審計技能中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險后果

D.風(fēng)險控制

3.下列哪些屬于審計計劃階段的主要工作內(nèi)容？

A.確定審計目標(biāo)

B.選擇審計程序

C.評估內(nèi)部控制

D.確定審計范圍

4.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計報告

D.詢問被審計單位人員

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的主要問題？

A.財務(wù)報表的真實(shí)性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的合法性

D.財務(wù)報表的完整性

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)使用的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計調(diào)查

D.審計評估

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表附注？

A.財務(wù)報表編制基礎(chǔ)

B.財務(wù)報表編制方法

C.財務(wù)報表編制依據(jù)

D.財務(wù)報表編制說明

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性，以避免利益沖突。（）

2.審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏，導(dǎo)致審計結(jié)論不準(zhǔn)確的風(fēng)險。（）

3.審計師在審計計劃階段，應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和范圍確定必要的審計程序。（）

4.審計證據(jù)是審計師得出審計結(jié)論的依據(jù)，必須具有充分性和可靠性。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的財務(wù)報表和內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計抽樣是指從總體中選取一部分樣本進(jìn)行檢查，以推斷總體的特征。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位提供的財務(wù)報表和內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，以評估企業(yè)的償債能力。（）

9.審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循客觀、公正、準(zhǔn)確的原則。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出合理的改進(jìn)建議。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制的主要要素。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。

2.論述審計師在審計過程中，如何運(yùn)用審計抽樣技術(shù)以提高審計效率和效果。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪個原則是最為重要的？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

2.審計師在評估內(nèi)部控制時，通常采用的兩種方法是？

A.流程圖和問卷調(diào)查

B.詢問和觀察

C.詢問和測試

D.問卷調(diào)查和觀察

3.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法是最常用的？

A.隨機(jī)抽樣

B.判斷抽樣

C.方便抽樣

D.分層抽樣

4.下列哪個不屬于審計師在審計過程中需要考慮的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表錯誤

B.內(nèi)部控制失效

C.財務(wù)報表舞弊

D.環(huán)境風(fēng)險

5.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，下列哪個步驟不是必須的？

A.確定審計目標(biāo)

B.設(shè)計審計程序

C.執(zhí)行審計程序

D.評價審計結(jié)果

6.審計師在編制審計報告時，以下哪個部分不是必須包含的？

A.引言部分

B.審計范圍部分

C.審計發(fā)現(xiàn)部分

D.董事會聲明部分

7.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.預(yù)收賬款

D.累計折舊

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.接受禮物

D.保持專業(yè)勝任能力

9.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計師應(yīng)當(dāng)？

A.忽略缺陷

B.在審計報告中詳細(xì)說明

C.要求管理層改進(jìn)

D.要求第三方評估

10.審計師在審計結(jié)束時，以下哪個文件不是必須提交的？

A.審計報告

B.審計工作底稿

C.審計總結(jié)報告

D.審計意見書

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.考察審計師的職業(yè)道德原則，包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力。

2.考察審計風(fēng)險的三要素，即風(fēng)險因素、風(fēng)險事件、風(fēng)險后果。

3.考察審計計劃階段的主要工作內(nèi)容，包括確定審計目標(biāo)、選擇審計程序、評估內(nèi)部控制和確定審計范圍。

4.考察審計證據(jù)的來源，包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、外部審計報告和詢問被審計單位人員。

5.考察審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的主要問題，包括財務(wù)報表的真實(shí)性、公允性、合法性和完整性。

6.考察審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計程序，包括審計計劃、審計實(shí)施、審計報告和審計后續(xù)程序。

7.考察審計師在審計過程中應(yīng)使用的審計方法，包括審計抽樣、審計分析、審計調(diào)查和審計評估。

8.考察審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制的主要要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

9.考察審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

10.考察審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表附注，包括財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、方法、依據(jù)和說明。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.審計師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心要求，避免利益沖突。

2.審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏，導(dǎo)致審計結(jié)論不準(zhǔn)確。

3.審計計劃階段是審計工作的基礎(chǔ)，需要確定審計目標(biāo)和范圍。

4.審計證據(jù)是審計師得出審計結(jié)論的依據(jù)，必須具有充分性和可靠性。

5.審計師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的財務(wù)報表和內(nèi)部控制的有效性，確保審計質(zhì)量。

6.審計抽樣是從總體中選取一部分樣本進(jìn)行檢查，以推斷總體的特征。

7.審計師應(yīng)全面審查被審計單位的財務(wù)報表和內(nèi)部控制。

8.審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，以評估企業(yè)的償債能力。

9.審計師在編制審計報告時，應(yīng)遵循客觀、公正、準(zhǔn)確的原則。

10.審計師應(yīng)提出合理的改進(jìn)建議，幫助企業(yè)改進(jìn)內(nèi)部控制和財務(wù)報表質(zhì)量。

三、簡答題答案：

1.審計師在審計計劃階段的主要工作內(nèi)容包括：確定審計目標(biāo)、評估審計風(fēng)險、設(shè)計審計程序、確定審計范圍、分配審計資源、制定審計時間表。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是：充分性、可靠性和相關(guān)性。

3.審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制的主要要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含的主要內(nèi)容有：審計報告標(biāo)題、引言、管理層責(zé)任、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、管理層對審計發(fā)現(xiàn)的回應(yīng)、審計報告日期和審計師簽名。

四、論述題答案：

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)平衡獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。獨(dú)立性要求審計師在執(zhí)行審計工作時保持客觀和中立，不受任何利益沖突的影響。專業(yè)勝任能力要求審計師具備必要的知識和技能，能夠有效地執(zhí)行審計工作。審計師應(yīng)通過持續(xù)的專業(yè)發(fā)展、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保