中級(jí)審計(jì)師考試直擊試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)程序和結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的指南

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)準(zhǔn)則的依據(jù)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員確定審計(jì)范圍的依據(jù)

C.審計(jì)程序是審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)的途徑

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員形成審計(jì)意見的依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的依據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象的真實(shí)性和公允性進(jìn)行的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象經(jīng)營活動(dòng)的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行說明的文件

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的文件

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的文件

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性而建立的制度

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動(dòng)的有效性而建立的制度

C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證資產(chǎn)安全而建立的制度

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證合規(guī)性而建立的制度

8.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)的過程

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)人員確定審計(jì)程序和審計(jì)范圍的依據(jù)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員遵守的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的依據(jù)

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)準(zhǔn)則的依據(jù)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的說法，正確的是：

A.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的監(jiān)督

B.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)的監(jiān)督

C.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核的監(jiān)督

D.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)意見只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，不涉及非財(cái)務(wù)信息。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要依據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序和審計(jì)范圍的調(diào)整。（）

6.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制目標(biāo)為基礎(chǔ)。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷的詳細(xì)說明和建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，保守商業(yè)秘密。（）

9.審計(jì)師對(duì)審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，不考慮未來可能發(fā)生的變化。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，可以發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客觀性，以及如何在面對(duì)潛在利益沖突時(shí)保持專業(yè)判斷。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加，并提出相應(yīng)的審計(jì)策略和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，不屬于審計(jì)基本職能的是：

A.查證

B.評(píng)價(jià)

C.咨詢

D.監(jiān)督

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)費(fèi)用

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕發(fā)表意見

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性而建立的制度

B.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動(dòng)的有效性而建立的制度

C.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證資產(chǎn)安全而建立的制度

D.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證合規(guī)性而建立的制度，與財(cái)務(wù)報(bào)表無關(guān)

7.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法，錯(cuò)誤的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)的過程

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)人員確定審計(jì)程序和審計(jì)范圍的依據(jù)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的依據(jù)，與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求？

A.誠實(shí)守信

B.專業(yè)勝任

C.保密

D.從事與審計(jì)無關(guān)的業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的監(jiān)督

B.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)的監(jiān)督

C.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核的監(jiān)督

D.審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理的監(jiān)督，與審計(jì)質(zhì)量無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)后形成的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)進(jìn)行說明的文件

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的文件

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的文件，與審計(jì)師個(gè)人無關(guān)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性審查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、經(jīng)營活動(dòng)評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)等多個(gè)方面。

2.AB

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)和指南，同時(shí)也是審計(jì)準(zhǔn)則制定的依據(jù)，但不是審計(jì)結(jié)論的評(píng)價(jià)依據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的步驟和方法，包括確定審計(jì)范圍、收集審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論等。

4.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是判斷審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，是形成審計(jì)意見的依據(jù)，也是對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)。

5.AB

解析思路：審計(jì)意見主要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不涉及非財(cái)務(wù)信息。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、經(jīng)營活動(dòng)的有效性、資產(chǎn)的安全以及合規(guī)性。

8.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別和評(píng)估審計(jì)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)的過程，是確定審計(jì)程序和審計(jì)范圍的依據(jù)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)監(jiān)督涉及對(duì)審計(jì)人員、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.×

解析思路：審計(jì)意見不僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，還包括對(duì)內(nèi)部控制和經(jīng)營活動(dòng)的評(píng)價(jià)。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，而不是立即報(bào)告。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

5.√

解析思路：審計(jì)師可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)程序和審計(jì)范圍。

6.√

解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)以內(nèi)部控制目標(biāo)為基礎(chǔ)。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)內(nèi)部控制缺陷的說明和建議。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保守商業(yè)秘密。

9.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮歷史數(shù)據(jù)和未來可能發(fā)生的變化。

10.√

解析思路：在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師可以發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、誠信原則等。

2.內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系如下：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，影響內(nèi)部控制的其他要素。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

-控制活動(dòng)：實(shí)施以管理風(fēng)險(xiǎn)。

-信息與溝通：確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確地溝通。

-監(jiān)督：監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：

-了解被審計(jì)單位的環(huán)境和業(yè)務(wù)。

-識(shí)別可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。

-評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

-確定應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的基本內(nèi)容有：

-審計(jì)意見。

-審計(jì)范圍和目的。

-審計(jì)程序和方法。

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

-審計(jì)建議。

四、論述題

1.審