壓軸版中級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評估和報(bào)告內(nèi)部控制的有效性

C.確定是否存在舞弊行為

D.評估和報(bào)告公司治理的適當(dāng)性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取，以下哪些說法是正確的（）

A.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以最低成本完成

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的獲取量成正比

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力成反比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況無關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字確認(rèn)

D.審計(jì)工作底稿的保存期限由審計(jì)師自行決定

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字確認(rèn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會審核

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況

D.內(nèi)部控制的有效性由審計(jì)師進(jìn)行評價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注審計(jì)領(lǐng)域的發(fā)展動態(tài)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力由審計(jì)委員會評價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是（）

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性受到被審計(jì)單位利益相關(guān)者的影響

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范來保障

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)師所在會計(jì)師事務(wù)所的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師對審計(jì)意見的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對審計(jì)意見的適用性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對審計(jì)意見的合規(guī)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對審計(jì)意見的保密性負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其利益相關(guān)者的影響。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的委托，為其提供非審計(jì)服務(wù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中遇到的困難或障礙。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不對其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并據(jù)此制定審計(jì)計(jì)劃。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位更正或披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.解釋什么是審計(jì)證據(jù)，并說明審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的主要途徑。

3.說明審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵要素。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容和要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系，并舉例說明。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完美主義

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目波動較小

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目波動較大

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目波動合理

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目波動無規(guī)律

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪個(gè)步驟不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的一部分？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對措施

D.執(zhí)行控制測試

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，下列哪種處理方式是正確的？（）

A.保密處理，不向任何人報(bào)告

B.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

D.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)報(bào)告的要素？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)費(fèi)用

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？（）

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高經(jīng)營效率

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)

7.審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，以下哪種情況表明內(nèi)部控制有效？（）

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不到位

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，但執(zhí)行到位

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行到位

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行不到位

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種行為可能影響其獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)師接受客戶提供的培訓(xùn)

B.審計(jì)師接受客戶提供的禮品

C.審計(jì)師接受客戶提供的交通和住宿費(fèi)用

D.審計(jì)師接受客戶提供的咨詢服務(wù)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？（）

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行到位

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，但執(zhí)行到位

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不到位

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行不到位

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能表明審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不足？（）

A.審計(jì)師具有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師具備相關(guān)的專業(yè)資格證書

C.審計(jì)師缺乏對新興行業(yè)的了解

D.審計(jì)師能夠獨(dú)立完成審計(jì)工作

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評估和報(bào)告內(nèi)部控制的有效性、確定是否存在舞弊行為以及評估和報(bào)告公司治理的適當(dāng)性。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，獨(dú)立于被審計(jì)單位，但獲取成本不是主要考慮因素。

3.A

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們是相互關(guān)聯(lián)的，而非簡單的比例關(guān)系。

4.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)結(jié)論，由審計(jì)師簽字確認(rèn)，保存期限有相關(guān)規(guī)定。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)，由審計(jì)師簽字確認(rèn)，通常提交給被審計(jì)單位，審計(jì)委員會審核。

6.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)考慮企業(yè)實(shí)際情況，有效性由審計(jì)師評價(jià)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密，接受客戶委托是審計(jì)師的基本職責(zé)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持續(xù)關(guān)注審計(jì)領(lǐng)域的發(fā)展動態(tài)，參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，專業(yè)勝任能力由其所在機(jī)構(gòu)評價(jià)。

9.AC

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性受到被審計(jì)單位利益相關(guān)者的影響，可以通過審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范來保障，不受所在會計(jì)師事務(wù)所的影響。

10.A

解析思路：審計(jì)師對審計(jì)意見的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，是對審計(jì)意見質(zhì)量的直接責(zé)任。

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、職業(yè)行為等。

2.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師獲取的用以支持其審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見的信息，獲取途徑包括檢查記錄、觀察、詢問、分析程序等。

3.審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督。

4.