審計(jì)數(shù)據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司審計(jì)數(shù)據(jù)的管理，規(guī)范審計(jì)數(shù)據(jù)的收集、存儲(chǔ)、使用、共享和安全等行為，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，保障公司利益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)在開(kāi)展審計(jì)工作過(guò)程中涉及的數(shù)據(jù)管理活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、合規(guī)審計(jì)等各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。（三）基本原則1.合法性原則審計(jì)數(shù)據(jù)的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保數(shù)據(jù)的收集、使用等行為合法合規(guī)，不得侵犯任何第三方的合法權(quán)益。2.準(zhǔn)確性原則數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況，從源頭上保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論偏差。3.完整性原則涵蓋審計(jì)工作全流程中產(chǎn)生的各類(lèi)數(shù)據(jù)，包括審計(jì)計(jì)劃、工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料，確保數(shù)據(jù)鏈條的完整性。4.安全性原則采取有效措施保障審計(jì)數(shù)據(jù)的安全，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改、丟失等情況發(fā)生，維護(hù)公司數(shù)據(jù)資產(chǎn)的安全。5.保密性原則對(duì)涉及公司商業(yè)秘密、敏感信息等審計(jì)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)外披露。二、審計(jì)數(shù)據(jù)的收集（一）收集渠道1.內(nèi)部系統(tǒng)數(shù)據(jù)從公司現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等相關(guān)內(nèi)部信息系統(tǒng)中獲取與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的數(shù)據(jù)。通過(guò)與系統(tǒng)管理部門(mén)協(xié)作，按照規(guī)定的權(quán)限和流程提取數(shù)據(jù)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)提供要求各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)審計(jì)需求，提供本部門(mén)與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、文件資料等。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)確保所提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性，并對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.外部信息收集對(duì)于涉及行業(yè)動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息等外部數(shù)據(jù)，通過(guò)公開(kāi)渠道（如政府部門(mén)網(wǎng)站、行業(yè)報(bào)告、新聞媒體等）收集，或與專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)服務(wù)機(jī)構(gòu)合作獲取。（二）收集要求1.明確數(shù)據(jù)需求審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)在審計(jì)準(zhǔn)備階段，詳細(xì)確定所需數(shù)據(jù)的范圍、內(nèi)容、格式和時(shí)間跨度等要求，形成清晰的數(shù)據(jù)需求清單，以便準(zhǔn)確收集數(shù)據(jù)。2.數(shù)據(jù)格式規(guī)范要求提供的數(shù)據(jù)應(yīng)符合統(tǒng)一的格式標(biāo)準(zhǔn)，便于后續(xù)的數(shù)據(jù)處理和分析。對(duì)于不同來(lái)源的數(shù)據(jù)，應(yīng)進(jìn)行格式轉(zhuǎn)換和標(biāo)準(zhǔn)化處理，確保數(shù)據(jù)的一致性。3.數(shù)據(jù)質(zhì)量審核在收集數(shù)據(jù)過(guò)程中，對(duì)獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步質(zhì)量審核，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和邏輯性。對(duì)于存在疑問(wèn)的數(shù)據(jù)，及時(shí)與數(shù)據(jù)提供方溝通核實(shí)，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。三、審計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)（一）存儲(chǔ)方式1.集中存儲(chǔ)建立公司統(tǒng)一的審計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)中心，采用磁盤(pán)陣列、磁帶庫(kù)等存儲(chǔ)設(shè)備，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中存儲(chǔ)管理。