產(chǎn)稅會導(dǎo)致住房持有成本增加，會降低投資炒作性需求，限制房地產(chǎn)市場的熱度，這有利于房地產(chǎn)市場長期健康持續(xù)發(fā)展，同時，人們投資意愿下降會削減進入房地產(chǎn)市場的社會資本和銀行信貸資金，促使社會資本和銀行信貸資金更多進入實體經(jīng)濟，助力實體經(jīng)濟發(fā)展，B正確，D錯誤；開征房產(chǎn)稅，限制房地產(chǎn)市場的熱度，這更符合一般購房者的期望，有利于房地產(chǎn)市場長期健康持續(xù)發(fā)展，因此不能以此推斷房地產(chǎn)市場趨冷、庫存增加，C解除。23．“十三五”規(guī)劃建議提出，到2024年，城鄉(xiāng)居民人均收入比2010年翻一番，而當前中國經(jīng)濟社會正處于轉(zhuǎn)型關(guān)口，經(jīng)濟下行壓力較大，收入安排領(lǐng)域存在著諸多問題。下圖是收入安排改革話題網(wǎng)友聚焦觀點分析狀況，據(jù)此可實行的詳細措施有()①初次安排時提高個稅起征點，以加強對國民收入的調(diào)整②建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制，限制高收入者收入③努力增加農(nóng)夫收入，加大對低收入群體的扶持力度④通過稅收政策整頓安排秩序，縮小收入差距，實現(xiàn)安排公允A．①②B．①③C．②④D．③④答案：D解析：本題考查安排和稅收。提高個稅起征點屬于再安排階段調(diào)整，而非初次安排，①錯誤；調(diào)整過高收入，而不是限制過高收入，②錯誤；材料中體現(xiàn)的問題主要是社會收入差距過大、弱勢群體較多、同工不同酬等現(xiàn)象，努力增加農(nóng)夫收入、加大對低收入群體的扶持力度、通過稅收政策整頓安排秩序、縮小收入差距、實現(xiàn)安排公允有利于解決上述問題，③④正確。24．財政對國家的政治、經(jīng)濟和文化建設(shè)以及人民群眾生活發(fā)揮著重大作用。中心經(jīng)濟工作會議強調(diào)，2024年接著實施主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施中屬于主動的財政政策的是()A．調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，提高資金運用效率B．完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，擴大營改增試點行業(yè)C．推動利率市場化，加快人民幣匯率形成機制改革D．加強風險防范，防控地方政府債務(wù)風險答案：B解析：主動的財政政策是指擴大財政支出、削減稅收，刺激消費需求的經(jīng)濟政策，結(jié)構(gòu)性減稅政策為主動的財政政策，故選B，C為貨幣政策，A強調(diào)資金運用效率，D強調(diào)債務(wù)風險，均與題意不符。課時測評⑧綜合提實力課時練贏高分一、選擇題(每小題4分，共48分)1．[2024·唐山模擬]2024年上半年我國主動應(yīng)對來自國內(nèi)外的各種風險和挑戰(zhàn)，保持了經(jīng)濟的平穩(wěn)增長，國家財政收入也穩(wěn)步增加。這表明()A．財政促進經(jīng)濟發(fā)展B．安排政策影響國家的財政收入C．經(jīng)濟發(fā)展是財政收入增加的基礎(chǔ)D．我國實行緊縮性的財政政策答案：C解析：題干材料體現(xiàn)的是經(jīng)濟發(fā)展對財政收入的影響，A、B、D均與題意不符。2．在“一帶一路”建設(shè)中，政府實施主動的財政政策，購買服務(wù)，增加對道路、橋梁、口岸、碼頭等公共工程的投入；購買規(guī)劃，包括購買跨境道路的設(shè)計等，從而使“一帶一路”成為我國經(jīng)濟發(fā)展的增長點。實施主動的財政政策，有利于()①削減投資需求，抑制經(jīng)濟過熱②擴大信貸規(guī)模，穩(wěn)定貨幣幣值③調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置④擴大投資需求，促進經(jīng)濟增長A．①④B．①②C．②③D．③④答案：D解析：本題考查主動的財政政策。實施主動的財政政策，有利于調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，擴大投資需求，促進經(jīng)濟增長，③④正確且符合題意，①說法錯誤；擴大信貸規(guī)模屬于貨幣政策，不屬于財政政策，②解除。3．轉(zhuǎn)移支付主要是指各級政府之間為解決財政失衡而通過肯定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財政資金的活動，是用以補充公共物品而供應(yīng)的一種無償支出，是政府財政資金的單方面的無償轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是非市場性的安排關(guān)系。