提升初級(jí)審計(jì)師的考試自信姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的基本特征，正確的有：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.審計(jì)主體與審計(jì)客體的分離

D.審計(jì)的廣泛性

2.下列哪些屬于審計(jì)的職能：

A.預(yù)防職能

B.檢查職能

C.評(píng)價(jià)職能

D.改進(jìn)職能

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有連續(xù)性

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確、簡(jiǎn)潔

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有法律效力

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是：

A.內(nèi)部控制是一種組織結(jié)構(gòu)

B.內(nèi)部控制是一種管理方法

C.內(nèi)部控制是一種風(fēng)險(xiǎn)管理工具

D.內(nèi)部控制是一種預(yù)防性措施

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的保證

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量的體現(xiàn)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量的保證

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是一種旨在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的活動(dòng)。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性。（）

4.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來(lái)源于被審計(jì)單位外部，以提高其可靠性。（）

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷。（）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)重要性直接相關(guān)，重要性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)，維護(hù)公眾利益。（）

9.審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在利益沖突，以保證審計(jì)獨(dú)立性。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)職業(yè)道德的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)人員在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)基本職能的是：

A.檢查

B.評(píng)價(jià)

C.預(yù)測(cè)

D.建議

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的金額

C.證據(jù)的性質(zhì)

D.證據(jù)的格式

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以：

A.審計(jì)目標(biāo)為依據(jù)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)為依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則為依據(jù)

4.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見(jiàn)通常是指：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

5.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.降低審計(jì)成本

D.提高審計(jì)效率

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常不會(huì)考慮的因素是：

A.被審計(jì)單位的歷史

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.被審計(jì)單位的管理層

D.被審計(jì)單位的地理位置

7.審計(jì)獨(dú)立性包括：

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.獨(dú)立性和客觀性

C.專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性

D.財(cái)務(wù)獨(dú)立性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性

8.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持：

A.職業(yè)謹(jǐn)慎

B.職業(yè)判斷

C.職業(yè)誠(chéng)信

D.職業(yè)保密

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施是為了：

A.確保審計(jì)質(zhì)量

B.規(guī)范審計(jì)行為

C.提高審計(jì)效率

D.降低審計(jì)成本

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本特征包括客觀性、獨(dú)立性、審計(jì)主體與審計(jì)客體的分離以及審計(jì)的廣泛性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)的職能包括預(yù)防、檢查、評(píng)價(jià)和改進(jìn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性、可靠性、相關(guān)性和客觀性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定，符合審計(jì)準(zhǔn)則，具有連續(xù)性和針對(duì)性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、明確、簡(jiǎn)潔，具有法律效力，并包括審計(jì)意見(jiàn)。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是一種組織結(jié)構(gòu)、管理方法、風(fēng)險(xiǎn)管理工具和預(yù)防性措施。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)相關(guān)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，質(zhì)量的保證，報(bào)告的依據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)，維護(hù)公眾利益，是行為準(zhǔn)則，質(zhì)量的體現(xiàn)，行業(yè)的聲譽(yù)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)，是審計(jì)工作的規(guī)范，質(zhì)量的保證，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告的依據(jù)。

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡(jiǎn)答題答案

1.審計(jì)的三個(gè)基本特征是客觀性、獨(dú)立性和廣泛性。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信、客觀、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密。

四、論述題答案

1.審計(jì)人員確保獨(dú)立性和客觀性的方法包括