深入分析初級(jí)審計(jì)師試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)的八大準(zhǔn)則？

A.審計(jì)獨(dú)立性

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)目標(biāo)

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些要素組成？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.審計(jì)過程中，哪些工作屬于現(xiàn)場(chǎng)工作？

A.查閱資料

B.與管理層面談

C.核對(duì)實(shí)物資產(chǎn)

D.審查會(huì)計(jì)記錄

4.審計(jì)計(jì)劃主要包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間安排

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)依據(jù)

6.下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.提高工作效率

C.保證會(huì)計(jì)信息的可靠性

D.促進(jìn)公司合規(guī)

7.下列哪些是審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.保守秘密

D.誠信正直

8.下列哪些是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.完成審計(jì)工作

D.及時(shí)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.人際關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于客戶

C.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立于管理層

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的直接影響，可以保證審計(jì)的獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)合理且執(zhí)行有效，可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)簡潔明了，避免使用專業(yè)術(shù)語。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得足夠的審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的“其他事項(xiàng)”部分，可以包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位提出的問題和建議，必須得到管理層的書面認(rèn)可。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，可以提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持專業(yè)勝任能力，不斷提升自身素質(zhì)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。

3.闡述審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”部分應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)和處理審計(jì)過程中的道德沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅務(wù)知識(shí)

C.法律知識(shí)

D.審美能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首要考慮的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶滿意度

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)時(shí)間

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.利益沖突

D.保密

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，這屬于：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取的措施是：

A.減少審計(jì)程序

B.增加審計(jì)程序

C.放棄審計(jì)程序

D.延長審計(jì)時(shí)間

6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

B.審計(jì)師完成審計(jì)工作日期

C.審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告日期

D.被審計(jì)單位管理層簽署財(cái)務(wù)報(bào)表日期

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性類型是：

A.組織獨(dú)立性

B.事實(shí)獨(dú)立性

C.專業(yè)獨(dú)立性

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，其目的是：

A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其依據(jù)是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的八大準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)目標(biāo)等，所以選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)要素組成，所以選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：現(xiàn)場(chǎng)工作包括查閱資料、與管理層談話、核對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和審查會(huì)計(jì)記錄，所以選擇ABCD。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間安排，所以選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)依據(jù)，所以選擇ABCD。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)安全、提高工作效率、保證會(huì)計(jì)信息的可靠性和促進(jìn)公司合規(guī)，所以選擇ABCD。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、專業(yè)勝任、保守秘密和誠信正直，所以選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則、完成審計(jì)工作和及時(shí)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，所以選擇ABCD。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和人際關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)，所以選擇ABCD。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位、客戶、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理層，所以選擇ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，不受管理層直接影響是獨(dú)立性的一部分。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制制度可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

3.×

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)清晰明了，但必要時(shí)可以使用專業(yè)術(shù)語以便準(zhǔn)確表達(dá)。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)，必須充分且適當(dāng)。

5.×

解析思路：“其他事項(xiàng)”部分不包含對(duì)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)，僅涉及審計(jì)范圍外的其他事項(xiàng)。

6.×

解析思路：審計(jì)師提出的問題和建議可以口頭溝通，不一定要書面認(rèn)可。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)向被審計(jì)單位報(bào)告，但不一定立即向監(jiān)管部門報(bào)告。

8.√

解析思路：審計(jì)師可以提出改進(jìn)建議，幫助被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)不斷提升專業(yè)勝任能力，以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保守商業(yè)秘密，保護(hù)客戶利益。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解答思路：審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序確定風(fēng)險(xiǎn)水平，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.解答思路：審計(jì)師關(guān)注的控制點(diǎn)包括