中級審計師復(fù)習(xí)有效材料與工具解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表的錯報無法被審計師發(fā)現(xiàn)

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師在審計過程中應(yīng)評估審計風(fēng)險，并制定相應(yīng)的審計程序

D.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)判斷能力無關(guān)

2.下列屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的有：

A.維護(hù)職業(yè)形象

B.保持獨立性

C.對客戶保密

D.接受不正當(dāng)利益

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有客觀性、可靠性和相關(guān)性

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)遵循一定的程序和標(biāo)準(zhǔn)

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源

4.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的有：

A.審計工作底稿是審計師開展審計工作的記錄和證明

B.審計工作底稿應(yīng)包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)等

C.審計工作底稿的編制應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計工作底稿的保管期限由審計師自行決定

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達(dá)到特定目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報表的可靠性、合規(guī)性和效率性

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行能力

D.內(nèi)部控制是審計師評估控制風(fēng)險的重要依據(jù)

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計過程和審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計報告的編制應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告應(yīng)由審計師簽字蓋章

7.下列關(guān)于審計師獨立性原則的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨立性，以避免利益沖突

B.審計師的獨立性包括專業(yè)獨立性和組織獨立性

C.審計師的獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

D.審計師的獨立性不受審計委托人影響

8.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、審計證據(jù)收集和審計意見形成等環(huán)節(jié)

B.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計風(fēng)險進(jìn)行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計程序的實施效果取決于審計師的專業(yè)能力和職業(yè)判斷

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)承擔(dān)對客戶的職業(yè)責(zé)任

B.審計師應(yīng)承擔(dān)對社會的職業(yè)責(zé)任

C.審計師的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、維護(hù)審計質(zhì)量等

D.審計師的職業(yè)責(zé)任不受審計委托人影響

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)能力和知識水平

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容包括審計準(zhǔn)則、審計技術(shù)、職業(yè)道德等

C.審計師繼續(xù)教育的方式包括培訓(xùn)、自學(xué)、研討等

D.審計師繼續(xù)教育是審計師履行職業(yè)責(zé)任的重要途徑

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受與客戶存在利益關(guān)系的委托。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（√）

3.審計師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報時，應(yīng)立即向客戶披露并要求糾正。（√）

4.審計師在編制審計報告時，可以僅對財務(wù)報表的合規(guī)性發(fā)表意見。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任客戶的財務(wù)顧問。（×）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行充分評估。（√）

7.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的經(jīng)營狀況進(jìn)行評價。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（√）

9.審計師在審計過程中，可以不收集足夠的審計證據(jù)。（×）

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)將審計工作底稿永久保存。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性？

2.簡述審計師在評估內(nèi)部控制時，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素？

3.簡述審計師在收集審計證據(jù)時，應(yīng)遵循哪些原則？

4.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷能力，以提升審計質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師可以接受任何形式的利益

B.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持獨立性

C.審計師可以同時擔(dān)任客戶的審計和咨詢顧問

D.審計師在披露客戶信息時，無需考慮保密義務(wù)

2.在審計過程中，下列哪項屬于審計師的責(zé)任？

A.發(fā)現(xiàn)并報告財務(wù)報表中的所有錯報

B.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

C.確定客戶的內(nèi)部控制是否有效

D.確?？蛻舻慕?jīng)營決策正確

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計師應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.利益最大化原則

D.客戶至上原則

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)只能來源于內(nèi)部

B.審計證據(jù)的可靠性不受其來源影響

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)遵循一定的程序和標(biāo)準(zhǔn)

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的判斷

5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿可以不按照審計準(zhǔn)則的要求編制

B.審計工作底稿的保管期限由審計師自行決定

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)等

D.審計工作底稿可以不經(jīng)過客戶的同意進(jìn)行查閱

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是審計師評估控制風(fēng)險的唯一依據(jù)

B.內(nèi)部控制的有效性不受組織規(guī)模和行業(yè)的影響

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報表的可靠性、合規(guī)性和效率性

D.內(nèi)部控制與審計師無關(guān)

