對(duì)比分析試題及答案中的關(guān)鍵點(diǎn)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.完整性

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.會(huì)計(jì)憑證

D.內(nèi)部控制制度

4.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢(xún)問(wèn)管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.審查會(huì)計(jì)憑證

6.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊

C.內(nèi)部控制舞弊

D.管理層舞弊

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.詢(xún)問(wèn)管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.審查會(huì)計(jì)憑證

8.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方之間的交易

B.關(guān)聯(lián)方與公司之間的交易

C.公司與公司之間的交易

D.公司與個(gè)人之間的交易

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)？

A.審查交易合同

B.審查交易記錄

C.審查內(nèi)部控制

D.審查會(huì)計(jì)憑證

10.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制人員

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的可靠性。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行詢(xún)問(wèn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。（）

7.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作。（）

8.關(guān)聯(lián)方交易必須披露，即使它們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有重大影響。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層的不一致意見(jiàn)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)結(jié)論

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持的態(tài)度？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.偏見(jiàn)

D.專(zhuān)業(yè)性

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的初步評(píng)價(jià)屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)結(jié)論階段

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，這屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)結(jié)論階段

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性進(jìn)行評(píng)估，這屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)結(jié)論階段

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的披露進(jìn)行審查，這屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)結(jié)論階段

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，這屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)結(jié)論階段

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行審查，這屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)結(jié)論階段

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法進(jìn)行審查，這屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)結(jié)論階段

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行審查，這屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃階段

B.審計(jì)實(shí)施階段

C.審計(jì)報(bào)告階段

D.審計(jì)結(jié)論階段

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD（解析思路：風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，風(fēng)險(xiǎn)承受是風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。）

2.ABCD（解析思路：獨(dú)立性、公正性、客觀性和完整性是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。）

3.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和內(nèi)部控制制度。）

4.ABCD（解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通四個(gè)方面。）

5.ABCD（解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢(xún)問(wèn)管理層、審查內(nèi)部控制和審查會(huì)計(jì)憑證等方式進(jìn)行。）

6.ABCD（解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊、內(nèi)部控制舞弊和管理層舞弊。）

7.ABCD（解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢(xún)問(wèn)管理層、審查內(nèi)部控制和審查會(huì)計(jì)憑證等方式進(jìn)行。）

8.AB（解析思路：關(guān)聯(lián)方交易必須披露，即使它們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有重大影響。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)師在關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查交易合同、交易記錄、內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)憑證。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制方法、編制過(guò)程和編制人員。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是審計(jì)的基本要求。）

2.正確（解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的可靠性，這是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的基本要求。）

3.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表，還應(yīng)考慮其他相關(guān)信息。）

4.正確（解析思路：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行水平越高，越能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。）

5.正確（解析思路：審計(jì)師有權(quán)詢(xún)問(wèn)管理層，以獲取必要的信息。）

6.正確（解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評(píng)估其有效性。）

7.正確（解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的一項(xiàng)重要工作。）

8.正確（解析思路：關(guān)聯(lián)方交易必須披露，即使它們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有重大影響。）

9.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師無(wú)權(quán)修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。）

10.正確（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：

-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：分析財(cái)務(wù)報(bào)表的異常情況、詢(xún)問(wèn)管理層和員工、觀察內(nèi)部控制環(huán)境、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等。

-審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度，以及舞弊的潛在領(lǐng)域。

2.答案及解析思路：

-審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

-審計(jì)師應(yīng)通過(guò)收集不同來(lái)源和性質(zhì)的證據(jù)，評(píng)估證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.答案及解析思路：

-審計(jì)師在處理與管理