具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的審計(jì)技巧探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制點(diǎn)？

A.交易授權(quán)

B.交易記錄

C.資產(chǎn)保護(hù)

D.信息安全

E.審計(jì)證據(jù)

2.審計(jì)人員在審計(jì)采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些是必須執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審查采購(gòu)合同

B.核實(shí)采購(gòu)價(jià)格

C.檢查供應(yīng)商資質(zhì)

D.驗(yàn)證采購(gòu)發(fā)票

E.檢查采購(gòu)審批流程

3.在審計(jì)銷售業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？

A.銷售收入的準(zhǔn)確性

B.銷售退回和折扣的處理

C.銷售合同的履行情況

D.銷售成本的計(jì)算

E.銷售人員的誠(chéng)信問題

4.審計(jì)人員在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，以下哪些是常見的審計(jì)程序？

A.審查固定資產(chǎn)的購(gòu)置憑證

B.核實(shí)固定資產(chǎn)的實(shí)物存在

C.檢查固定資產(chǎn)的折舊方法

D.評(píng)估固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

E.審查固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序

5.在審計(jì)存貨時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？

A.存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性

B.存貨的盤點(diǎn)準(zhǔn)確性

C.存貨的損耗和被盜風(fēng)險(xiǎn)

D.存貨的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

E.存貨的審批流程

6.審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，以下哪些是必須執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審查現(xiàn)金日記賬和銀行對(duì)賬單

B.核實(shí)現(xiàn)金和銀行存款的余額

C.檢查現(xiàn)金收支的審批流程

D.驗(yàn)證銀行存款的收付款項(xiàng)

E.審查現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部控制

7.在審計(jì)對(duì)外投資時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？

A.投資的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性

B.投資的收益和風(fēng)險(xiǎn)

C.投資的合規(guī)性

D.投資的流動(dòng)性

E.投資的審批流程

8.審計(jì)人員在審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，以下哪些是常見的審計(jì)程序？

A.審查投資協(xié)議和股權(quán)證明

B.核實(shí)投資收益的確認(rèn)

C.檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備

D.評(píng)估長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值風(fēng)險(xiǎn)

E.審查長(zhǎng)期股權(quán)投資的審批程序

9.在審計(jì)收入時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？

A.收入的確認(rèn)和計(jì)量

B.收入的披露和報(bào)告

C.收入的合規(guī)性

D.收入的審批流程

E.收入的稅務(wù)處理

10.審計(jì)人員在審計(jì)費(fèi)用時(shí)，以下哪些是必須執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審查費(fèi)用支出憑證

B.核實(shí)費(fèi)用支出的合規(guī)性

C.檢查費(fèi)用支出的審批流程

D.驗(yàn)證費(fèi)用支出的合理性

E.審查費(fèi)用支出的內(nèi)部控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查來評(píng)估。（）

3.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)。（）

5.審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，可以直接訪問現(xiàn)金庫房進(jìn)行盤點(diǎn)。（）

6.審計(jì)人員在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合稅法規(guī)定。（）

7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品或招待。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理層誠(chéng)信。（）

10.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在審計(jì)銷售業(yè)務(wù)時(shí)，如何識(shí)別和處理銷售收入確認(rèn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)人員在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，如何評(píng)估固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，如何驗(yàn)證銀行存款余額的準(zhǔn)確性。

4.解釋審計(jì)人員在審計(jì)對(duì)外投資時(shí)，如何評(píng)估投資組合的風(fēng)險(xiǎn)和收益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)來提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員在審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的組成部分？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的主要方法？

A.審查文件和記錄

B.監(jiān)督業(yè)務(wù)活動(dòng)

C.詢問相關(guān)人員

D.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.審計(jì)人員在審計(jì)現(xiàn)金時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須的程序？

A.監(jiān)督現(xiàn)金的收付

B.審查現(xiàn)金日記賬

C.核實(shí)現(xiàn)金保險(xiǎn)

D.詢問現(xiàn)金管理流程

4.在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件？

A.固定資產(chǎn)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益

B.固定資產(chǎn)的使用壽命超過一年

C.固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量

D.固定資產(chǎn)的購(gòu)置成本低于1000元

5.審計(jì)人員在審計(jì)存貨時(shí)，以下哪項(xiàng)不是存貨的計(jì)價(jià)方法？

A.成本與可變現(xiàn)凈值孰低法

B.歷史成本法

C.加權(quán)平均法

D.公允價(jià)值法

6.在審計(jì)對(duì)外投資時(shí)，以下哪項(xiàng)不是投資收益的確認(rèn)條件？

A.投資已實(shí)現(xiàn)收益

B.投資未實(shí)現(xiàn)收益

C.投資的公允價(jià)值變動(dòng)

