挑戰(zhàn)自我中級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計準則的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.熟練性

D.職業(yè)道德

2.審計師在審計過程中，下列哪些情況可能導致審計風險增加？

A.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制了解不足

B.被審計單位管理層對審計工作的支持程度高

C.審計師的專業(yè)能力不足

D.被審計單位財務報表存在重大錯報

3.審計師在實施風險評估程序時，下列哪些內(nèi)容需要關注？

A.被審計單位的行業(yè)特點

B.被審計單位的經(jīng)營狀況

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.被審計單位的財務報表

4.下列哪些屬于審計師應具備的專業(yè)技能？

A.財務會計知識

B.審計程序和方法

C.溝通協(xié)調(diào)能力

D.法律法規(guī)知識

5.下列哪些屬于審計師應遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密

B.公正

C.獨立

D.勤勉

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪些情況可能違反獨立性原則？

A.審計師與被審計單位存在親屬關系

B.審計師擔任被審計單位的財務顧問

C.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為

D.審計師在審計過程中與被審計單位管理層存在良好關系

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的舞弊風險因素？

A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計單位財務狀況不佳

C.被審計單位管理層存在舞弊動機

D.審計師專業(yè)能力不足

8.審計師在審計過程中，下列哪些內(nèi)容需要關注？

A.被審計單位的財務報表編制基礎

B.被審計單位的會計政策

C.被審計單位的會計估計

D.被審計單位的財務報表列報

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的重大錯報風險？

A.被審計單位存在舞弊行為

B.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

C.被審計單位的財務狀況不佳

D.審計師專業(yè)能力不足

10.審計師在審計過程中，下列哪些情況可能違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.審計師接受被審計單位的禮品

B.審計師向被審計單位提供咨詢服務

C.審計師在審計過程中保持客觀公正

D.審計師在審計過程中與被審計單位管理層存在良好關系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，不受任何利益關系的影響。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以對被審計單位的財務報表進行無限期審核。（）

3.審計師在實施風險評估程序時，應當關注被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全有效。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應當立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，但無需對其有效性發(fā)表意見。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應當直接向相關監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位提供的免費服務或禮品。（）

8.審計師在審計過程中，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位的財務報表進行徹底審查。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當立即停止審計工作。（）

10.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務報表進行合理假設，以判斷其公允性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估舞弊風險。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理與管理層之間的溝通。

4.說明審計師在審計過程中如何確保審計工作的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計證據(jù)的充分性和適當性。

-在審計過程中，審計師需要收集足夠的審計證據(jù)以支持其審計意見。然而，僅僅收集大量的證據(jù)并不足以保證審計意見的準確性。審計師必須平衡審計證據(jù)的充分性和適當性。以下是如何實現(xiàn)這一平衡的論述：

審計證據(jù)的充分性是指審計師收集的證據(jù)數(shù)量足以支持其審計意見。這通常取決于被審計單位的規(guī)模、復雜性和風險水平。為了確保充分性，審計師需要考慮以下因素：

-被審計單位的財務報表規(guī)模和復雜性；

-財務報表中可能存在的重大錯報風險；

-內(nèi)部控制的有效性；

-審計師的專業(yè)判斷。

審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的質(zhì)量，即證據(jù)是否與審計目標相關，是否可靠，以及是否能夠支持審計師的結(jié)論。以下是如何確保適當性的措施：

-選擇適當?shù)膶徲嫵绦?，以獲取與審計目標相關的證據(jù)；

-對證據(jù)進行適當?shù)姆治龊驮u價，以確定其可靠性；

-考慮證據(jù)的來源，確保其獨立性和客觀性；

-在必要時，對證據(jù)進行驗證，以確認其準確性。

平衡充分性和適當性意味著審計師需要在證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量之間做出權(quán)衡。審計師應當根據(jù)具體情況，合理確定所需證據(jù)的數(shù)量，同時確保證據(jù)的質(zhì)量。這可能涉及對高風險領域的深入審查，以及對內(nèi)部控制的有效性進行評估。

2.論述審計師在審計過程中如何應對審計風險。

-審計風險是審計過程中可能發(fā)生的不利事件，它可能導致審計師發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖姟Ｒ韵率侨绾螒獙徲嬶L險的論述：

