中級審計(jì)師考試全解析及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

C.對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估

D.對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行披露

3.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性

B.審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性

4.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.外部審計(jì)證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.道德風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.對審計(jì)工作的質(zhì)量控制

B.對審計(jì)結(jié)果的披露

C.對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理

D.對審計(jì)工作的持續(xù)改進(jìn)

10.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師出具審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

4.內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的關(guān)鍵因素。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，無需對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)流程是否有效。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)完成后，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和歸檔。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的目標(biāo)及其重要性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)報(bào)告的影響。

3.說明內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在評價(jià)內(nèi)部控制時(shí)的職責(zé)。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大異常情況時(shí)應(yīng)采取的措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)過程中的產(chǎn)生原因及其應(yīng)對策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，以下哪項(xiàng)措施最為恰當(dāng)？

A.立即向客戶報(bào)告

B.保持沉默，避免引起客戶注意

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.通知客戶的法律顧問

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法最適合測試內(nèi)部控制的有效性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)測試

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.可靠性

D.重要性

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.客戶財(cái)務(wù)狀況良好

B.客戶內(nèi)部控制健全

C.客戶管理層高度合作

D.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

B.對審計(jì)過程進(jìn)行描述

C.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行披露

D.對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行保密

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

B.客戶內(nèi)部控制有效

C.客戶管理層誠信可靠

D.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)領(lǐng)域？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.管理層討論與分析

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理

B.審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)

C.客戶內(nèi)部控制健全

D.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告，這些都是審計(jì)工作的核心組成部分。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的職責(zé)涵蓋了從對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)到對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，以及評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和披露審計(jì)結(jié)果。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、保證審計(jì)工作的質(zhì)量、確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及保證審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的完整流程。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件和外部審計(jì)證據(jù)，這些都是支持審計(jì)意見的依據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能影響審計(jì)工作的質(zhì)量和結(jié)果。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些是審計(jì)師應(yīng)遵守的基本原則。

8.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但不包括審計(jì)測試的具體內(nèi)容。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括對審計(jì)工作的質(zhì)量控制、對審計(jì)結(jié)果的披露、對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和對審計(jì)工作的持續(xù)改進(jìn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)的方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測試、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)分析，這些方法幫助審計(jì)師收集和評估審計(jì)證據(jù)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，也是職業(yè)道德的基本要求。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接關(guān)系到審計(jì)意見的可靠性。

3.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)師提供了執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的重要機(jī)制，審計(jì)師需要評價(jià)其有效性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表相應(yīng)的審計(jì)意見。

6.正確

解析思路：審計(jì)師需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以確保其準(zhǔn)確性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見，還要對審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行描述。

8.正確

解析思路：審計(jì)師需要關(guān)注業(yè)務(wù)流程的有效性，以評估內(nèi)部控制和識別潛在風(fēng)險(xiǎn)。

9.正確

解析思路：在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向客戶報(bào)告，以采取糾正措施。

10.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿的整理和歸檔是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，有助于確保審計(jì)工作的連續(xù)性和可追溯性。

三、簡答題

1.審計(jì)的目標(biāo)是通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，提供合理保證，增強(qiáng)利益相關(guān)者對財(cái)務(wù)報(bào)表的信心。審計(jì)的重要性在于它能夠幫助發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，保護(hù)投資者和利益相關(guān)者的利益。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)報(bào)告的影響在于，如果證據(jù)不充分，審計(jì)師可能無法得出合理的審計(jì)意見；如果證據(jù)不適當(dāng)，審計(jì)意見可能不準(zhǔn)確。因此，審計(jì)師需要確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以支持其審計(jì)意見。

3.內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系在于，內(nèi)部控制是審計(jì)師評估和測試的對象之一，它有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師的職責(zé)是評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，并據(jù)此確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到重大異常情況時(shí)，應(yīng)采取的措施包括：重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整審計(jì)程序，獲取額外的審計(jì)證據(jù)，與客戶溝通異常情況，必要時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

四、論述題

1.審計(jì)師在執(zhí)行