中級審計師考試全面覆蓋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據的表述，正確的有：

（A）審計證據必須與審計目標相關

（B）審計證據應當充分、適當

（C）審計證據的可靠性越高，其證明力越強

（D）審計證據可以來自外部，也可以來自內部

2.下列關于審計風險的三要素，正確的有：

（A）風險評估

（B）檢查風險

（C）控制風險

（D）舞弊風險

3.下列關于審計工作底稿的表述，正確的有：

（A）審計工作底稿是審計證據的載體

（B）審計工作底稿應當客觀、真實地反映審計過程

（C）審計工作底稿應當保密，不得隨意披露

（D）審計工作底稿應當由審計人員進行編制

4.下列關于審計意見的表述，正確的有：

（A）審計意見是對被審計單位財務報表的總體評價

（B）審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

（C）審計意見應當在審計報告中明確表述

（D）審計意見應當客觀、公正

5.下列關于審計程序的設計，正確的有：

（A）審計程序應當與審計目標相一致

（B）審計程序應當具有針對性

（C）審計程序應當充分考慮被審計單位的實際情況

（D）審計程序應當具有可操作性

6.下列關于內部控制測試的表述，正確的有：

（A）內部控制測試是對被審計單位內部控制的測試

（B）內部控制測試的目的在于評估被審計單位內部控制的充分性和有效性

（C）內部控制測試可以采用詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方法

（D）內部控制測試的結果可以用于評估審計風險

7.下列關于審計抽樣方法的表述，正確的有：

（A）審計抽樣方法包括隨機抽樣和判斷抽樣

（B）隨機抽樣是一種概率抽樣方法，其樣本是隨機選取的

（C）判斷抽樣是一種非概率抽樣方法，其樣本是根據審計人員的經驗或判斷選取的

（D）審計抽樣方法的選擇應當考慮審計風險、審計程序和樣本量等因素

8.下列關于審計報告的表述，正確的有：

（A）審計報告是審計工作的最終成果

（B）審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計意見等內容

（C）審計報告應當由審計人員進行編制

（D）審計報告應當符合審計準則的要求

9.下列關于審計質量控制的表述，正確的有：

（A）審計質量控制是確保審計工作質量的重要環(huán)節(jié)

（B）審計質量控制包括審計計劃和審計執(zhí)行兩個階段

（C）審計質量控制應當由審計機構內部的專業(yè)人員進行

（D）審計質量控制應當遵循相關法律法規(guī)和審計準則

10.下列關于審計職業(yè)責任風險的表述，正確的有：

（A）審計職業(yè)責任風險是指審計人員在執(zhí)行審計工作中可能面臨的法律責任

（B）審計職業(yè)責任風險主要包括違約責任、侵權責任和不當行為責任

（C）審計職業(yè)責任風險可以通過加強審計質量控制、提高審計人員的專業(yè)素質等方式降低

（D）審計職業(yè)責任風險的處理方式包括賠償、道歉、改正錯誤等

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，無需考慮被審計單位的管理層和治理層對財務報表的影響。（×）

2.審計工作底稿的編制應當遵循真實性、完整性和客觀性的原則。（√）

3.內部控制測試的目的在于確認被審計單位的內部控制制度是否存在缺陷。（×）

4.審計抽樣方法中的隨機抽樣能夠完全消除抽樣誤差。（×）

5.審計師在出具審計意見時，應當僅對被審計單位的財務報表發(fā)表意見。（√）

6.審計報告中的保留意見是指審計師認為被審計單位的財務報表存在重大錯誤。（×）

7.審計質量控制的目標是確保審計工作的獨立性和客觀性。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對被審計單位的所有交易進行審計抽樣。（×）

9.審計意見的類型取決于審計師對被審計單位財務報表的審計發(fā)現(xiàn)和評估。（√）

10.審計職業(yè)責任風險的降低與審計師的職業(yè)道德水平和專業(yè)能力密切相關。（√）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風險。

2.說明內部控制的概念及其在審計過程中的重要性。

3.解釋審計抽樣方法中的隨機抽樣和非隨機抽樣的區(qū)別。

4.描述審計報告中的“無保留意見”與“保留意見”的主要區(qū)別。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷以應對復雜的審計環(huán)境。

2.闡述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計風險的關系。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計證據的三個基本特征？

