審計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的描述，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要工作

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果直接決定了審計(jì)工作的范圍和深度

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的描述，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)控制是指采取措施降低或規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果相匹配

C.風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行

D.風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行

E.風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的收集和分析

3.下列關(guān)于審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的描述，正確的有：

A.問(wèn)卷調(diào)查法是一種常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

B.財(cái)務(wù)比率分析法是一種常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

C.案例分析法是一種常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

D.審計(jì)抽樣法是一種常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

E.審計(jì)測(cè)試法是一種常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

4.下列關(guān)于審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的收集和分析

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制關(guān)系的描述，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的延伸

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)管理中相輔相成的環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是一致的

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制的方法是相同的

6.下列關(guān)于審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)程序關(guān)系的描述，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果直接影響審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行

B.審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序是審計(jì)管理中相互獨(dú)立的環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的目標(biāo)是一致的

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序的方法是相同的

7.下列關(guān)于審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)證據(jù)關(guān)系的描述，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果直接影響審計(jì)證據(jù)的收集和分析

B.審計(jì)證據(jù)的收集和分析應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)證據(jù)是審計(jì)管理中相互獨(dú)立的環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)證據(jù)的目標(biāo)是一致的

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)證據(jù)的方法是相同的

8.下列關(guān)于審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)報(bào)告關(guān)系的描述，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果直接影響審計(jì)報(bào)告的編制

B.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)報(bào)告是審計(jì)管理中相互獨(dú)立的環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)報(bào)告的目標(biāo)是一致的

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)報(bào)告的方法是相同的

9.下列關(guān)于審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)具備良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

B.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

E.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

10.下列關(guān)于審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系的描述，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必然結(jié)果

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)管理中相輔相成的環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)是一致的

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法是相同的

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中的一個(gè)連續(xù)過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)周期。（）

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而不涉及非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。（）

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是為了確定審計(jì)程序的范圍和深度。（）

5.風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施，可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)背景。（）

8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果僅對(duì)審計(jì)師具有指導(dǎo)意義，對(duì)外部使用者不產(chǎn)生直接影響。（）

9.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)將所有風(fēng)險(xiǎn)視為同等重要。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和意義。

2.請(qǐng)列舉至少三種審計(jì)管理中常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。

3.闡述審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)遵循的原則。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何平衡工作量與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量和效率的重要性。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，如何利用信息技術(shù)提升審計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制水平。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)管理中，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的直接目的？

A.確定審計(jì)程序的范圍和深度

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計(jì)報(bào)告的類型

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的描述，錯(cuò)誤的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)在審計(jì)計(jì)劃階段進(jìn)行

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

4.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不是基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，以下哪種說(shuō)法是正確的？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)完全符合審計(jì)師的要求

B.內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性不影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)考慮成本效益原則

D.內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性無(wú)需審計(jì)師關(guān)注

6.在審計(jì)管理中，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的收集和分析是審計(jì)工作的核心

8.在審計(jì)管理中，以下哪種行為不屬于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)控制措施？

A.設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序

B.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.加強(qiáng)審計(jì)師的職業(yè)道德教育

D.減少審計(jì)師的出差時(shí)間

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位管理層編制

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)所有審計(jì)程序的結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅向被審計(jì)單位管理層提供

D.審計(jì)報(bào)告的編制不涉及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程

10.在審計(jì)管理中，以下哪種情況不屬于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的范疇？

A.具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)和審計(jì)知識(shí)

B.具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

D.具備良好的財(cái)務(wù)分析能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)計(jì)劃階段的工作，旨在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)關(guān)注內(nèi)部控制和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)控制措施旨在降低或規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果相匹配，關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。

3.答案：AB

解析思路：?jiǎn)柧碚{(diào)查法和財(cái)務(wù)比率分析法是常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，案例分析法和審計(jì)抽樣法也是方法之一，但不是最常用的。

4.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行，以及審計(jì)證據(jù)的收集和分析。

5.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)管理中相輔相成的環(huán)節(jié)，目標(biāo)一致，方法可能有所不同。

6.答案：AB

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果直接影響審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行，審計(jì)程序的選擇和執(zhí)行也應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

7.答案：AB

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)背景，審計(jì)證據(jù)的收集和分析也應(yīng)考慮這些因素。

8.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)證據(jù)是審計(jì)管理中相互獨(dú)立的環(huán)節(jié)，但目標(biāo)一致，方法可能有所不同。

9.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)報(bào)告是審計(jì)管理中相互獨(dú)立的環(huán)節(jié)，但目標(biāo)一致，方法可能有所不同。

10.答案：ABDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力、豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、良好的溝通和協(xié)調(diào)能力以及職業(yè)道德。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)周期，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

2.答案：×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還包括非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。

3.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)重要方面，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果直接影響審計(jì)程序的范圍和深度，以確保審計(jì)工作的有效性。

5.答案：×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)控制措施可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)法完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括舞