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告的編制可以不遵循審計準(zhǔn)則的要求

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計過程和審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)由審計師單獨簽署

D.審計報告的格式可以由審計師自行決定

8.下列關(guān)于審計師獨立性原則的說法，正確的是：

A.審計師的獨立性不受客戶的影響

B.審計師的獨立性包括專業(yè)獨立性和組織獨立性

C.審計師的獨立性可以通過接受客戶利益來實現(xiàn)

D.審計師的獨立性是審計質(zhì)量的最低要求

9.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序可以根據(jù)審計師的主觀判斷進(jìn)行調(diào)整

B.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

C.審計程序的實施效果取決于審計師的個人喜好

D.審計程序可以不根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師的職業(yè)責(zé)任不受客戶滿意度的影響

B.審計師的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、維護(hù)審計質(zhì)量等

C.審計師的職業(yè)責(zé)任可以通過接受客戶賄賂來減輕

D.審計師的職業(yè)責(zé)任僅限于審計報告中的意見表達(dá)

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險的定義包含固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需評估并制定相應(yīng)程序，與職業(yè)判斷能力相關(guān)。

2.A,B,C

解析思路：職業(yè)道德規(guī)范要求審計師維護(hù)職業(yè)形象、保持獨立性、對客戶保密，不接受不正當(dāng)利益。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)需客觀、可靠、相關(guān)，可以是內(nèi)部或外部，收集需遵循程序和標(biāo)準(zhǔn)，可靠性取決于來源。

4.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄和證明，包含審計計劃、程序、證據(jù)，編制需符合審計準(zhǔn)則，保管期限有規(guī)定。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)采取的措施，目標(biāo)包括財務(wù)報表可靠性、合規(guī)性和效率性，有效性取決于管理層和員工。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計師的審計意見，包含意見、過程、發(fā)現(xiàn)，編制需符合審計準(zhǔn)則，需審計師簽字蓋章。

7.A,B,C,D

解析思路：獨立性原則要求審計師保持獨立，不受利益沖突影響，是審計質(zhì)量的重要保證。

8.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、證據(jù)收集、意見形成，需根據(jù)目標(biāo)和風(fēng)險調(diào)整，遵循審計準(zhǔn)則，實施效果取決于專業(yè)能力和職業(yè)判斷。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德、維護(hù)審計質(zhì)量，不受客戶影響。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師應(yīng)定期參加繼續(xù)教育，提升專業(yè)能力和知識水平，是履行職業(yè)責(zé)任的重要途徑。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師接受利益關(guān)系委托可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.√

解析思路：客觀公正的態(tài)度是審計師的基本要求。

3.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)及時披露和糾正。

4.×

解析思路：審計報告意見僅針對財務(wù)報表。

5.×

解析思路：審計師不應(yīng)同時擔(dān)任審計和咨詢顧問。

6.√

解析思路：審計師應(yīng)評估內(nèi)部控制的有效性。

7.×

解析思路：審計報告評價限于財務(wù)報表。

8.√

解析思路：審計師應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則。

9.×

解析思路：審計師需收集足夠證據(jù)。

10.√

解析思路：審計工作底稿需永久保存。

三、簡答題

1.答案：審計師通過遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨立性、保持專業(yè)勝任能力、進(jìn)行適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷、保持客觀和公正、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、持續(xù)專業(yè)發(fā)展等方式保持獨立性。

2.答案：審計師在評估內(nèi)部控制時，關(guān)注關(guān)鍵要素包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、控制活動的設(shè)計和執(zhí)行、信息與溝通、監(jiān)督活動等。

3.答案：審計師在收集審計證據(jù)時，遵循的原則包括證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、證據(jù)的可靠性、證據(jù)的相關(guān)性、證據(jù)的客觀性等。

4.答案：審計師在撰寫審計報告時，包括的內(nèi)容主要有審計意見、