（A）可靠性

（B）相關性

（C）充分性

（D）及時性

2.下列關于審計工作底稿的描述，錯誤的是：

（A）審計工作底稿應當由審計師親自編制

（B）審計工作底稿應當包含審計師的工作底稿和被審計單位提供的信息

（C）審計工作底稿應當反映審計師的工作過程和結論

（D）審計工作底稿應當由審計師簽字確認

3.下列關于審計意見的表述，錯誤的是：

（A）無保留意見表示審計師對被審計單位的財務報表無保留地發(fā)表意見

（B）保留意見表示審計師對被審計單位的財務報表存在重大疑慮

（C）否定意見表示審計師對被審計單位的財務報表無法表示意見

（D）無法表示意見表示審計師對被審計單位的財務報表存在嚴重問題

4.下列關于內部控制測試的表述，錯誤的是：

（A）內部控制測試旨在評估內部控制的有效性

（B）內部控制測試可以采用詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方法

（C）內部控制測試的結果可以直接用于評估審計風險

（D）內部控制測試應當由審計師獨立進行

5.下列關于審計抽樣方法的表述，錯誤的是：

（A）隨機抽樣可以提高審計抽樣的代表性

（B）判斷抽樣可以提高審計抽樣的效率

（C）審計抽樣方法的選擇應當考慮審計風險和樣本量

（D）審計抽樣方法不適用于所有審計程序

6.下列關于審計報告的表述，錯誤的是：

（A）審計報告應當包含審計范圍和審計程序

（B）審計報告應當包含審計發(fā)現(xiàn)和審計意見

（C）審計報告應當由審計師簽署

（D）審計報告應當由被審計單位簽字確認

7.下列關于審計質量控制的表述，錯誤的是：

（A）審計質量控制是確保審計工作質量的重要環(huán)節(jié)

（B）審計質量控制包括審計計劃和審計執(zhí)行兩個階段

（C）審計質量控制應當由審計機構內部的專業(yè)人員進行

（D）審計質量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性

8.下列關于審計職業(yè)責任風險的表述，錯誤的是：

（A）審計職業(yè)責任風險是指審計人員在執(zhí)行審計工作中可能面臨的法律責任

（B）審計職業(yè)責任風險可以通過加強審計質量控制、提高審計人員的專業(yè)素質等方式降低

（C）審計職業(yè)責任風險的處理方式包括賠償、道歉、改正錯誤等

（D）審計職業(yè)責任風險與審計師的職業(yè)道德水平和專業(yè)能力無關

9.下列關于審計師職業(yè)道德的表述，錯誤的是：

（A）審計師應當保持獨立性

（B）審計師應當保持客觀性

（C）審計師應當保守秘密

（D）審計師可以接受與審計業(yè)務無關的禮品

10.下列關于審計師繼續(xù)教育的表述，錯誤的是：

（A）審計師應當參加繼續(xù)教育以保持專業(yè)知識的更新

（B）審計師繼續(xù)教育的學分應當由審計機構認定

（C）審計師繼續(xù)教育的內容應當與審計工作相關

（D）審計師可以免于參加繼續(xù)教育，但需符合相關規(guī)定

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計證據必須與審計目標相關，應當充分、適當，可靠性越高證明力越強，且可以來自內部或外部。

2.BC

解析思路：審計風險的三要素包括風險評估、檢查風險和控制風險，舞弊風險是檢查風險的一種表現(xiàn)。

3.ABCD

解析思路：審計工作底稿是審計證據的載體，應客觀、真實反映審計過程，保密且由審計人員編制。

4.ABCD

解析思路：審計意見是對財務報表的總體評價，分為無保留、保留、否定和無法表示意見，應在報告中明確表述。

5.ABCD

解析思路：審計程序應與審計目標一致，具有針對性，考慮被審計單位實際情況，且具有可操作性。

6.ABCD

解析思路：內部控制測試是評估內部控制的有效性，采用詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方法，結果用于評估審計風險。

7.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和判斷抽樣，隨機抽樣提高代表性，判斷抽樣提高效率，選擇需考慮風險和樣本量。

8.ABCD

解析思路：審計報告應包含審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和意見，由審計師簽署，符合審計準則。

9.ABCD

解析思路：審計質量控制是確保審計工作質量的重要環(huán)節(jié)，包括計劃和執(zhí)行，由內部專業(yè)人員執(zhí)行，遵循法律法規(guī)和準則。

10.ABCD

解析思路：審計職業(yè)責任風險是審計人員面臨的法律責任，可通過加強質量控制、提高專業(yè)素質降低，處理方式包括賠償、道歉、改正錯誤。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師需考慮管理層和治理層對財務報表的影響，以確保審計的全面性。

2.√

解析思路：審計工作底稿的編制應遵循真實性、完整性和客觀性原則，確保審計工作的質量。

3.×

解析思路：內部控制測試旨在評估內部控制的有效性，而非確認是否存在缺陷。

4.×

解析思路：隨機抽樣不能完全消除抽樣誤差，只能減少抽樣誤差。

5.√

解析思路：審計意見僅對財務報表發(fā)表，不考慮其他信息。

6.×

解析思路：保留意見表示對財務報表存在重大疑慮，而非重大錯誤。

7.×

解析思路：審計質量控制的目標是確保審計工作質量，而非僅確保合規(guī)性。

8.×

解析思路：審計抽樣不適用于所有交易，需根據審計風險和樣本量選擇。

9.√

解析思路：審計意見類型取決于審計發(fā)現(xiàn)和評估，而非僅審計意見本身。

10.√

解析思路：審計職業(yè)責任風險與職業(yè)道德和專業(yè)能力相關，良好的職業(yè)道德和專業(yè)能力有助于降低風險。

三、簡答題

1.答案略

解析思路：審計師通過了解被審計單位環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設計和實施審計程序來應對復雜的審計環(huán)境。

2.答案略

解析思路：內部控制是指被審計單位為達到經營目標而實施的政策和程序，其在審計過程中的重要性在于評估控制風險和設計審計程序。

3.答案略

解析思路：隨機抽樣是基于隨機原則選取樣本，非隨機抽樣是基于審計師的判斷或經驗選取樣本，兩者在代表性和效率上有所