中級審計師實踐知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.知識更新

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性高于其充分性

C.審計證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性

D.審計證據(jù)的相關(guān)性高于其可靠性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制有助于提高財務(wù)報表的可靠性

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運營效率

C.內(nèi)部控制有助于防范舞弊行為

D.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)合規(guī)性

4.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，正確的是？

A.風(fēng)險評估是審計工作的重要環(huán)節(jié)

B.風(fēng)險評估有助于審計師確定審計程序

C.風(fēng)險評估有助于審計師確定審計重點

D.風(fēng)險評估有助于審計師提高審計效率

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是？

A.審計抽樣方法分為隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣適用于總體規(guī)模較小的審計項目

C.非隨機抽樣適用于總體規(guī)模較大的審計項目

D.審計抽樣方法有助于提高審計效率

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的評價

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位治理層的評價

7.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序包括風(fēng)險評估、審計測試和審計報告

B.審計程序有助于提高審計質(zhì)量

C.審計程序有助于提高審計效率

D.審計程序有助于提高審計風(fēng)險控制水平

8.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽

D.審計師應(yīng)當(dāng)提高審計業(yè)務(wù)水平

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備審計專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備審計實踐經(jīng)驗

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計責(zé)任

B.審計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任

D.審計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，不受被審計單位的影響。（正確）

2.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠真實反映被審計單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。（正確）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估審計風(fēng)險的重要依據(jù)。（正確）

4.審計抽樣方法中的隨機抽樣適用于總體規(guī)模較小的審計項目。（錯誤）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計師對財務(wù)報表的審計意見。（正確）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計效率而非審計質(zhì)量。（錯誤）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（正確）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。（正確）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評價。（正確）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守國家的法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡述審計師在審計抽樣過程中應(yīng)注意的幾個關(guān)鍵問題。

3.簡述審計師在撰寫審計報告時應(yīng)包含的主要內(nèi)容。

4.簡述審計師在審計過程中如何維護(hù)自己的職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述內(nèi)部控制與審計風(fēng)險之間的關(guān)系，以及審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對內(nèi)部控制風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.知識更新

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計證據(jù)的可靠性高于其相關(guān)性

B.審計證據(jù)的相關(guān)性高于其可靠性

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性高于其充分性

D.審計證據(jù)的充分性高于其適當(dāng)性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是？

A.內(nèi)部控制有助于提高財務(wù)報表的可靠性

B.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運營效率

C.內(nèi)部控制有助于防范舞弊行為

D.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)

4.下列關(guān)于風(fēng)險評估的說法，錯誤的是？

A.風(fēng)險評估是審計工作的重要環(huán)節(jié)

B.風(fēng)險評估有助于審計師確定審計程序

C.風(fēng)險評估有助于審計師確定審計重點

D.風(fēng)險評估是審計師的工作負(fù)擔(dān)

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是？

A.隨機抽樣適用于總體規(guī)模較大的審計項目

B.非隨機抽樣適用于總體規(guī)模較小的審計項目

C.審計抽樣方法有助于提高審計效率

D.審計抽樣方法有助于降低審計成本

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位治理層的評價

D.審計報告可以不包括審計師的工作底稿

7.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序包括風(fēng)險評估、審計測試和審計報告

B.審計程序有助于提高審計質(zhì)量

C.審計程序有助于提高審計效率

D.審計程序是審計師的工作負(fù)擔(dān)

8.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽

D.審計師可以接受被審計單位的禮物

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備審計專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備審計實踐經(jīng)驗

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

D.審計師不需要具備良好的溝通能力

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計責(zé)任

B.審計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任

D.審計師不需要承擔(dān)任何責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和知識更新。

2.AD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個基本特征，其中適當(dāng)性通常被認(rèn)為比充分性更為重要。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高財務(wù)報表的可靠性、提高企業(yè)運營效率、防范舞弊行為和提高企業(yè)合規(guī)性。

4.ABC

解析思路：風(fēng)險評估是審計工作的重要環(huán)節(jié)，有助于審計師確定審計程序和審計重點，同時提高審計效率。

5.AD

解析思路：審計抽樣方法分為隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣適用于總體規(guī)模較大的審計項目，有助于提高審計效率。

6.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計結(jié)果、內(nèi)部控制評價和治理層評價。

7.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計測試和審計報告，有助于提高審計質(zhì)量、效率和風(fēng)險控制水平。

8.ABCD

解析思路：審計師的職責(zé)包括遵守審計準(zhǔn)則、保持獨立性和客觀性、維護(hù)職業(yè)聲譽和提高審計業(yè)務(wù)水平。

9.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識、實踐經(jīng)驗、職業(yè)道德和良好的溝通能力。

10.ABCD

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計責(zé)任、法律責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和可信度。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響審計師對審計風(fēng)險的評估。

4.錯誤

解析思路：隨機抽樣適用于總體規(guī)模較大的審計項目，而非較小。

5.正確

解析思路：審計報告應(yīng)明確指出審計師的審計意見。

6.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)優(yōu)先考慮審計質(zhì)量而非效率。

7.正確

解析思路：審計師有責(zé)任保護(hù)被審計單位的商業(yè)秘密。

8.正確

解析思路：審計師應(yīng)評價被審計單位的內(nèi)部控制。

9.正確

解析思路：審計師應(yīng)評價被審計單位的治理結(jié)構(gòu)。

10.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的主要因素包括被審計單位的環(huán)境、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制、舞弊風(fēng)險等。

2.解析思路：審計師在審計抽樣過程中應(yīng)注意的關(guān)鍵問題包括抽樣方法的選取、樣本量的確定、抽樣結(jié)果的代表性等。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議、審計師聲明等。

4.解析思路：審計師在審計