備考攻略中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師不得利用職業(yè)地位謀取私利

C.審計師應當保守客戶秘密

D.審計師可以接受客戶提供的禮物

2.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是（）

A.評價財務報表的公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善性

D.發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的重大風險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)應當具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和視聽證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強

D.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序包括風險評估、審計計劃和審計實施

B.審計程序應當根據(jù)審計目標和風險水平進行設(shè)計

C.審計程序的實施應當保持連續(xù)性和一致性

D.審計程序的結(jié)果應當形成審計意見

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告應當包括審計范圍、審計方法和審計結(jié)果

B.審計報告應當對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見

C.審計報告應當對企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)表意見

D.審計報告應當對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)發(fā)表意見

6.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是（）

A.審計準則是對審計師進行審計工作的規(guī)范和指導

B.審計準則由我國審計協(xié)會制定和發(fā)布

C.審計準則應當與我國相關(guān)法律法規(guī)保持一致

D.審計準則是對審計師職業(yè)道德規(guī)范的具體體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是（）

A.審計風險是指審計師在審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應當合理評估審計風險，并采取相應的措施控制風險

D.審計風險的控制與審計師的審計程序密切相關(guān)

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是指審計師在審計過程中對審計工作的質(zhì)量進行監(jiān)督和控制

B.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計質(zhì)量控制是審計師職業(yè)道德規(guī)范的重要組成部分

D.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

9.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的是（）

A.審計獨立性是指審計師在審計過程中保持獨立性和客觀性

B.審計獨立性分為實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計師職業(yè)道德規(guī)范的核心要求

D.審計獨立性有助于提高審計工作的公信力

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）

A.審計師應當定期參加繼續(xù)教育，提高自己的專業(yè)能力

B.審計師繼續(xù)教育內(nèi)容包括審計知識、審計技能和審計職業(yè)道德

C.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計師繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受客戶的任何形式的饋贈。（）

2.審計師在審計過程中，應當保持獨立性和客觀性，不受客戶影響。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大風險時，應當立即向企業(yè)報告。（）

4.審計師在審計報告中，可以對企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)發(fā)表意見。（）

5.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準則的規(guī)定。（）

6.審計師在審計過程中，應當對審計證據(jù)進行充分性和可靠性的評估。（）

7.審計師在審計報告中，應當對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

8.審計師在審計過程中，可以不進行風險評估。（）

9.審計師在審計過程中，應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密。（）

10.審計師在審計過程中，可以不進行內(nèi)部控制測試。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風險。

3.簡述審計師在審計報告中應當包含哪些內(nèi)容。

4.簡述審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何通過有效的溝通來提高審計質(zhì)量。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術(shù)和行業(yè)變革對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不屬于審計師的直接責任？（）

A.確保審計工作的獨立性

B.確保審計報告的客觀性

C.確保審計工作的合規(guī)性

D.確保客戶財務報表的真實性

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風險時，下列哪項措施是首選？（）

A.直接調(diào)整財務報表

B.要求客戶提供更多證據(jù)

C.與客戶管理層溝通

D.退出審計業(yè)務

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠

B.審計證據(jù)的可靠性不受審計師專業(yè)能力的影響

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見越保守

D.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的來源

4.審計師在審計計劃階段，下列哪項工作不屬于審計計劃的內(nèi)容？（）

A.確定審計范圍

B.評估審計風險

C.確定審計方法

D.確定審計報告的格式

5.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是對財務報表整體的意見

B.審計意見是對財務報表特定項目的意見

C.審計意見是對企業(yè)內(nèi)部控制的意見

D.審計意見是對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的意見

6.審計師在審計過程中，下列哪項行為違反了審計獨立性？（）

A.審計師接受客戶提供的禮物

B.審計師與客戶保持良好的職業(yè)關(guān)系

C.審計師在審計報告中保持客觀性

D.審計師在審計過程中保持獨立性

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計師個人行為

B.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部管理行為

C.審計質(zhì)量控制是審計師職業(yè)道德規(guī)范

D.審計質(zhì)量控制是審計師職業(yè)技能要求

8.審計師在審計過程中，下列哪項行為可能影響審計獨立性？（）

A.審計師接受客戶提供的咨詢服務

B.審計師接受客戶提供的培訓

C.審計師接受客戶提供的餐飲

D.審計師接受客戶提供的交通費用

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）

A.審計師繼續(xù)教育是強制性的

B.審計師繼續(xù)教育是自愿性的

C.審計師繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件

D.審計師繼續(xù)教育是對審計師職業(yè)道德規(guī)范的具體體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計報告日期的說法，正確的是（）

