2024年中級審計師考試追蹤趨勢試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標？

A.保證企業(yè)資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營效率

C.促進合規(guī)性

D.提升財務報告質(zhì)量

2.以下關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師不得利用職務之便謀取不正當利益

C.審計師應保守秘密，不得泄露審計過程中獲取的信息

D.以上都是

3.下列關于財務報表審計的說法，正確的是：

A.審計師應實施風險評估程序，了解被審計單位及其環(huán)境

B.審計師應通過實施控制測試和實質(zhì)性程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計師應根據(jù)審計證據(jù)對財務報表發(fā)表審計意見

D.以上都是

4.以下哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.責任

B.尊重

C.公正

D.客觀

5.下列關于內(nèi)部控制自我評估的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)內(nèi)部管理的一種方式

B.內(nèi)部控制自我評估有助于識別和改進內(nèi)部控制缺陷

C.內(nèi)部控制自我評估可以降低審計風險

D.以上都是

6.以下關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性和充分性

B.審計證據(jù)可以來自內(nèi)部和外部

C.審計證據(jù)的獲取方式應與審計目的相匹配

D.以上都是

7.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是對財務報表審計結(jié)果的總結(jié)

B.審計報告應明確表達審計意見

C.審計報告應披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.以上都是

8.以下關于審計師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師應具備專業(yè)知識和技能

B.審計師應保持持續(xù)的專業(yè)發(fā)展

C.審計師應具備良好的職業(yè)道德

D.以上都是

9.以下關于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

A.審計師應保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計師應保持形式上的獨立性

C.審計師應保持組織上的獨立性

D.以上都是

10.以下關于審計師業(yè)務承接的說法，正確的是：

A.審計師應在業(yè)務承接前對客戶進行盡職調(diào)查

B.審計師應評估業(yè)務風險，并采取措施降低風險

C.審計師應遵守相關法律法規(guī)和審計準則

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以直接通過審計師的外部審計活動得到驗證。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以完全依賴被審計單位提供的內(nèi)部審計報告。（×）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯誤，應當立即告知被審計單位管理層。（√）

4.審計師在審計過程中，應當保持對審計工作的全面控制。（√）

5.審計師在審計報告中，可以省略對被審計單位內(nèi)部控制缺陷的描述。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循審計準則的要求。（√）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應當立即停止審計工作。（√）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的會計政策和會計估計進行充分評估。（√）

9.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應當建議被審計單位立即整改。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風險。

2.解釋審計師在審計過程中如何進行內(nèi)部控制測試。

3.簡述審計師在審計報告中應當披露哪些信息。

4.闡述審計師在審計過程中如何保持獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術的挑戰(zhàn)。

2.分析審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡職業(yè)判斷與審計準則之間的關系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯誤的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師不得參與任何可能導致利益沖突的活動

C.審計師應保守秘密，不得泄露審計過程中獲取的信息

D.審計師可以接受與客戶有關的任何利益

2.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計證據(jù)通常比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.外部生成的審計證據(jù)通常比內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠

C.審計證據(jù)的可靠性與其來源無關

D.審計證據(jù)的可靠性與其來源和性質(zhì)有關

3.下列關于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

A.審計師可以接受與客戶有關聯(lián)的任何利益

B.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以持有客戶的股票

C.審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持實質(zhì)上的獨立性

D.以上都是

4.下列關于審計師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師不需要持續(xù)更新其專業(yè)知識和技能

B.審計師應具備與其執(zhí)行審計工作相適應的專業(yè)知識和技能

C.審計師的專業(yè)知識和技能水平可以隨著時間自然提升

D.以上都是

5.下列關于審計師業(yè)務承接的說法，正確的是：

A.審計師可以承接任何客戶提出的審計業(yè)務

B.審計師在承接業(yè)務前，應評估業(yè)務風險并采取措施降低風險

C.審計師可以接受任何形式的業(yè)務報酬

D.以上都是

6.下列關于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的說法，正確的是：

A.審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應立即向被審計單位管理層報告

B.審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應先與被審計單位協(xié)商解決

C.審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應僅向?qū)徲嬑瘑T會報告

D.以上都是

7.下列關于審計師在審計報告中披露信息的說法，正確的是：

A.審計師可以僅披露對財務報表有重大影響的內(nèi)部控制缺陷

B.審計師應披露所有發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，無論其影響程度

C.審計師可以不披露任何內(nèi)部控制缺陷

D.以上都是

8.下列關于審計師在審計過程中如何處理審計差異的說法，正確的是：

A.審計師應直接調(diào)整財務報表，以反映審計差異

B.審計師應與被審計單位協(xié)商解決審計差異

C.審計師應將審計差異報告給管理層

D.以上都是

9.下列關于審計師在審計過程中如何處理審計意見的說法，正確的是：

A.審計師應僅對財務報表發(fā)表審計意見

B.審計師應同時對財務報表和內(nèi)部控制發(fā)表審計意見

C.審計師可以不發(fā)表審計意見

D.以上都是

10.下列關于審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題的說法，正確的是：

A.審計師應直接向被審計單位管理層報告審計發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計師應將審計發(fā)現(xiàn)的問題報告給審計委員會

C.審計師可以不報告審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標包括保護資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率、促進合規(guī)性和提升財務報告質(zhì)量。

2.D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求審計師保持獨立性和客觀性，不得利用職務之便謀取不正當利益，并保守秘密。

3.D

解析思路：財務報表審計的目標包括實施風險評估程序、獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)和發(fā)表審計意見。

4.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括責任、尊重、公正和客觀。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制自我評估是企業(yè)內(nèi)部管理的一種方式，有助于識別和改進內(nèi)部控制缺陷，降低審計風險。

6.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性和充分性，可以來自內(nèi)部和外部，獲取方式應與審計目的相匹配。

7.D

解析思路：審計報告是對財務報表審計結(jié)果的總結(jié)，應明確表達審計意見，披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識和技能，保持持續(xù)的專業(yè)發(fā)展，遵守職業(yè)道德。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師獨立性要求保持實質(zhì)上的獨立性、形式上的獨立性和組織上的獨立性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在業(yè)務承接前應進行盡職調(diào)查，評估業(yè)務風險，并遵守相關法律法規(guī)和審計準則。

二、判斷題

1.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能直接通過審計師的外部審計活動得到驗證，需要通過持續(xù)的內(nèi)部管理和監(jiān)督。

2.×

解析思路：審計師不應依賴被審計單位提供的內(nèi)部審計報告，而應獨立進行審計。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯誤時，有責任立即告知被審計單位管理層。

4.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要保持對審計工作的全面控制，以確保審計程序的完整性和有效性。

5.×

解析思路：審計師在審計報告中應當披露所有發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，無論其影響程度。

6.√

解析思路：審計師應遵循審計準則的要求，以確保審計工作的質(zhì)量和有效性。

7.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應立即停止審計工作，并向相關機構報告。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的會計政策和會計估計進行充分評估。

9.√

解析思路：審計師在審計報告中應當對被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應建議被審計單位立即整改。

三、簡答題

1.解析思路：審計師評估舞弊風險時，應考慮舞弊的動機、機會和壓力等因素，并實施相應的審計程