集中存儲(chǔ)便于數(shù)據(jù)的統(tǒng)一備份、檢索和維護(hù)，提高數(shù)據(jù)管理效率。2.分類(lèi)存儲(chǔ)按照審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)型、數(shù)據(jù)年份、數(shù)據(jù)來(lái)源等維度對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)存儲(chǔ)。例如，將財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)、績(jī)效審計(jì)數(shù)據(jù)分別存儲(chǔ)在不同的文件夾或數(shù)據(jù)庫(kù)表中，同時(shí)按照年份建立子文件夾，便于快速查找和管理特定時(shí)間段的數(shù)據(jù)。3.電子與紙質(zhì)相結(jié)合對(duì)于一些重要的原始紙質(zhì)文件資料，在進(jìn)行電子掃描存儲(chǔ)的同時(shí)，保留紙質(zhì)原件，并按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管。電子存儲(chǔ)便于數(shù)據(jù)的快速檢索和共享，紙質(zhì)原件則作為重要的證據(jù)備份。（二）存儲(chǔ)安全1.訪(fǎng)問(wèn)控制設(shè)置不同級(jí)別的用戶(hù)權(quán)限，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的審計(jì)人員才能訪(fǎng)問(wèn)相應(yīng)的數(shù)據(jù)。根據(jù)審計(jì)人員的工作職責(zé)和崗位級(jí)別，分配不同的數(shù)據(jù)訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的安全性。2.數(shù)據(jù)加密對(duì)存儲(chǔ)在存儲(chǔ)中心的重要審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，采用先進(jìn)的加密算法，如AES等，防止數(shù)據(jù)在存儲(chǔ)過(guò)程中被非法竊取和篡改。3.定期備份制定數(shù)據(jù)備份策略，定期對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行全量備份和增量備份。備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在異地存儲(chǔ)中心，以防止因本地災(zāi)難事件導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失。備份頻率可根據(jù)數(shù)據(jù)的重要性和變化情況確定，一般每月或每季度進(jìn)行一次全量備份，每天進(jìn)行增量備份。4.存儲(chǔ)設(shè)備維護(hù)定期對(duì)存儲(chǔ)設(shè)備進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備的正常運(yùn)行。及時(shí)更換老化的存儲(chǔ)介質(zhì)，防止因設(shè)備故障導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失。建立存儲(chǔ)設(shè)備運(yùn)行日志，記錄設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)、維護(hù)操作等信息。四、審計(jì)數(shù)據(jù)的使用（一）數(shù)據(jù)分析1.數(shù)據(jù)分析方法運(yùn)用數(shù)據(jù)分析軟件（如Excel、ACL、SQLServerAnalysisServices等）和數(shù)據(jù)分析技術(shù)（如數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計(jì)分析、趨勢(shì)分析等），對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。通過(guò)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的異常情況、潛在風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)律，為審計(jì)決策提供支持。2.數(shù)據(jù)分析流程數(shù)據(jù)清理：對(duì)收集到的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行清理，去除重復(fù)數(shù)據(jù)、錯(cuò)誤數(shù)據(jù)和無(wú)效數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換：根據(jù)數(shù)據(jù)分析的需要，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行格式轉(zhuǎn)換、編碼轉(zhuǎn)換等操作，使數(shù)據(jù)符合分析工具的要求。數(shù)據(jù)分析模型建立：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析模型，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型等。數(shù)據(jù)分析與結(jié)果呈現(xiàn)：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，生成分析結(jié)果，并以圖表、報(bào)表等形式直觀(guān)地呈現(xiàn)出來(lái)，為審計(jì)人員提供決策依據(jù)。（二）審計(jì)報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，客觀(guān)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)事項(xiàng)的情況，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題產(chǎn)生的原因、影響程度以及審計(jì)建議等內(nèi)容。