審計師在審計過程中應當識別、評估和應對審計風險。以下是一些應對審計風險的策略：

識別審計風險：

-通過了解被審計單位的業(yè)務、行業(yè)和內(nèi)部控制，審計師可以識別潛在的審計風險；

-審計師應當關注被審計單位的財務報表中可能存在的重大錯報風險；

-審計師應當考慮被審計單位的舞弊風險。

評估審計風險：

-審計師應當評估識別出的審計風險的重要性、可能性和影響；

-審計師應當考慮被審計單位的內(nèi)部控制是否能夠有效降低審計風險。

應對審計風險：

-審計師應當設計適當?shù)膶徲嫵绦颍詰獙ψR別出的審計風險；

-審計師應當增加對高風險領域的審計程序，以獲取更多的證據(jù)；

-審計師應當考慮實施額外的審計程序，如對內(nèi)部控制進行測試；

-審計師應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進行獨立和客觀的評價。

通過上述措施，審計師可以有效地應對審計風險，確保審計意見的準確性和可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計準則的基本要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.效率性

2.下列哪項不是審計師在審計過程中應當關注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.財務報告

3.審計師在審計計劃階段，以下哪項不是審計師應當考慮的因素？

A.審計范圍

B.審計時間

C.審計費用

D.審計目標

4.下列哪項不是審計師在實施風險評估程序時應當收集的信息？

A.被審計單位的行業(yè)狀況

B.被審計單位的經(jīng)營狀況

C.被審計單位的財務報表

D.被審計單位的員工滿意度

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應當保持的態(tài)度？

A.職業(yè)懷疑

B.客觀公正

C.貪婪

D.勤勉盡責

6.下列哪項不是審計師在審計過程中可能遇到的舞弊跡象？

A.不尋常的財務交易

B.管理層壓力

C.內(nèi)部控制薄弱

D.財務報表編制基礎

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應當關注的財務報表列報問題？

A.會計政策的一致性

B.財務報表的準確性

C.財務報表的完整性

D.財務報表的及時性

8.下列哪項不是審計師在審計過程中可能遇到的重大錯報風險？

A.被審計單位管理層舞弊

B.內(nèi)部控制缺陷

C.審計師專業(yè)能力不足

D.被審計單位財務狀況不佳

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應當遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密

B.公正

C.利益沖突

D.競爭

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應當關注的審計證據(jù)？

A.審計證據(jù)的充分性

B.審計證據(jù)的適當性

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的復雜性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.C

解析思路：獨立性、客觀性和職業(yè)道德是審計準則的基本原則，而熟練性并不是。

2.A,C,D

解析思路：審計風險增加通常與審計師對被審計單位的了解不足、專業(yè)能力不足以及被審計單位存在重大錯報風險有關。

3.A,B,C,D

解析思路：風險評估程序需要審計師關注被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制和財務報表。

4.A,B,C,D

解析思路：審計師應具備財務會計知識、審計程序和方法、溝通協(xié)調(diào)能力以及法律法規(guī)知識。

5.A,B,C,D

解析思路：保密、公正、獨立和勤勉是審計師應遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

6.A,B,D

解析思路：審計師與被審計單位存在親屬關系、擔任財務顧問以及與管理層存在良好關系都可能影響獨立性。

7.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制薄弱、財務狀況不佳以及管理層存在舞弊動機都是舞弊風險因素。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中需要關注被審計單位的財務報表編制基礎、會計政策、會計估計和財務報表列報。

9.A,B,C

解析思路：舞弊行為、內(nèi)部控制薄弱和財務狀況不佳都是可能導致的重大錯報風險。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中應關注審計證據(jù)的充分性、適當性、可靠性和復雜性。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師不能對財務報表進行無限期審核，審計意見應在合理的時間內(nèi)完成。

2.×

解析思路：審計師應基于被審計單位的財務報表和審計證據(jù)，對審計意見負責，而不是對財務報表本身負責。

3.√

解析思路：風險評估程序需要審計師關注被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全有效。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應立即向被審計單位管理層報告，并考慮是否需要采取進一步措施。

5.×

解析思路：審計師在審計過程中不能接受被審計單位的免費服務或禮品，以保持獨立性。

6.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時，應首先與被審計單位管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否報告監(jiān)管機構(gòu)。

7.×

解析思路：審計師接受被審計單位的禮品可能影響其獨立性，因此不應接受。

8.√

解析思路：審計師應保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位的財務報表進行徹底審查。

9.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應停止審計工作，并向管理層報告。

10.×

解析思路：審計師不能對財務報表進行合理假設，而應基于實際審計證據(jù)進行判斷。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在評估舞弊風險時，應考慮舞弊的動機、機會和態(tài)度，以及被審計單位的內(nèi)部控制和審計師的專業(yè)判斷。

2.解析思路：審計師在運用職業(yè)判斷時，應基于審計準則、專業(yè)知識和經(jīng)驗，對審計證據(jù)進行分析和評價，以得出合理的結(jié)論。

3.解析思路：審計師在處理與管理層之