深入剖析2024年中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防范舞弊

B.提高管理效率

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

E.減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的陳述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)盡可能全面

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)

E.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量應(yīng)高于其數(shù)量

3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些因素應(yīng)當(dāng)考慮？

A.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

B.企業(yè)的行業(yè)特性

C.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)

D.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

E.企業(yè)的內(nèi)部控制體系

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

5.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的陳述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)獲取充分的審計(jì)證據(jù)，以支持其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層，以了解其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的認(rèn)知

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面、細(xì)致的審查

D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)

E.審計(jì)師無(wú)需關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制體系

6.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編寫

E.審計(jì)師的職業(yè)道德培訓(xùn)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的陳述，正確的是？

A.內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制測(cè)試應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是為了評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響

D.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果應(yīng)直接用于確定審計(jì)意見

E.內(nèi)部控制測(cè)試的執(zhí)行過(guò)程與審計(jì)證據(jù)的收集過(guò)程相同

8.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)舞弊的防范措施？

A.了解舞弊的跡象和表現(xiàn)

B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行詳細(xì)審查

C.對(duì)管理層進(jìn)行訪談，了解其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的認(rèn)知

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證

E.對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)

9.下列關(guān)于審計(jì)師的獨(dú)立性要求的陳述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響

B.審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)得到利益相關(guān)者的認(rèn)可

C.審計(jì)師的獨(dú)立性包括專業(yè)獨(dú)立性、財(cái)務(wù)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受審計(jì)意見的影響

E.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的陳述，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的意見和建議

D.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

E.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)簡(jiǎn)潔明了

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何利益相關(guān)者的影響。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是內(nèi)部控制測(cè)試的主要內(nèi)容，而內(nèi)部控制的有效性則不是測(cè)試的重點(diǎn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、再制定審計(jì)計(jì)劃的原則。（）

4.審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮獲取電子證據(jù)，因?yàn)槠渚哂懈叩目煽啃?。（?/p>

5.舞弊行為僅存在于大中型企業(yè)，小型企業(yè)不存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師的職業(yè)道德要求中，保密性是指審計(jì)師不得向他人透露客戶的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制體系，但無(wú)需對(duì)其有效性進(jìn)行測(cè)試。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出整改建議。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明其在內(nèi)部控制體系中的作用。

3.說(shuō)明審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何有效利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.貪婪性

D.謹(jǐn)慎性

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其關(guān)注的內(nèi)容？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位的管理層

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制的成本效益

D.內(nèi)部控制的變更

5.審計(jì)師在確定審計(jì)意見時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

D.被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的要求？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、易懂

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.謹(jǐn)慎性

D.滿足客戶需求

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編寫

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.道德準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防范舞弊、提高管理效率、保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的基本要求，收集證據(jù)時(shí)應(yīng)盡可能全面。

3.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特性、組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制體系。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、公正性、謹(jǐn)慎性、專業(yè)勝任能力和保密性。

5.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括獲取充分的審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見，關(guān)注管理層認(rèn)知，全面審查財(cái)務(wù)報(bào)表，重點(diǎn)審計(jì)異常事項(xiàng)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)報(bào)告的編寫。

7.ABC

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和有效性，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師對(duì)舞弊的防范措施包括了解舞弊跡象、審查財(cái)務(wù)報(bào)告、訪談管理層、交叉驗(yàn)證證據(jù)和重點(diǎn)審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括保持獨(dú)立性、獲得認(rèn)可、包含專業(yè)、財(cái)務(wù)和道德獨(dú)立性、不受審計(jì)意見影響、是審計(jì)工作基礎(chǔ)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)過(guò)程和結(jié)果、意見和建議、格式符合準(zhǔn)則、內(nèi)容簡(jiǎn)潔明了。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要求，不受利益相關(guān)者影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試不僅關(guān)注設(shè)計(jì)，還關(guān)注有效性，以確保內(nèi)部控制能夠有效運(yùn)行。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估優(yōu)先于審計(jì)計(jì)劃的原則。

4.錯(cuò)誤

解析思路：電子證據(jù)的可靠性取決于其生成、存儲(chǔ)和傳輸過(guò)程，不一定高于紙質(zhì)證據(jù)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)存在于所有規(guī)模的企業(yè)，小型企業(yè)也可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

7.正確

解析思路：保密性要求審計(jì)師不得泄露客戶的商業(yè)秘密。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注并測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)提出整改建議。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、識(shí)別舞弊跡象和測(cè)試內(nèi)部控制等方面來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督，它們共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮證據(jù)的來(lái)源、可靠性、相關(guān)性、完整性和及時(shí)性等因素來(lái)確定證據(jù)的可靠性。

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