2024年高級審計(jì)師考試試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.真實(shí)性

E.完整性

2.下列哪些屬于審計(jì)的四大程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.控制測試

C.交易事項(xiàng)測試

D.期末余額測試

E.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.協(xié)助董事會(huì)和高級管理層

B.評估內(nèi)部控制

C.監(jiān)督和檢查經(jīng)營活動(dòng)

D.審查財(cái)務(wù)報(bào)告

E.參與外部審計(jì)

4.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見

E.殘缺意見

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.公正

B.謹(jǐn)慎

C.獨(dú)立

D.尊重客戶

E.保密

6.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的基本要素？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)時(shí)間

7.下列哪些屬于審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中的關(guān)鍵步驟？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.識(shí)別控制

D.評估控制

E.確定審計(jì)程序

8.下列哪些屬于審計(jì)師在內(nèi)部控制測試過程中的關(guān)鍵步驟？

A.識(shí)別控制

B.評估控制

C.識(shí)別控制缺陷

D.評估控制缺陷

E.確定審計(jì)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)師在交易事項(xiàng)測試過程中的關(guān)鍵步驟？

A.選取樣本

B.執(zhí)行審計(jì)程序

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.分析審計(jì)證據(jù)

E.形成審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些屬于審計(jì)師在期末余額測試過程中的關(guān)鍵步驟？

A.選取樣本

B.執(zhí)行審計(jì)程序

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.分析審計(jì)證據(jù)

E.形成審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持中立，不受客戶利益的影響。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向管理層提出改進(jìn)建議。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮被審計(jì)單位的所有風(fēng)險(xiǎn)因素。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的主要區(qū)別在于審計(jì)師的工作職責(zé)不同。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，確保審計(jì)工作的有效性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的有效性和質(zhì)量？

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，如何識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

3.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

4.分析審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的策略和措施。

2.論述審計(jì)師在全球化背景下，如何適應(yīng)國際審計(jì)準(zhǔn)則的變化和挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.客觀性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)程序的一部分？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)工作的監(jiān)督

3.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中使用的工具？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

B.內(nèi)部控制調(diào)查

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)訪談

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，通常是因?yàn)椋?/p>

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到限制

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中應(yīng)當(dāng)記錄的信息？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的個(gè)人筆記

7.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測試時(shí)，以下哪個(gè)不是測試的步驟？

A.識(shí)別內(nèi)部控制

B.評估內(nèi)部控制

C.執(zhí)行控制測試

D.分析控制缺陷

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在交易事項(xiàng)測試中使用的抽樣方法？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.審計(jì)抽樣

D.隨機(jī)抽樣

9.審計(jì)師在審計(jì)期末余額時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)程序的一部分？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作的基本要求包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、真實(shí)性和完整性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的基本要素。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)的四大程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、交易事項(xiàng)測試和期末余額測試，這些程序構(gòu)成了審計(jì)工作的基本框架。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括協(xié)助董事會(huì)和高級管理層、評估內(nèi)部控制、監(jiān)督和檢查經(jīng)營活動(dòng)以及審查財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見和拒絕表示意見，這些反映了審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見程度。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括公正、謹(jǐn)慎、獨(dú)立、尊重客戶和保密，這些要求確保審計(jì)師的職業(yè)行為符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿的基本要素包括審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)時(shí)間，這些要素構(gòu)成了審計(jì)工作底稿的核心內(nèi)容。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中的關(guān)鍵步驟包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別控制、評估控制和確定審計(jì)程序。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在內(nèi)部控制測試過程中的關(guān)鍵步驟包括識(shí)別控制、評估控制、識(shí)別控制缺陷、評估控制缺陷和確定審計(jì)程序。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在交易事項(xiàng)測試過程中的關(guān)鍵步驟包括選取樣本、執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在期末余額測試過程中的關(guān)鍵步驟包括選取樣本、執(zhí)行審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、分析審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論。

二、判斷題

1.對

2.對

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)先評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后決定是否向管理層提出改進(jìn)建議。

4.對

5.對

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查以確定風(fēng)險(xiǎn)的程度，而不是立即停止審計(jì)工作。

7.對

8.對

9.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)應(yīng)出具保留意見，而非僅因控制缺陷。

10.對

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過制定合理的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、保持客觀和謹(jǐn)慎的態(tài)度、運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能、持續(xù)更新知識(shí)等方式確保審計(jì)工作的有效性和質(zhì)量。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別相關(guān)的內(nèi)部控制、執(zhí)行控制測試和實(shí)質(zhì)性程序、評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性來識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、清晰性、連貫性和客觀性的原則，確保底稿能夠完整、準(zhǔn)確地反映審計(jì)過程和結(jié)論。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、運(yùn)用專業(yè)判斷、考慮審計(jì)范圍和限制、遵循審計(jì)準(zhǔn)則以及保持職業(yè)懷疑態(tài)度來確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述