中級審計師考試申論技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的描述，正確的有：

A.確保財務報表的公允性

B.評價內部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為

D.提供對企業(yè)未來盈利能力的預測

2.下列關于審計證據的描述，正確的有：

A.審計證據應當具有充分性和適當性

B.審計證據的適當性取決于其可靠性

C.審計證據的可靠性取決于其來源

D.審計證據應當與審計目標直接相關

3.下列關于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序

B.風險評估程序旨在識別和評估重大錯報風險

C.控制測試程序旨在測試內部控制的設計和運行有效性

D.實質性程序旨在獲取充分、適當的審計證據以支持審計意見

4.下列關于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告應當包括審計意見和審計說明

B.審計意見應當表明財務報表是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量

C.審計說明應當包括審計師對審計過程的描述和審計結果的說明

D.審計報告應當由審計師簽名并蓋章

5.下列關于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應當保守秘密，不得泄露客戶信息

D.審計師應當遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

6.下列關于審計師業(yè)務承接的描述，正確的有：

A.審計師在承接業(yè)務前，應當對客戶進行充分了解

B.審計師在承接業(yè)務前，應當評估自身是否具備完成業(yè)務的能力

C.審計師在承接業(yè)務前，應當與客戶簽訂業(yè)務約定書

D.審計師在承接業(yè)務前，應當了解客戶的內部控制制度

7.下列關于審計師獨立性要求的描述，正確的有：

A.審計師在財務利益方面應當保持獨立性

B.審計師在關聯(lián)關系方面應當保持獨立性

C.審計師在業(yè)務承接方面應當保持獨立性

D.審計師在業(yè)務執(zhí)行方面應當保持獨立性

8.下列關于審計師質量控制制度的描述，正確的有：

A.審計師應當建立健全質量控制制度

B.審計師應當對質量控制制度進行持續(xù)改進

C.審計師應當對質量控制制度進行監(jiān)督和評估

D.審計師應當將質量控制制度納入審計業(yè)務流程

9.下列關于審計師業(yè)務范圍擴展的描述，正確的有：

A.審計師在擴展業(yè)務范圍時，應當確保具備相應的專業(yè)勝任能力

B.審計師在擴展業(yè)務范圍時，應當評估業(yè)務風險

C.審計師在擴展業(yè)務范圍時，應當與客戶進行充分溝通

D.審計師在擴展業(yè)務范圍時，應當遵守相關法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

10.下列關于審計師業(yè)務報告的描述，正確的有：

A.審計師在編制業(yè)務報告時，應當遵循審計準則

B.審計師在編制業(yè)務報告時，應當客觀、公正地反映審計過程和結果

C.審計師在編制業(yè)務報告時，應當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行說明

D.審計師在編制業(yè)務報告時，應當確保報告內容完整、準確

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師可以接受與客戶存在利益沖突的委托事項。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，有權拒絕客戶提出的違法要求。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的內部控制制度進行充分測試。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以不披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的財務報表進行完整性和真實性審查。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的財務報表進行風險評估。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以對客戶的內部控制制度提出改進建議。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的財務報表進行定量分析。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性和客觀性。

2.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何評估和應對重大錯報風險。

3.簡述審計師在審計報告中應包含哪些基本要素。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何確保審計質量。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在當前經濟環(huán)境下，如何應對財務報表舞弊的挑戰(zhàn)。

2.論述審計師在審計過程中，如何有效運用信息技術提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是審計目標？

A.評估內部控制的有效性

B.確保財務報表的公允性

C.提供對企業(yè)未來盈利能力的預測

D.評價管理層的誠信

2.下列哪項不是審計證據的適當性要求？

A.證據的相關性

B.證據的可靠性

C.證據的充分性

D.證據的及時性

3.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，下列哪項不是其目的？

A.識別和評估重大錯報風險

B.確定審計程序的性質、時間和范圍

C.評價內部控制的設計和運行有效性

D.獲取充分、適當的審計證據

4.審計師在執(zhí)行控制測試程序時，下列哪項不是其目的？

A.測試內部控制的設計和運行有效性

B.識別內部控制缺陷

C.確定實質性程序的性質、時間和范圍

D.評價內部控制對財務報表的影響

5.審計報告中的“無保留意見”意味著：

A.財務報表存在重大錯報

B.財務報表不存在重大錯報

C.審計師無法獲取充分、適當的審計證據

D.審計師對財務報表的公允性有保留意見

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨立性和客觀性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.保守秘密，不得泄露客戶信息

D.追求審計工作的經濟利益

7.審計師在承接業(yè)務前，下列哪項不是其應當考慮的因素？

A.客戶的財務狀況

B.審計師的專業(yè)勝任能力

C.客戶的內部控制制度

D.審計師與客戶的關系

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是質量控制制度的要求？

A.建立健全質量控制制度

B.對質量控制制度進行持續(xù)改進

C.對質量控制制度進行監(jiān)督和評估

D.將質量控制制度納入審計業(yè)務流程

9.審計師在擴展業(yè)務范圍時，下列哪項不是其應當遵循的原則？

A.確保具備相應的專業(yè)勝任能力

B.評估業(yè)務風險

C.與客戶進行充分溝通

D.違反相關法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

10.審計師在編制業(yè)務報告時，下列哪項不是其應當遵循的原則？

A.遵循審計準則

B.客觀、公正地反映審計過程和結果

C.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行說明

D.確保報告內容完整、準確

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABC

解析思路：審計目標包括確保財務報表的公允性、評價內部控制的有效性和發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為。預測企業(yè)未來盈利能力不屬于審計目標。

2.ABCD

解析思路：審計證據應當具有充分性和適當性，適當性取決于其可靠性，可靠性取決于其來源，且與審計目標直接相關。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，每個程序都有其特定的目的。

4.ABCD

解析思路：審計報告應包括審計意見和審計說明，意見表明財務報表是否公允，說明包括審計過程和結果。

5.ABC

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性，保持專業(yè)勝任能力，保守秘密，遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須保持獨立性和客觀性。

2.錯誤

解析思路：審計師應避免接受與客戶存在利益沖突的委托事項。

3.正確

解析思路：審計師執(zhí)行審計業(yè)務時必須遵循職業(yè)道德規(guī)范。

4.正確

解析思路：審計師有權拒絕客戶提出的違法要求，以保持獨立性和遵守法律法規(guī)。

5.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的內部控制制度進行充分測試。

6.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

7.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的財務報表進行完整性和真實性審查。

8.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的財務報表進行風險評估。

9.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以對客戶的內部控制制度提出改進建議。

10.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對客戶的財務報表進行定量分析。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：保持獨立性和客觀性的方法包括：保持審計師與客戶的獨立關系，避免利益沖突，保持專業(yè)中立，保持客觀態(tài)度等。

2.解析思路：評估和應對重大錯報風險的方法包括：了解被審計單位及其環(huán)境，識別和評估財務報表層次的重大錯報風險，識別和評估認定層次的重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序等。

3.解析思路：審計報告的基本要素包括：標題、收件人、引言、管理層對財務報表的責任、注冊會計師的責任、審計意見、注冊會計師的簽名和蓋章、報告日期等。

4.解析思路：確保審計質量的方法包括：建立健全質量控制制度，對質量控制制度進行持續(xù)改進，對質量控制制度進行監(jiān)督和評估，將質量控制制