審計(jì)相關(guān)法規(guī)的試題及答案解讀姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.誠(chéng)信準(zhǔn)則

C.客觀性準(zhǔn)則

D.保密準(zhǔn)則

2.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的描述，正確的是（）。

A.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.內(nèi)部審計(jì)旨在評(píng)估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程

C.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是為管理層提供決策支持

D.內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的延伸

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.檢查程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)工作底稿編制

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有權(quán)威性

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.漏報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)工作底稿和其他相關(guān)資料

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)的最終結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師向被審計(jì)單位管理層和股東匯報(bào)審計(jì)工作的結(jié)果

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的規(guī)定，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有效的審計(jì)質(zhì)量控制程序

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核和批準(zhǔn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師的職責(zé)，正確的是（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層和股東匯報(bào)審計(jì)工作

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立判斷

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求，正確的是（）。

A.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系

B.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的任何利益

C.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀和公正的審計(jì)態(tài)度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不可以對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何利益，只要不影響其獨(dú)立性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德規(guī)范的要求？（）

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？（）

A.文件和記錄

B.內(nèi)部控制

C.審計(jì)師的觀察

D.審計(jì)師的評(píng)估

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施？（）

A.與被審計(jì)單位管理層溝通

B.擴(kuò)展審計(jì)程序

C.修改審計(jì)意見

D.直接向股東報(bào)告

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)工作底稿編制

D.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見的類型？（）

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.審計(jì)師意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)質(zhì)量控制的規(guī)定？（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的任何利益

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.向被審計(jì)單位管理層和股東匯報(bào)審計(jì)工作

C.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立判斷

D.參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于保持獨(dú)立性的要求？（）

A.避免與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系

B.保持客觀和中立的態(tài)度

C.接受被審計(jì)單位的任何利益

D.獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)工作

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？（）

A.不得接受被審計(jì)單位的任何利益

B.不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理

C.不得與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系

D.獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)工作，不受他人影響

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括：獨(dú)立性、誠(chéng)信、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密、公正等。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則有：相關(guān)性、可靠性、充分性、權(quán)威性、客觀性等。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包括：審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)工作底稿、其他相關(guān)資料等。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性的方法包括：保持客觀和中立的態(tài)度、避免與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系、接受適當(dāng)?shù)膶徲?jì)培訓(xùn)等。

四、論述題

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位