初級審計臨考策略及模擬推演試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計工作的基本準(zhǔn)則？

A.獨立性

B.公正性

C.誠信性

D.保密性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊

C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制政策和程序

D.內(nèi)部控制是靜態(tài)的，不需要隨著企業(yè)的發(fā)展而調(diào)整

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)可以通過外部專家提供

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況制定

C.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計工作的高效性

D.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計工作的獨立性

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計依據(jù)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計過程

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持保密性

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師可以接受審計客戶的利益輸送

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險評估的說法，正確的是？

A.審計風(fēng)險評估是審計工作的重要組成部分

B.審計風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況制定

C.審計風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)包括識別、分析和評估風(fēng)險

D.審計風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)隨著審計工作的進展而調(diào)整

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是？

A.審計抽樣方法應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

B.審計抽樣方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況制定

C.審計抽樣方法應(yīng)當(dāng)確保審計工作的有效性

D.審計抽樣方法應(yīng)當(dāng)確保審計工作的獨立性

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是？

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計工作的質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計過程的質(zhì)量控制

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)包括審計結(jié)果的質(zhì)量控制

10.下列關(guān)于審計報告使用的說法，正確的是？

A.審計報告的使用者應(yīng)當(dāng)了解審計報告的內(nèi)容

B.審計報告的使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計報告做出決策

C.審計報告的使用者應(yīng)當(dāng)遵守審計報告的使用規(guī)定

D.審計報告的使用者可以將審計報告作為訴訟證據(jù)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作應(yīng)當(dāng)在企業(yè)財務(wù)報告編制完成后進行。（×）

2.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性。（×）

3.審計證據(jù)可以通過對客戶的詢問獲得。（√）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不受審計準(zhǔn)則的約束。（×）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包含所有審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤和舞弊。（×）

6.審計師應(yīng)當(dāng)接受審計客戶的利益輸送，以維護客戶關(guān)系。（×）

7.審計風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財務(wù)風(fēng)險，忽略非財務(wù)風(fēng)險。（×）

8.審計抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)完全隨機，以消除人為因素。（×）

9.審計質(zhì)量控制的目的在于確保審計工作的效率和效果。（√）

10.審計報告的使用者可以依據(jù)審計報告中的意見做出投資決策。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何保持審計工作的獨立性。

2.解釋內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系。

3.簡述審計抽樣方法中，如何確定樣本大小。

4.闡述審計報告中的審計意見類型及其含義。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何有效地識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷來提高審計質(zhì)量。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.公正性

C.利益輸送

D.保密性

2.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是？

A.提高企業(yè)效益

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊

C.降低企業(yè)成本

D.提高企業(yè)知名度

3.審計證據(jù)的可靠性通常取決于？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的客觀性

4.審計程序的核心是？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計質(zhì)量控制

5.審計報告中的審計意見通常分為？

A.無保留意見、保留意見、否定意見

B.無保留意見、保留意見、無法表示意見

C.無保留意見、保留意見、意見

D.無保留意見、保留意見、否定意見、意見

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問管理層

B.審查會計記錄

C.獲取外部證據(jù)

D.接受審計客戶的利益輸送

7.審計風(fēng)險評估的目的是？

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.確定審計意見

D.確定審計費用

8.審計抽樣方法中，以下哪種方法適用于對大量交易的審計？

A.審計抽樣

B.隨機抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.抽樣調(diào)查

9.審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括？

A.審計計劃的質(zhì)量控制

B.審計實施的質(zhì)量控制

C.審計報告的質(zhì)量控制

D.以上都是

10.審計報告的使用者包括？

A.管理層

B.股東

C.金融機構(gòu)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D（獨立性、公正性、誠信性、保密性都是審計工作的基本準(zhǔn)則）

2.A,B,C（內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊，并包括內(nèi)部控制政策和程序）

3.A,B,C,D（審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性、相關(guān)性，且可以通過外部專家提供）

4.A,B,C,D（審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況制定，確保高效性和獨立性）

5.A,B,C,D（審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計范圍和審計過程）

6.A,B,C,D（審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，保持保密性，遵循職業(yè)道德規(guī)范，不接受利益輸送）

7.A,B,C,D（審計風(fēng)險評估是審計工作的重要組成部分，包括識別、分析和評估風(fēng)險，并隨審計進展調(diào)整）

8.A,B,C,D（審計抽樣方法應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況制定，確保有效性和獨立性）

9.A,B,C,D（審計質(zhì)量控制包括審計過程的質(zhì)量控制和審計結(jié)果的質(zhì)量控制）

10.A,B,C,D（審計報告的使用者包括管理層、股東、金融機構(gòu)等）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（審計工作應(yīng)當(dāng)在企業(yè)財務(wù)報告編制完成后進行，以確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性）

2.×（內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保企業(yè)運營的有效性和效率，而非僅限于資產(chǎn)的完整性和安全性）

3.√（審計證據(jù)可以通過對客戶的詢問獲得，但需要評估詢問的可靠性和相關(guān)性）

4.×（審計師在執(zhí)行審計程序時，必須遵循審計準(zhǔn)則，以確保審計工作的獨立性和客觀性）

5.×（審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見，但并非所有錯誤和舞弊都需要在報告中詳細披露）

6.×（審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不接受審計客戶的利益輸送，以維護審計師的職業(yè)道德）

7.×（審計風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)考慮所有風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險和非財務(wù)風(fēng)險）

8.×（審計抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)考慮審計目標(biāo)和具體情況，隨機抽樣并非總是適用）

9.√（審計質(zhì)量控制的目的在于確保審計工作的質(zhì)量，包括過程和結(jié)果的質(zhì)量）

10.√（審計報告的使用者可以依據(jù)審計報告中的意見做出投資決策，但需結(jié)合其他信息綜合判斷）

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，通過以下方式保持審計工作的獨立性：保持客觀性，不受客戶影響；保持專業(yè)勝任能力，確保審計質(zhì)量；遵守職業(yè)道德規(guī)范，不參與可能損害獨立性的活動。

2.內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系在于：內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一部分，旨在通過政策和程序來管理風(fēng)險，確保企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

3.審計抽樣方法中，確定樣本大小通?；谝韵乱蛩兀嚎傮w規(guī)模、預(yù)期誤差、置信水平和顯著性水平，通過統(tǒng)計方法計算得出。

4.審計報告中的審計意見類型及其含義包括：無保留意見表示財務(wù)報表公允反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見表示某些情況限制了意見的全面性；否定意見表示財務(wù)報表未公允反映；無法表示意見表示無法對財務(wù)報表發(fā)表任何意見。

四、論述題答案及解析思路：

1.在審計過程中，審計師可以通過以