A.審計報告日期應早于審計工作完成日期

B.審計報告日期應與審計工作完成日期相同

C.審計報告日期應晚于審計工作完成日期

D.審計報告日期應與審計意見日期相同

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性和客觀性，不得利用職業(yè)地位謀取私利，保守客戶秘密，且可以接受客戶提供的禮物（前提是不影響獨立性）。

2.ABD。審計目標包括評價財務報表的公允性、內(nèi)部控制的有效性以及發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的重大風險。

3.ABCD。審計證據(jù)應當具有充分性和可靠性，可以是多種形式，可靠性越高，證明力越強，充分性指數(shù)量足夠。

4.ABCD。審計程序包括風險評估、審計計劃和審計實施，應當根據(jù)審計目標和風險水平進行設(shè)計，保持連續(xù)性和一致性，最終形成審計意見。

5.AB。審計報告應當包括審計范圍、方法和結(jié)果，并對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見。

6.ABCD。審計準則是對審計師進行審計工作的規(guī)范和指導，由我國審計協(xié)會制定和發(fā)布，與相關(guān)法律法規(guī)保持一致，是職業(yè)道德規(guī)范的具體體現(xiàn)。

7.ABCD。審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險，審計師應當合理評估并采取相應措施控制風險，審計程序與風險控制密切相關(guān)。

8.ABCD。審計質(zhì)量控制是審計師在審計過程中對工作質(zhì)量的監(jiān)督和控制，包括內(nèi)部和外部監(jiān)督，是職業(yè)道德規(guī)范的重要組成部分，有助于提高工作質(zhì)量和效率。

9.ABCD。審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是職業(yè)道德規(guī)范的核心要求，有助于提高審計工作的公信力。

10.ABCD。審計師應當定期參加繼續(xù)教育，提高專業(yè)能力，繼續(xù)教育內(nèi)容包括知識、技能和職業(yè)道德，有助于提高工作質(zhì)量和效率，是職業(yè)發(fā)展的必要條件。

二、判斷題答案及解析思路

1.×。審計師接受客戶提供的禮物可能影響獨立性，通常不被接受。

2.√。審計師在審計過程中應當保持獨立性和客觀性，不受客戶影響。

3.√。審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大風險時，應立即報告，以便采取相應措施。

4.√。審計報告可以包含對財務報表、內(nèi)部控制、治理結(jié)構(gòu)的意見。

5.×。審計師在審計過程中必須遵守審計準則的規(guī)定。

6.√。審計師在審計過程中應當對審計證據(jù)進行充分性和可靠性的評估。

7.√。審計報告應當對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見。

8.×。審計師在審計過程中必須進行風險評估。

9.√。審計師應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密。

10.×。審計師在審計過程中必須進行內(nèi)部控制測試。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：保持獨立性和客觀性、遵守審計準則、保守客戶秘密、保持專業(yè)勝任能力、保持良好的職業(yè)行為等。

2.審計師在審計過程中評估和控制審計風險的方法包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、設(shè)計和實施審計程序以應對評估的風險等。

3.審計報告中應當包含的內(nèi)容包括：審計范圍、審計方法、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見、審計報告日期、審計師簽名等。

4.審計師在審計過程中確保審計證據(jù)的充分性和可靠性的方法包括：獲取多種形式的證據(jù)、對證據(jù)進行交叉驗證、考慮證據(jù)的來源和可靠性、對證據(jù)進行適當分析和評價等。

四、論述題答案及解析思路

1.審計師通過有效的溝通可以提高審計質(zhì)量，具