下列各項屬于轉(zhuǎn)移支付的有()①農(nóng)夫獲得的糧食干脆補貼②政府向公民收取證件工本費③農(nóng)夫依法取得的經(jīng)營性收入④政府為失業(yè)者供應(yīng)的失業(yè)救助A．①④B．②③C．②④D．①③答案：A解析：轉(zhuǎn)移支付是國民收入的再安排，①④屬于轉(zhuǎn)移支付。②是政府收取的費用，故不選。③屬于初次安排范疇。故選A。4．[2024·黃岡調(diào)研]2024年初開征的環(huán)境愛護稅首個征期于4月1日正式起先，截至4月18日首個納稅申報期結(jié)束，全國共有24.46萬戶納稅人順當完成環(huán)保稅納稅申報，基本實現(xiàn)了應(yīng)申報盡申報，共計申報應(yīng)納稅額66.6億元。環(huán)境愛護稅的征收旨在()①增加財政收入，加大排污企業(yè)的生產(chǎn)成本②通過稅制改革，引領(lǐng)企業(yè)實現(xiàn)綠色化轉(zhuǎn)型③重視愛護和改善環(huán)境，推動生態(tài)文明建設(shè)④提高企業(yè)成本意識，落實供應(yīng)側(cè)改革目標A．①②B．②③C．①③D．③④答案：B解析：環(huán)境愛護稅的征收旨在通過稅制改革，引領(lǐng)企業(yè)實現(xiàn)綠色化轉(zhuǎn)型，愛護和改善環(huán)境，推動生態(tài)文明建設(shè)，②③項符合題意；①項不是環(huán)境愛護稅征收的目的，而是達到愛護環(huán)境這一目的的手段；環(huán)境愛護稅的征收的目的不是提高企業(yè)成本意識，而是愛護環(huán)境，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；正確選項為B。5．[2024·全國卷Ⅲ]下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以實行的財政措施是()①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財政赤字，降低財政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④答案：C解析：本題為曲線圖題，橫軸以2009年至2015年的時間為縱軸，左邊是以GDP的增長率為縱軸，右邊是以PPI的增長率為縱軸。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，依據(jù)圖示，可從生產(chǎn)上入手，對于企業(yè)來說，降低稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新，增加利潤，另一個途徑則是發(fā)行國債，擴大財政支出，①④不適合題意，而②③適合題意。6．視察下面甲、乙、丙、丁四幅圖片，屬于財政收支平衡的是()A．甲、乙B．甲、丙C．丙、丁D．乙、丁答案：B解析：本題考查財政收支平衡的學(xué)問。財政收支平衡有三種狀況：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通過對四幅圖的計算，甲圖的財政收支差額為0.1億元，乙圖的財政收支差額為5億元，丙圖的財政收支差額為0.3億元，丁圖的財政收支差額超過5億元，所以甲、丙屬于財政收支平衡，故選B。7．繼營改增、資源稅改革之后，個人所得稅改革成為下一步稅改的重點，我國個人所得稅將把工資薪金、勞務(wù)酬勞等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，此外，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也有望納入抵扣。依據(jù)這一思路，個人所得稅改革可能引發(fā)的傳導(dǎo)路徑是()A．個人所得稅改革→增加居民財產(chǎn)性收入→促進和實現(xiàn)社會公允B．個人所得稅改革→國家財政收入削減→國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字C．個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高D．個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)→擴大國家財政收入來源答案：C解析：由于養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔有望納入個人所得稅征收抵扣，所以個人所得稅改革后，工薪階層可支配收入會增加，社會總體消費水平會提高，C正確；個人所得稅改革會削減居民繳納的個人所得稅而非增加居民財產(chǎn)性收入，A推斷錯誤；當國家財政收入削減時，國家通過增發(fā)國債而非增發(fā)貨幣來彌補財政赤字，B錯誤；材料強調(diào)的是個人所得稅改革，并沒有涉及優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)和擴大國家財政收入來源，D推斷錯誤。