中級審計師考試復(fù)習(xí)全攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立性要求？（）

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.個人獨立性

D.客觀性

2.在審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些基本原則？（）

A.客觀公正

B.審慎性

C.獨立性

D.職業(yè)道德

3.下列哪些屬于審計計劃階段的工作內(nèi)容？（）

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計方法

D.確定審計時間

4.下列哪些屬于審計實施階段的工作內(nèi)容？（）

A.審計證據(jù)的收集

B.審計結(jié)論的得出

C.審計意見的形成

D.審計報告的編制

5.下列哪些屬于審計報告的基本要素？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計依據(jù)

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.下列哪些屬于財務(wù)報表審計的目標(biāo)？（）

A.評價財務(wù)報表的真實性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.評價財務(wù)報表的完整性

D.評價財務(wù)報表的合規(guī)性

8.下列哪些屬于審計風(fēng)險的構(gòu)成要素？（）

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.審計風(fēng)險因素

D.審計風(fēng)險應(yīng)對措施

9.下列哪些屬于審計工作底稿的基本要求？（）

A.真實性

B.完整性

C.可靠性

D.可追溯性

10.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德要求？（）

A.獨立性

B.客觀公正

C.保密性

D.職業(yè)技能

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況進(jìn)行深入調(diào)查。（）

2.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制有效性。（）

3.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中收集到的所有證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并妥善保管。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員親自簽名，并對報告中的內(nèi)容負(fù)責(zé)。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過測試內(nèi)部控制的運行情況來評價。（）

6.審計人員在進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（）

7.審計意見應(yīng)當(dāng)明確、具體，避免使用模糊的表述。（）

8.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔(dān)任被審計單位的董事或高級管理人員。（）

9.審計工作底稿是審計人員完成審計工作的必要記錄，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、完整。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況，靈活運用審計程序和方法。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃階段的主要任務(wù)和步驟。

2.簡要說明內(nèi)部控制測試的主要方法和目的。

3.簡要介紹審計證據(jù)的類型及其在審計過程中的作用。

4.簡述審計報告的構(gòu)成要素及其在報告中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對復(fù)雜審計環(huán)境時，如何保持專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

2.結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表審計的影響，并探討審計人員如何應(yīng)對這些影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）。

A.審計是對財務(wù)報表的真實性和公允性進(jìn)行評價的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評估的過程

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行監(jiān)督的活動

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行合規(guī)性審查的活動

2.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，首先應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（）。

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.財務(wù)報表的合規(guī)性

3.審計人員收集的審計證據(jù)中，屬于直接證據(jù)的是（）。

A.內(nèi)部控制手冊

B.審計人員的觀察記錄

C.被審計單位的財務(wù)報表

D.被審計單位的會議記錄

4.審計人員應(yīng)當(dāng)對哪些方面的信息保持警覺，以便識別潛在的舞弊風(fēng)險？（）

A.財務(wù)報表的異常波動

B.內(nèi)部控制的不完善

C.被審計單位的業(yè)務(wù)流程

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是（）。

A.審計意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價

B.審計意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

C.審計意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位管理層的責(zé)任評價

D.以上都是

6.內(nèi)部控制的三要素不包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督管理

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）。

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指被審計單位財務(wù)報表中存在重大錯報的風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

D.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的后果

8.審計工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。

A.真實性

B.完整性

C.及時性

D.獨立性

9.審計人員在進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括（）。

A.獨立性

B.客觀公正

C.保密性

D.保守秘密

10.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員單獨編制

B.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員所在的會計師事務(wù)所出具

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位的管理層審核

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計委員會審核

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性和個人獨立性，同時要求審計人員保持客觀性。

2.ABCD

解析思路：審計人員應(yīng)遵循客觀公正、審慎性、獨立性和職業(yè)道德等基本原則。

3.ABCD

解析思路：審計計劃階段包括確定審計目標(biāo)、范圍、方法和時間等。

4.ABCD

解析思路：審計實施階段包括收集審計證據(jù)、得出審計結(jié)論、形成審計意見和編制審計報告。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計依據(jù)等基本要素。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

7.ABCD

解析思路：財務(wù)報表審計的目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的真實性、公允性、完整性和合規(guī)性。

8.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、審計風(fēng)險、審計風(fēng)險因素和審計風(fēng)險應(yīng)對措施。

9.ABCD

解析思路：審計工作底稿應(yīng)真實、完整、可靠和可追溯。

10.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀公正、保密性和職業(yè)技能。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對異常情況進(jìn)行深入調(diào)查。

2.正確

解析思路：風(fēng)險評估關(guān)注內(nèi)部控制的有效性，以確保財務(wù)報表的可靠性。

3.正確

解析思路：審計人員應(yīng)詳細(xì)記錄所有證據(jù)，并妥善保管，以保證審計工作的完整性。

4.正確

解析思路：審計報告應(yīng)由審計人員簽名，對報告內(nèi)容負(fù)責(zé)。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制測試旨在評估內(nèi)部控制的有效性。

6.正確

解析思路：審計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。

7.正確

解析思路：審計意見應(yīng)明確、具體，避免模糊表述。

8.錯誤

解析思路：審計人員不得同時擔(dān)任被審計單位的董事或高級管理人員，以保持獨立性。

9.正確

解析思路：審計工作底稿應(yīng)真實、完整、可靠和可追溯。

10.正確

解析思路：審計人員應(yīng)根據(jù)被審計單位情況，靈活運用審計程序和方法。

三、簡答題

1.簡述審計計劃階段的主要任務(wù)和步驟。

解析思路：包括確定審計目標(biāo)、范圍、方法、時間、人員等。

2.簡要說明內(nèi)部控制測試的主要方法和目的。

解析思路：包括詢問、觀察、檢查記錄、執(zhí)行穿行測試等，目的是評估內(nèi)部控制的有效性。

3.簡要介紹審計證據(jù)的類型及其在審計過程中的作用。

解析思路：包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，作用是支持審計結(jié)論。

4.簡述審計報告的構(gòu)成要素及其在報告中的重要性。

解析思路：包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計依據(jù)，重要性在于對財務(wù)報表的全面