初級(jí)審計(jì)師考試策略與技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本原則？

A.客觀(guān)性

B.獨(dú)立性

C.全面性

D.保密性

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些行為是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.違反職業(yè)道德規(guī)范

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)目的、審計(jì)依據(jù)等基本內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、公正地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

4.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)方法

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

6.以下哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

C.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的總結(jié)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)

8.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部

D.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)源于被審計(jì)單位外部

10.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品和招待。（×）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（√）

3.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確指出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)誤和舞弊行為。（×）

4.審計(jì)抽樣是一種完全隨機(jī)的方法，可以保證樣本的代表性。（×）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位所處行業(yè)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)。（√）

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源的權(quán)威性和可靠性。（√）

7.審計(jì)人員可以?xún)H憑被審計(jì)單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)其有效性。（×）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽字和蓋章，以及被審計(jì)單位管理層的確認(rèn)。（√）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立判斷。（√）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，只要不影響審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性即可。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)概念，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.描述審計(jì)抽樣中可能出現(xiàn)的主要偏差及其原因。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.分析審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性，并提出相應(yīng)的策略和建議。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

D.以上都是

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.證據(jù)的及時(shí)性

3.審計(jì)抽樣中，以下哪種方法是最常用的？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.以上都是

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.保留證據(jù)，并向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.通知被審計(jì)單位進(jìn)行整改

D.繼續(xù)審計(jì)工作，不采取任何行動(dòng)

5.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型不包括：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.有保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)

6.審計(jì)準(zhǔn)則是由哪個(gè)機(jī)構(gòu)發(fā)布的？

A.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

B.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)

D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

8.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期

D.以上都是

9.審計(jì)抽樣中，樣本量的大小取決于：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.以上都是

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編制

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：審計(jì)的基本原則包括客觀(guān)性、獨(dú)立性、全面性，保密性不是基本原則。

2.ABC

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，收集充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含基本內(nèi)容，客觀(guān)公正反映結(jié)果，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

4.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

5.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是有效方法，提高效率，但不能保證結(jié)果的準(zhǔn)確性，適用于所有審計(jì)項(xiàng)目。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員具備專(zhuān)業(yè)勝任能力，保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性，總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，評(píng)價(jià)工作質(zhì)量。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間安排。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性，可以來(lái)自?xún)?nèi)部或外部。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告類(lèi)型包括標(biāo)準(zhǔn)、非標(biāo)準(zhǔn)和不同意見(jiàn)類(lèi)型。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的禮品和招待。

2.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不參與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

3.×

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)不一定要指出所有錯(cuò)誤和舞弊行為。

4.×

解析思路：審計(jì)抽樣不是完全隨機(jī)，可能存在偏差。

5.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮行業(yè)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)。

6.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于來(lái)源的權(quán)威性和可靠性。

7.×

解析思路：審計(jì)人員不能僅憑內(nèi)部控制評(píng)價(jià)其有效性。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括簽字蓋章和管理層確認(rèn)。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨(dú)立判斷。

10.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不違反規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本程序。

解析思路：審計(jì)程序包括接受業(yè)務(wù)委托、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果、編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)概念，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，作用在于評(píng)估財(cái)務(wù)