審計(jì)特征與中級(jí)會(huì)計(jì)考試題目的整合姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的四大特征？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客觀公正性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.以下哪些是審計(jì)的基本職能？

A.監(jiān)督職能

B.評(píng)價(jià)職能

C.咨詢職能

D.調(diào)查職能

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些行為可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？

A.審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性

B.審計(jì)人員過(guò)于自信

C.審計(jì)人員缺乏專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.審計(jì)人員沒(méi)有遵守職業(yè)道德

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間安排

6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生不利影響？

A.審計(jì)人員缺乏專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.審計(jì)人員過(guò)于自信

C.審計(jì)人員缺乏職業(yè)道德

D.審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性

7.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的基本要求？

A.充分性

B.客觀性

C.合理性

D.實(shí)用性

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.專(zhuān)業(yè)勝任

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.獨(dú)立性

9.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)方法

10.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)規(guī)范？

A.遵守國(guó)家法律法規(guī)

B.維護(hù)客戶利益

C.確保審計(jì)質(zhì)量

D.保持獨(dú)立性

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受審計(jì)對(duì)象、審計(jì)委托人以及任何第三方的利益影響，保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)的客觀性要求審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀的態(tài)度，不受主觀意愿和偏見(jiàn)的影響。（）

3.審計(jì)的職責(zé)僅限于發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

4.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排等關(guān)鍵內(nèi)容。（）

5.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性、相關(guān)性、可靠性、可驗(yàn)證性等特征。（）

6.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，審計(jì)委托人對(duì)審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)人員可以同時(shí)擔(dān)任客戶的審計(jì)和咨詢工作，以提供更加全面的服務(wù)。（）

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何指示和請(qǐng)求。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的保密信息保密，不得泄露給任何第三方。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的四大特征及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并說(shuō)明審計(jì)人員如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.列舉審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征，并說(shuō)明這些特征對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容，以及審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及其含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量中的作用，并分析審計(jì)人員如何通過(guò)審計(jì)程序來(lái)保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

2.分析審計(jì)在防范和揭露企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊中的作用，探討審計(jì)人員在面對(duì)財(cái)務(wù)舞弊時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)人員可以接受審計(jì)委托人的利益影響

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，不受任何利益影響

C.審計(jì)獨(dú)立性僅指審計(jì)人員與審計(jì)委托人的獨(dú)立性

D.審計(jì)獨(dú)立性不包括審計(jì)人員與被審計(jì)單位的獨(dú)立性

2.審計(jì)的目的是：

A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.預(yù)防財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)可以僅基于審計(jì)人員的推測(cè)

4.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告中的非無(wú)保留意見(jiàn)通常指的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.以上都是

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.客觀公正

B.專(zhuān)業(yè)勝任

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.利益沖突

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯(cuò)誤意見(jiàn)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表正確意見(jiàn)的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷存在偏差

8.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括：

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的收集方法，錯(cuò)誤的是：

A.觀察法

B.調(diào)查法

C.審計(jì)抽樣

D.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的簽署，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)委托人簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)簽署

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的四大特征包括獨(dú)立性、客觀性、客觀公正性和職業(yè)謹(jǐn)慎性。

2.ABC

解析思路：審計(jì)的基本職能包括監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能和咨詢職能。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)失敗可能由多種因素導(dǎo)致，包括審計(jì)人員缺乏獨(dú)立性、自信過(guò)度、專(zhuān)業(yè)勝任能力不足和職業(yè)道德缺失。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間安排等關(guān)鍵內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)人員的行為可能對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生不利影響，包括缺乏專(zhuān)業(yè)勝任能力、自信過(guò)度、職業(yè)道德缺失和獨(dú)立性不足。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本要求包括充分性、客觀性、合理性和實(shí)用性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德包括客觀公正、專(zhuān)業(yè)勝任、職業(yè)謹(jǐn)慎和獨(dú)立性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)方法。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)規(guī)范包括遵守國(guó)家法律法規(guī)、維護(hù)客戶利益、確保審計(jì)質(zhì)量和保持獨(dú)立性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受利益影響，保持客觀公正。

2.正確

解析思路：審計(jì)的客觀性要求審計(jì)人員保持客觀態(tài)度，不受主觀意愿和偏見(jiàn)影響。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)的職責(zé)不僅限于發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，還包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

4.正確

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排等關(guān)鍵內(nèi)容。

5.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性、相關(guān)性、可靠性和可驗(yàn)證性。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，而審計(jì)委托人對(duì)審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

7.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任審計(jì)和咨詢工作，以避免利益沖突。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員不能接受客戶的任何指示和請(qǐng)求，應(yīng)保持獨(dú)立性。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員對(duì)獲取的保密信息應(yīng)保密，不得泄露給第三方。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.獨(dú)立性、客觀性、客觀公正性和職業(yè)謹(jǐn)慎性是審計(jì)的四大特征。獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持獨(dú)立，不受利益影響；客觀性要求審計(jì)人員保持客觀態(tài)度，不受主觀意愿和偏見(jiàn)影響；客觀公正性要求審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見(jiàn)保持公正；職業(yè)謹(jǐn)慎性要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持謹(jǐn)慎。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯(cuò)誤意見(jiàn)的可能性。審計(jì)人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括控制風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性；固有風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與被審計(jì)單位的性質(zhì)和行業(yè)相關(guān)；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

3.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、相關(guān)性和可靠性。充分性要求審計(jì)證據(jù)足以支持審計(jì)意見(jiàn)；相關(guān)性要求審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性要求審計(jì)證據(jù)來(lái)源可靠，如原始憑證、內(nèi)部控制文件等。

4.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容通常包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)方法。審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見(jiàn)，分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。審計(jì)范圍是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的范圍；審計(jì)依據(jù)是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)，如審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制手冊(cè)等；審計(jì)方法是指審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的方法，如觀察、詢問(wèn)、檢查等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量中起著重要作用。審計(jì)人員通過(guò)執(zhí)行審計(jì)程序，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)