8．于2018年1月1日起實施的《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》指出，在我國開征環(huán)境愛護稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國家或者地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減半征收環(huán)保稅。上述規(guī)定()①意在督促公民自覺誠信納稅②體現(xiàn)了稅收的固定性特征③意在推動循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展④有利于防止企業(yè)偷漏稅行為A．①③B．①④C．②③D．②④答案：C解析：立法開征環(huán)保稅，體現(xiàn)了稅收的固定性特征，②正確；“納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國家或者地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減半征收環(huán)保稅”，這意在推動循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展，③正確；材料沒體現(xiàn)督促公民自覺誠信納稅，①不符合題意；征收增值稅有利于防止上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，④不選。9．[2024·廣州調(diào)研]下面是國家稅務(wù)總局公布的黑名單案例，其中屬于偷稅的是()①河北某醫(yī)藥有限公司利用已被證明虛開的湖北某醫(yī)藥公司開具的72份增值稅專用發(fā)票，在賬簿上多列支出，讓國家稅務(wù)機關(guān)損失139萬元稅收收入②深圳某公司法定代表人鄭某不在公司注冊經(jīng)營地址辦公，所留電話無法聯(lián)系，沒有依據(jù)規(guī)定申報納稅，深圳市國稅局在依法追繳稅款的同時依法罰款，并加收滯納金③寧波某船業(yè)有限公司通過賬外私設(shè)小金庫、隱匿銷售收入等方式給國家?guī)砭揞~稅款損失④溫州某服飾有限公司及關(guān)聯(lián)公司(溫州某進出口有限公司)利用接受虛開的進項增值稅專用發(fā)票、購買他人出口信息等手段營造自營出口假象，獲得國家出口退稅7000余萬元A．①②B．①③C．②④D．③④答案：B解析：本題考查偷稅的概念。偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，其采納的手段一般是偽造、涂改、銷毀賬簿和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。①③屬于偷稅行為，②屬于欠稅行為，④屬于騙稅行為。10．《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》的總體思路是由“費”改“稅”，即依據(jù)“稅負平移”原則，實現(xiàn)排污費制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移。法案將“愛護和改善環(huán)境，削減污染物排放，推動生態(tài)文明建設(shè)”寫入立法宗旨，明確“干脆向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者”為納稅人，確定大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲為應(yīng)稅污染物。以下對環(huán)境愛護稅法的相識，正確的是()①“費”改“稅”之后，有利于強化企業(yè)治污減排的責任②稅收是組織財政收入的基本形式，此舉的主要目的在于籌集財政收入③通過稅收杠桿，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展方式轉(zhuǎn)變④有利于落實“稅收法定”原則，降低企業(yè)排污成本A．①③B．①②C．③④D．②④答案：A解析：“費”改“稅”之后，有利于強化企業(yè)治污減排的責任，通過稅收杠桿，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，①③符合題意；實施環(huán)境愛護稅法的目的不是籌集財政收入，②錯誤；“降低企業(yè)排污成本”說法錯誤，解除④。11．[2024·廣東韶關(guān)模擬]中心政府提出的供應(yīng)側(cè)改革，將人們的目光拓展到一種新的經(jīng)濟增長思路上。