審計程序與成果評估試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計程序的階段？

A.規(guī)劃審計工作

B.實施風(fēng)險評估程序

C.收集審計證據(jù)

D.編制審計報告

E.審計工作底稿的歸檔

2.下列哪些屬于審計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)該考慮的因素？

A.被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的復(fù)雜性

C.交易的性質(zhì)和規(guī)模

D.經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)特點

E.審計師的獨立性

3.下列哪些屬于審計師在收集審計證據(jù)時應(yīng)遵循的原則？

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的客觀性

D.審計證據(jù)的及時性

E.審計證據(jù)的完整性

4.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)考慮的內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)的實現(xiàn)情況

B.財務(wù)報表的披露情況

C.審計過程中的重大事項

D.審計師的職業(yè)判斷

E.審計工作底稿的編制情況

5.下列哪些屬于審計師在評估審計成果時應(yīng)考慮的因素？

A.審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度

B.審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計師的獨立性

E.審計工作底稿的編制質(zhì)量

6.下列哪些屬于審計師在實施控制測試時應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制？

A.關(guān)鍵控制點

B.控制活動的設(shè)計

C.控制活動的執(zhí)行

D.控制活動的效果

E.控制活動的變更

7.下列哪些屬于審計師在實施實質(zhì)性程序時應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險？

A.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

B.關(guān)鍵賬戶和披露

C.關(guān)鍵交易

D.關(guān)鍵審計證據(jù)

E.關(guān)鍵審計師判斷

8.下列哪些屬于審計師在實施函證程序時應(yīng)考慮的因素？

A.函證對象的選擇

B.函證內(nèi)容的設(shè)計

C.函證時間的安排

D.函證回復(fù)的跟進(jìn)

E.函證結(jié)果的評估

9.下列哪些屬于審計師在實施分析程序時應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵指標(biāo)？

A.關(guān)鍵財務(wù)比率

B.關(guān)鍵非財務(wù)指標(biāo)

C.關(guān)鍵趨勢

D.關(guān)鍵異常

E.關(guān)鍵預(yù)測

10.下列哪些屬于審計師在實施審計工作底稿歸檔時應(yīng)遵循的要求？

A.審計工作底稿的完整性

B.審計工作底稿的保密性

C.審計工作底稿的準(zhǔn)確性

D.審計工作底稿的及時性

E.審計工作底稿的歸檔期限

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施審計程序時，應(yīng)始終以被審計單位的財務(wù)報表作為主要依據(jù)。（）

2.審計師在規(guī)劃審計工作時，應(yīng)充分考慮審計風(fēng)險，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。（）

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可以僅關(guān)注財務(wù)報表的披露情況，而忽略其他信息來源。（）

4.審計師在收集審計證據(jù)時，可以通過觀察、詢問和重新計算等方法獲取證據(jù)。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)確保報告內(nèi)容真實、完整、客觀。（）

6.審計師在評估審計成果時，應(yīng)僅關(guān)注審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度。（）

7.審計師在實施控制測試時，應(yīng)重點關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。（）

8.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以通過分析程序來替代實質(zhì)性測試。（）

9.審計師在實施函證程序時，可以僅向被審計單位的第三方發(fā)送函證。（）

10.審計師在實施審計工作底稿歸檔時，應(yīng)確保歸檔的底稿能夠滿足審計檔案的保存期限要求。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在收集審計證據(jù)時，如何確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡述審計師在編制審計報告時，如何處理審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項。

4.簡述審計師在評估審計成果時，如何考慮審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度和審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在實施審計程序時，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.論述審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性和客觀性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施初步業(yè)務(wù)活動時，下列哪項工作不是必須的？

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.確定審計范圍

C.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

D.確定審計報告的格式

2.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，正確的是：

A.審計師獨立性僅指財務(wù)獨立性

B.審計師獨立性包括財務(wù)獨立性和道德獨立性

C.審計師獨立性僅指道德獨立性

D.審計師獨立性不包括專業(yè)能力

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是評估控制風(fēng)險的方法？

A.控制測試

B.分析程序

C.詢問程序

D.觀察程序

4.審計師在收集審計證據(jù)時，以下哪項不是審計證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時性