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)語(yǔ)言規(guī)范、邏輯清晰、證據(jù)充分。2.報(bào)告審批審計(jì)報(bào)告編制完成后，按照公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告審批流程進(jìn)行審批。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將報(bào)告提交給上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后提交給被審計(jì)單位和相關(guān)管理層。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出反饋意見(jiàn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見(jiàn)進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。（三）數(shù)據(jù)使用限制1.僅限審計(jì)用途審計(jì)數(shù)據(jù)僅用于公司內(nèi)部審計(jì)工作，未經(jīng)授權(quán)不得用于其他任何目的。嚴(yán)禁將審計(jì)數(shù)據(jù)泄露給公司外部人員或用于商業(yè)交易等非法活動(dòng)。2.數(shù)據(jù)共享范圍在公司內(nèi)部，審計(jì)數(shù)據(jù)的共享應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和流程進(jìn)行。只有與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的人員，經(jīng)過(guò)授權(quán)后才能訪(fǎng)問(wèn)和使用特定的審計(jì)數(shù)據(jù)。共享數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)明確共享目的、共享范圍和使用期限，并要求共享人員簽署數(shù)據(jù)使用承諾書(shū)，保證數(shù)據(jù)的安全和保密。五、審計(jì)數(shù)據(jù)的共享（一）共享原則1.必要性原則審計(jì)數(shù)據(jù)共享應(yīng)基于工作需要，確保共享數(shù)據(jù)對(duì)于解決特定審計(jì)問(wèn)題或支持公司決策具有必要性。避免不必要的數(shù)據(jù)共享，防止數(shù)據(jù)濫用。2.可控性原則對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)共享的過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格控制，明確共享數(shù)據(jù)的范圍、對(duì)象、方式和期限等。建立數(shù)據(jù)共享審批機(jī)制，確保共享行為在可控范圍內(nèi)進(jìn)行。3.安全保密原則在審計(jì)數(shù)據(jù)共享過(guò)程中，要采取有效的安全保密措施，防止數(shù)據(jù)泄露和被非法利用。對(duì)共享的數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，要求共享對(duì)象簽署保密協(xié)議，確保數(shù)據(jù)安全。（二）共享方式1.內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)共享通過(guò)公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，建立審計(jì)數(shù)據(jù)共享專(zhuān)區(qū)。審計(jì)人員可以在授權(quán)范圍內(nèi)登錄共享專(zhuān)區(qū)，訪(fǎng)問(wèn)和下載所需的審計(jì)數(shù)據(jù)。共享專(zhuān)區(qū)應(yīng)設(shè)置不同的權(quán)限級(jí)別，根據(jù)人員的工作職責(zé)和需求分配相應(yīng)的訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限。2.數(shù)據(jù)接口共享對(duì)于與其他部門(mén)或系統(tǒng)有數(shù)據(jù)交互需求的情況，建立數(shù)據(jù)接口。通過(guò)數(shù)據(jù)接口，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)與其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)交換和共享。在建立數(shù)據(jù)接口時(shí)，要確保數(shù)據(jù)傳輸?shù)臏?zhǔn)確性和安全性，對(duì)接口進(jìn)行嚴(yán)格的測(cè)試和監(jiān)控。3.紙質(zhì)文件共享對(duì)于一些不適合通過(guò)電子方式共享的審計(jì)數(shù)據(jù)，如涉及商業(yè)秘密的紙質(zhì)文件，可采用紙質(zhì)文件傳遞的方式進(jìn)行共享。在傳遞紙質(zhì)文件時(shí)，要做好登記和簽收手續(xù)，確保文件的安全傳遞。（三）共享審批1.審批流程審計(jì)數(shù)據(jù)共享申請(qǐng)應(yīng)由申請(qǐng)部門(mén)或人員填寫(xiě)共享申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明共享數(shù)據(jù)的名稱(chēng)、范圍、目的、共享對(duì)象等信息。申請(qǐng)表提交給審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司管理層審批。管理層根據(jù)共享的必要性和安全性等因素進(jìn)行審批決策。2.審批內(nèi)容審批過(guò)程中，重點(diǎn)審查共享數(shù)據(jù)的用途是否合法合規(guī)、共享范圍是否合理、安全保密措施是否到位等內(nèi)容。對(duì)于涉及重要敏感信息的共享申請(qǐng)，要進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保數(shù)據(jù)安全。六、審計(jì)數(shù)據(jù)的安全管理（一）安全制度建設(shè)1.