有專家指出，供應(yīng)側(cè)改革重在通過激勵企業(yè)創(chuàng)新、降低稅費負擔等方式推動經(jīng)濟發(fā)展。下列結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟影響的傳導(dǎo)正確的是()①降低企業(yè)所得稅起征點→企業(yè)稅負降低→生產(chǎn)擴大②推動結(jié)構(gòu)性減稅工作→財政赤字擴大→社會總供應(yīng)增加③對主動處理過剩設(shè)備的企業(yè)賜予稅收實惠→推動淘汰落后產(chǎn)能和促進產(chǎn)能升級→推動供應(yīng)側(cè)改革④營業(yè)稅改增值稅→企業(yè)稅負減輕→企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整A．①②B．①④C．②③D．③④答案：D解析：降低企業(yè)所得稅起征點，會使企業(yè)稅負加重，這不屬于結(jié)構(gòu)性減稅，①不選；結(jié)構(gòu)性減稅并不是擴大財政支出，不會致使財政赤字擴大，且財政赤字擴大會使社會總需求增加，②不選；對主動處理過剩設(shè)備的企業(yè)賜予稅收實惠有利于淘汰落后產(chǎn)能和促進產(chǎn)能升級，進而推動供應(yīng)側(cè)改革，③正確；營業(yè)稅改增值稅后，會使企業(yè)稅負減輕，進而推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，④正確。12．一般而言，在不考慮其他因素的狀況下，企業(yè)生命指數(shù)與稅率存在某種函數(shù)關(guān)系(如右圖所示)。當稅率由O向W1移動時，企業(yè)的生命指數(shù)漸漸下降；當稅率突破W1時，企業(yè)將大面積倒閉。因此，W1處被稱為“死亡稅率”。由圖可知()①政府應(yīng)確定合理的稅率②國家應(yīng)優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)③對國家要調(diào)控的高耗能企業(yè)而言，稅率定在W1優(yōu)于定在W2④從激勵企業(yè)發(fā)展看，稅率定在W2優(yōu)于定在W1A．①③B．①④C．②③D．②④答案：B解析：本題考查稅收。由材料可知，企業(yè)的稅率與企業(yè)生命指數(shù)之間是成反比例關(guān)系的，稅率越高，企業(yè)的生命指數(shù)會越低，當稅率突破W1時，企業(yè)將大面積倒閉。因此，政府應(yīng)確定合理的稅率，從激勵企業(yè)發(fā)展看，稅率定在W2優(yōu)于定在W1，①④入選；②與題意無關(guān)，不選；③錯誤，對于任何企業(yè)而言，稅率定在W2優(yōu)于定在W1。二、非選擇題(共3題，共52分)13．閱讀材料，回答問題。近年來，為充分發(fā)揮財政扶貧資金在脫貧攻堅中的作用，浙江省每年投入財政資金，用于貧困地區(qū)的水利設(shè)施、衛(wèi)生室、馬路建設(shè)，不斷創(chuàng)新財政投入方式，針對貧困人口集中的偏遠農(nóng)村，實施生態(tài)產(chǎn)業(yè)扶貧工程。該工程通過嘉獎和財政補貼政策，激勵農(nóng)戶主動參加“蔬、果、畜”等特色生態(tài)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在發(fā)呈現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、增加貧困人口收入的同時也愛護了當?shù)丨h(huán)境，實現(xiàn)了減貧脫貧和生態(tài)文明建設(shè)的“雙贏”。(1)結(jié)合材料，說明浙江財政在扶貧攻堅中發(fā)揮了哪些作用。(10分)(2)除材料中所列的扶貧措施外，請你再列舉出兩條扶貧措施。(4分)答案：(1)國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。浙江省投入財政資金用于脫貧攻堅，增加貧困地區(qū)人口收入，保障了貧困人口的生活。(5分)國家財政具有促進資源合理配置的作用。在扶貧攻堅中，浙江財政支持貧困地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，實施生態(tài)產(chǎn)業(yè)扶貧，促進了當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。(5分)(2)舉例：加強對貧困地區(qū)人口的職業(yè)培訓(xùn)，增加貧困地區(qū)人口的勞動技能；發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，推動貧困地區(qū)人口致富。(4分)解析：本題以精準扶貧為話題，考查財政的作用，考查考生解讀材料獲得信息的實力。第(1)問比較簡潔，考生結(jié)合材料，運用財政的作用的學(xué)問說