初級審計師備考心得與技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，正確的有：

A.確保財務(wù)報表的真實性和公允性

B.評估企業(yè)的內(nèi)部控制有效性

C.提供對企業(yè)未來財務(wù)狀況的預(yù)測

D.檢查企業(yè)是否存在違規(guī)行為

2.審計證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的及時性

3.下列屬于審計風(fēng)險的三要素的是：

A.審計風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.風(fēng)險評估

4.以下哪些屬于審計工作的前期工作？

A.審計計劃的制定

B.審計證據(jù)的收集

C.審計結(jié)論的形成

D.審計報告的編制

5.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)按照重要性原則進(jìn)行設(shè)計

C.審計程序的實施應(yīng)根據(jù)被審計單位的具體情況靈活調(diào)整

D.審計程序應(yīng)保證審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

6.以下哪些屬于審計工作的內(nèi)部控制測試？

A.觀察內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況

B.檢查內(nèi)部控制制度的健全性

C.測試內(nèi)部控制制度的有效性

D.評估內(nèi)部控制制度的完善程度

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)真實、客觀、公正地反映審計意見

C.審計報告應(yīng)由注冊會計師出具

D.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計依據(jù)和審計范圍等內(nèi)容

8.以下哪些屬于審計工作的實質(zhì)性程序？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計詢問

D.審計觀察

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)遵循誠信原則

C.審計師應(yīng)保持公正、客觀

D.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

10.以下哪些屬于審計工作的質(zhì)量控制程序？

A.制定質(zhì)量控制政策和程序

B.對審計工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查

C.對審計工作結(jié)果進(jìn)行評價

D.對審計工作進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師可以同時為同一公司的財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計提供服務(wù)。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作質(zhì)量的重要保證。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不遵守審計準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)立即向被審計單位報告。（）

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表無保留意見。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不進(jìn)行風(fēng)險評估程序。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)建議其立即整改。（）

9.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性。

3.說明審計師在審計過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險評估程序。

4.簡要描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計工作中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計結(jié)果的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是：

A.審計計劃

B.風(fēng)險評估

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告編制

2.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，不正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是由審計師協(xié)會制定的

B.審計準(zhǔn)則對審計師的執(zhí)業(yè)行為具有約束力

C.審計準(zhǔn)則隨著審計實踐的發(fā)展而不斷完善

D.審計準(zhǔn)則對被審計單位的財務(wù)報表編制無直接影響

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公平性

D.利益相關(guān)性

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層聲明

D.審計師的個人意見

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制測試旨在證明內(nèi)部控制制度的有效性

B.內(nèi)部控制測試是對內(nèi)部控制制度的全面檢查

C.內(nèi)部控制測試通常在實質(zhì)性程序之后進(jìn)行

D.內(nèi)部控制測試的目的是評估內(nèi)部控制制度的健全性

6.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.審計師的判斷風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，不正確的是：

A.審計抽樣是審計師在有限審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，對總體進(jìn)行評估的方法

B.審計抽樣包括隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣可以降低審計成本

D.審計抽樣不適用于所有類型的審計工作

8.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是報告內(nèi)容的一部分？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計范圍

D.審計師的簽名

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，不正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)遵循誠信原則

C.審計師應(yīng)接受不正當(dāng)?shù)亩Y品

D.審計師應(yīng)保持公正、客觀

10.下列關(guān)于審計工作質(zhì)量控制程序的描述，不正確的是：

A.質(zhì)量控制程序包括內(nèi)部監(jiān)督和外部評估

B.質(zhì)量控制程序旨在提高審計工作的質(zhì)量

C.質(zhì)量控制程序?qū)徲嫀煹膱?zhí)業(yè)行為無約束力

D.質(zhì)量控制程序應(yīng)定期進(jìn)行更新和改進(jìn)

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D

解析思路：審計目標(biāo)包括確保財務(wù)報表的真實性和公允性、評估內(nèi)部控制有效性、檢查違規(guī)行為等。

2.A,B,D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、關(guān)聯(lián)性和及時性。

3.A,B,C

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括審計風(fēng)險、控制風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險。

4.A,B

解析思路：審計前期工作包括審計計劃和風(fēng)險評估，實質(zhì)性程序和審計報告編制屬于后期工作。

5.A,B,C,D

解析思路：審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，并遵循重要性原則，靈活調(diào)整，保證證據(jù)充分適當(dāng)。

6.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制測試包括觀察執(zhí)行情況、檢查健全性和測試有效性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計報告是最終成果，應(yīng)真實客觀公正，由注冊會計師出具，包含意見、依據(jù)和范圍。

8.A,B,C,D

解析思路：實質(zhì)性程序包括審計抽樣、檢查、詢問和觀察。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、誠信、公正和遵守法律法規(guī)。

10.A,B,C,D

解析思路：質(zhì)量控制程序包括制定政策、監(jiān)督檢查、評價結(jié)果和持續(xù)改進(jìn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師執(zhí)行審計工作的基本要求。

2.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，避免利益沖突。

3.正確

解析思路：充分性和適當(dāng)性是確保審計證據(jù)有效性的關(guān)鍵。

4.錯誤

解析思路：審計師必須遵守審計準(zhǔn)則的要求。

5.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為應(yīng)立即報告。

6.錯誤

解析思路：審計報告可能包含保留意見、否定意見或無法表示意見。

7.錯誤

解析思路：風(fēng)險評估是審計工作的基礎(chǔ)。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)建議整改。

9.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)披露重大發(fā)現(xiàn)。

10.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受外部壓力影響。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度包括對被審計單位提供的信息保持質(zhì)疑，對內(nèi)部控制進(jìn)行充分測試，對審計發(fā)現(xiàn)保持警惕等。

2.解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計意見，適當(dāng)性指證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)且可靠。

3.解析思路：風(fēng)險評估程序包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、應(yīng)對評估的風(fēng)險等。

4.解析思路：基