制定安全策略根據(jù)公司的實(shí)際情況和審計(jì)數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，制定完善的審計(jì)數(shù)據(jù)安全策略。安全策略應(yīng)涵蓋數(shù)據(jù)訪(fǎng)問(wèn)控制、數(shù)據(jù)加密、數(shù)據(jù)備份恢復(fù)、安全審計(jì)等方面的內(nèi)容，明確安全管理的目標(biāo)、原則和措施。2.建立安全管理制度建立健全審計(jì)數(shù)據(jù)安全管理制度，包括安全崗位職責(zé)、安全操作流程、安全培訓(xùn)制度、安全檢查制度等。明確各部門(mén)和人員在數(shù)據(jù)安全管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范數(shù)據(jù)安全管理行為。（二）人員安全管理1.安全培訓(xùn)定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)安全培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的數(shù)據(jù)安全意識(shí)和操作技能。培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)、安全策略、數(shù)據(jù)保護(hù)技術(shù)等方面的知識(shí)，使審計(jì)人員了解數(shù)據(jù)安全的重要性，掌握基本的數(shù)據(jù)安全防范措施。2.人員權(quán)限管理根據(jù)審計(jì)人員的工作職責(zé)和崗位級(jí)別，嚴(yán)格設(shè)定人員的數(shù)據(jù)訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限。權(quán)限設(shè)置應(yīng)遵循最小化原則，即只授予審計(jì)人員完成其工作職責(zé)所需的最少數(shù)據(jù)訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限。定期對(duì)人員權(quán)限進(jìn)行審查和調(diào)整，確保權(quán)限的合理性和有效性。3.人員離職交接審計(jì)人員離職時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定辦理數(shù)據(jù)交接手續(xù)。離職人員要將所負(fù)責(zé)的審計(jì)數(shù)據(jù)、賬號(hào)密碼等相關(guān)信息完整地交接給接替人員，并對(duì)數(shù)據(jù)的安全保密情況進(jìn)行說(shuō)明。同時(shí)，公司要對(duì)離職人員的賬號(hào)進(jìn)行停用或權(quán)限調(diào)整，防止數(shù)據(jù)泄露。（三）技術(shù)安全措施1.防火墻在公司網(wǎng)絡(luò)邊界部署防火墻，對(duì)進(jìn)出公司網(wǎng)絡(luò)的流量進(jìn)行監(jiān)控和過(guò)濾。防火墻應(yīng)設(shè)置訪(fǎng)問(wèn)控制規(guī)則，限制外部非法網(wǎng)絡(luò)訪(fǎng)問(wèn)，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和惡意軟件入侵。2.入侵檢測(cè)/防范系統(tǒng)（IDS/IPS）安裝入侵檢測(cè)/防范系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)中的異常流量和行為。IDS/IPS能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的安全威脅，并采取相應(yīng)的防范措施，如阻斷攻擊、記錄日志等。3.防病毒軟件在審計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)備和審計(jì)人員使用的計(jì)算機(jī)上安裝防病毒軟件，并定期進(jìn)行病毒查殺和更新病毒庫(kù)。防病毒軟件能夠檢測(cè)和清除計(jì)算機(jī)中的病毒、木馬等惡意軟件，保障數(shù)據(jù)安全。4.數(shù)據(jù)安全審計(jì)系統(tǒng)建立數(shù)據(jù)安全審計(jì)系統(tǒng)，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的訪(fǎng)問(wèn)、操作等行為進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)系統(tǒng)能夠記錄詳細(xì)的操作日志，包括操作時(shí)間、操作人員、操作內(nèi)容等信息。通過(guò)對(duì)操作日志的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括數(shù)據(jù)的收集、存儲(chǔ)、使用、共享和安全等方面。檢查方式可采用現(xiàn)場(chǎng)檢查、數(shù)據(jù)抽樣分析、系統(tǒng)審計(jì)等多種形式，確保數(shù)據(jù)管理工作符合本辦法的要求。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查針對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)管理中的重點(diǎn)問(wèn)題或薄弱環(huán)節(jié)，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。例如，對(duì)數(shù)據(jù)安全情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決數(shù)據(jù)安全隱患；對(duì)數(shù)據(jù)共享情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，規(guī)范數(shù)據(jù)共享行為。（二）違規(guī)處理1.違規(guī)行為界定明確審計(jì)數(shù)據(jù)管理中的違規(guī)行為，包括但不限于未經(jīng)授權(quán)訪(fǎng)問(wèn)數(shù)據(jù)、泄露數(shù)據(jù)、篡改數(shù)