D.投資的減值準(zhǔn)備

7.審計(jì)人員在審計(jì)收入時(shí)，以下哪項(xiàng)不是收入確認(rèn)的原則？

A.收入已實(shí)現(xiàn)

B.收入已收取

C.收入可計(jì)量

D.收入與成本相配比

8.在審計(jì)費(fèi)用時(shí)，以下哪項(xiàng)不是費(fèi)用確認(rèn)的原則？

A.費(fèi)用已發(fā)生

B.費(fèi)用可計(jì)量

C.費(fèi)用與收入相配比

D.費(fèi)用與資產(chǎn)相配比

9.審計(jì)人員在審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，以下哪項(xiàng)不是投資收益的確認(rèn)方法？

A.直接法

B.間接法

C.合并法

D.分部法

10.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)結(jié)論

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的所有方面，包括交易授權(quán)、記錄、資產(chǎn)保護(hù)、信息安全以及獲取審計(jì)證據(jù)。

2.ABCD：審計(jì)采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，必須審查合同、核實(shí)價(jià)格、檢查供應(yīng)商資質(zhì)、驗(yàn)證發(fā)票和審批流程。

3.ABCDE：銷售業(yè)務(wù)審計(jì)中，需關(guān)注收入準(zhǔn)確性、退回折扣處理、合同履行、成本計(jì)算和銷售人員誠(chéng)信。

4.ABCD：審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，必須審查購(gòu)置憑證、核實(shí)實(shí)物存在、檢查折舊方法和評(píng)估減值準(zhǔn)備。

5.ABCDE：審計(jì)存貨時(shí)，需關(guān)注計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性、盤點(diǎn)準(zhǔn)確性、損耗被盜風(fēng)險(xiǎn)、跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和審批流程。

6.ABCDE：審計(jì)現(xiàn)金和銀行存款時(shí)，必須審查日記賬、核實(shí)現(xiàn)金余額、檢查收支審批、驗(yàn)證收付款項(xiàng)和內(nèi)部控制。

7.ABCDE：審計(jì)對(duì)外投資時(shí)，需關(guān)注計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性、收益風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性、流動(dòng)性和審批流程。

8.ABCD：審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，必須審查投資協(xié)議、核實(shí)收益確認(rèn)、檢查減值準(zhǔn)備、評(píng)估減值風(fēng)險(xiǎn)和審批程序。

9.ABCDE：審計(jì)收入時(shí)，需關(guān)注確認(rèn)和計(jì)量、披露和報(bào)告、合規(guī)性、審批流程和稅務(wù)處理。

10.ABCDE：審計(jì)費(fèi)用時(shí)，必須審查支出憑證、核實(shí)合規(guī)性、檢查審批流程、驗(yàn)證合理性和內(nèi)部控制。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確：獨(dú)立性是審計(jì)人員的核心原則，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.正確：內(nèi)部控制的有效性評(píng)估是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告，確保問題的及時(shí)解決。

4.錯(cuò)誤：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，而非所有項(xiàng)目。

5.正確：審計(jì)人員有權(quán)訪問現(xiàn)金庫房進(jìn)行盤點(diǎn)，以確?，F(xiàn)金余額的準(zhǔn)確性。

6.正確：審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注折舊政策是否符合稅法規(guī)定，以確保計(jì)提的合理性。

7.正確：審計(jì)意見應(yīng)基于充分的審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)意見的可靠性和有效性。

8.錯(cuò)誤：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不接受被審計(jì)單位的禮品或招待。

9.正確：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮經(jīng)營(yíng)環(huán)境和管理層誠(chéng)信，以全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

10.錯(cuò)誤：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)審計(jì)并報(bào)告，而非立即終止。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：識(shí)別銷售收入確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，包括虛構(gòu)銷售、提前確認(rèn)收入、夸大銷售數(shù)量等。處理方法包括審查銷售合同、檢查客戶確認(rèn)文件、分析銷售趨勢(shì)和客戶信用狀況等。

2.解析思路：評(píng)估固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性，包括檢查資產(chǎn)的可收回金額、評(píng)估未來現(xiàn)金流量、分析市場(chǎng)條件和資產(chǎn)使用狀況等。

3.解析思路：驗(yàn)證銀行存款余額的準(zhǔn)確性，包括審查銀行對(duì)賬單、核對(duì)現(xiàn)金日記賬、詢問銀行和進(jìn)行函證等。

4.解析思路：評(píng)估投資組合的風(fēng)險(xiǎn)和收益，包括分析投資標(biāo)的的行業(yè)