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是報告內(nèi)容的一部分？

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計結(jié)論

C.審計目標(biāo)

D.審計意見

6.審計師在評估審計成果時，以下哪項不是考慮的因素？

A.審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度

B.審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師的獨立性

D.審計成本的控制

7.審計師在實施控制測試時，以下哪項不是關(guān)鍵控制？

A.關(guān)鍵控制點

B.控制活動的設(shè)計

C.控制活動的執(zhí)行

D.控制活動的變更

8.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪項不是關(guān)鍵風(fēng)險？

A.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

B.關(guān)鍵賬戶和披露

C.關(guān)鍵交易

D.審計師的獨立性

9.審計師在實施函證程序時，以下哪項不是函證程序的目的？

A.獲取外部證據(jù)

B.驗證被審計單位的聲明

C.減少審計風(fēng)險

D.確定函證對象的選擇

10.審計師在實施分析程序時，以下哪項不是關(guān)鍵指標(biāo)？

A.關(guān)鍵財務(wù)比率

B.關(guān)鍵非財務(wù)指標(biāo)

C.關(guān)鍵趨勢

D.審計師的獨立性

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D、E。解析思路：審計程序通常包括規(guī)劃、實施、報告和歸檔四個階段。

2.A、B、C、D、E。解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)綜合考慮內(nèi)部控制、財務(wù)報表復(fù)雜性、交易性質(zhì)、規(guī)模和行業(yè)特點等因素。

3.A、B、C、D、E。解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計結(jié)論可靠性的基礎(chǔ)。

4.A、B、C、D、E。解析思路：審計報告應(yīng)全面反映審計目標(biāo)、過程和結(jié)論。

5.A、B、C、D、E。解析思路：評估審計成果時，應(yīng)綜合考慮審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度、發(fā)現(xiàn)的問題、證據(jù)質(zhì)量和歸檔質(zhì)量。

6.A、B、C、D、E。解析思路：控制測試關(guān)注的是內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，以及控制活動的效果。

7.A、B、C、D、E。解析思路：實質(zhì)性程序關(guān)注的是關(guān)鍵風(fēng)險，包括業(yè)務(wù)流程、賬戶、披露和交易等。

8.A、B、C、D、E。解析思路：函證程序旨在獲取外部證據(jù)，驗證被審計單位的聲明，并減少審計風(fēng)險。

9.A、B、C、D、E。解析思路：分析程序通過比較和分析財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常和趨勢。

10.A、B、C、D、E。解析思路：審計工作底稿歸檔應(yīng)確保底稿的完整性、保密性、準(zhǔn)確性和及時性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。解析思路：審計師在實施審計程序時，應(yīng)以被審計單位的財務(wù)報表和其他相關(guān)信息作為依據(jù)。

2.√。解析思路：規(guī)劃審計工作時，考慮審計風(fēng)險是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.×。解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)綜合考慮財務(wù)報表和其他相關(guān)信息來源。

4.√。解析思路：審計師可以通過多種方法收集審計證據(jù)，包括觀察、詢問和重新計算等。

5.√。解析思路：審計報告應(yīng)真實、完整、客觀地反映審計過程和結(jié)論。

6.×。解析思路：評估審計成果時，應(yīng)綜合考慮審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度和發(fā)現(xiàn)的問題。

7.√。解析思路：控制測試旨在評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。

8.×。解析思路：分析程序不能完全替代實質(zhì)性測試，兩者應(yīng)結(jié)合使用。

9.×。解析思路：函證程序應(yīng)向相關(guān)第三方發(fā)送函證，以獲取外部證據(jù)。

10.√。解析思路：審計工作底稿歸檔應(yīng)滿足保存期限要求，確保底稿的完整性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估重大錯報風(fēng)險，包括財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定層次。

2.解析思路：審計師應(yīng)通過分析程序、實質(zhì)性程序和風(fēng)險評估程序的結(jié)果，確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計師應(yīng)在審計報告中詳細(xì)描述重