初級審計師考試的備考心得及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的基本概念，正確的有：

A.審計是獨立于被審計單位的管理層和治理層進行的

B.審計的目的是為了提供合理的保證，以增強財務(wù)報表的可信度

C.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價

2.以下哪些屬于審計師在審計過程中需要遵守的職業(yè)道德準則？

A.客觀性

B.獨立性

C.職業(yè)謹慎

D.客戶保密

3.在進行風險評估時，審計師應(yīng)關(guān)注以下哪些因素？

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.企業(yè)的經(jīng)營狀況

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.相關(guān)法律法規(guī)的要求

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當

B.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

C.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，所需的數(shù)量就越少

D.審計證據(jù)應(yīng)當來源于被審計單位

5.審計師在執(zhí)行以下哪些程序時，可能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷？

A.對內(nèi)部控制進行詢問

B.觀察內(nèi)部控制運行情況

C.審查內(nèi)部控制的記錄和文件

D.詢問管理層和員工

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和系統(tǒng)抽樣

B.隨機抽樣可以提高審計結(jié)果的可靠性

C.系統(tǒng)抽樣適用于大規(guī)模的審計項目

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計師的經(jīng)驗和判斷

7.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能導致審計風險的增加？

A.審計師缺乏必要的專業(yè)知識和技能

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.財務(wù)報表存在重大錯報

D.審計師未能充分關(guān)注審計證據(jù)

8.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當包含審計師對財務(wù)報表真實性的合理保證

C.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價

D.審計報告應(yīng)當明確指出審計師的責任范圍

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的描述，正確的是：

A.審計師有義務(wù)對財務(wù)報表的真實性、公允性進行審計

B.審計師有義務(wù)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價

C.審計師有義務(wù)對審計過程中的職業(yè)道德進行遵守

D.審計師有義務(wù)對審計結(jié)果進行保密

10.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風險？

A.市場風險

B.操作風險

C.籌資風險

D.環(huán)境風險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，其首要職責是對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表審計意見。（）

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)立即向管理層報告。（）

3.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，但不對其有效性發(fā)表意見。（）

4.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和程序。（）

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，但不對其經(jīng)營成果進行評價。（）

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，以確定其是否有效。（）

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，但不對其財務(wù)狀況進行評價。（）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，但不對其合規(guī)性進行評價。（）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，但不對其管理層責任進行評價。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)當立即停止審計工作。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當如何評估和管理審計風險。

2.說明審計師在進行內(nèi)部控制測試時，通常會關(guān)注哪些方面的內(nèi)容。

3.簡要解釋審計師在編制審計工作底稿時，應(yīng)遵循哪些基本原則。

4.闡述審計師在出具審計報告時，應(yīng)包括哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系，并舉例說明。

2.分析審計師在審計過程中遇到特殊情況時，如被審計單位拒絕提供審計證據(jù)或內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)如何應(yīng)對。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的主要職責？

A.對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表審計意見

B.對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價

C.為被審計單位提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保被審計單位的財務(wù)報表符合相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當全部來源于被審計單位

B.審計證據(jù)應(yīng)當充分、適當，但不需要考慮證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的可靠性越高，所需的數(shù)量就越少

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的主觀判斷

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.客觀性

B.獨立性

C.客戶保密

D.財務(wù)利益

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機抽樣和系統(tǒng)抽樣是兩種完全不同的審計抽樣方法

B.隨機抽樣適用于大規(guī)模的審計項目

C.系統(tǒng)抽樣適用于小規(guī)模的審計項目

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計師的經(jīng)驗和判斷

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是風險評估的內(nèi)容？

A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計范圍和程序

D.評估審計師自身的專業(yè)勝任能力

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當包含審計師對財務(wù)報表真實性的合理保證

B.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價

C.審計報告應(yīng)當明確指出審計師的責任范圍

D.審計報告應(yīng)當由被審計單位管理層簽署

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業(yè)責任的體現(xiàn)？

A.審計師有義務(wù)對財務(wù)報表的真實性、公允性進行審計

B.審計師有義務(wù)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價

C.審計師有義務(wù)對審計過程中的職業(yè)道德進行遵守

D.審計師有義務(wù)對審計結(jié)果進行保密

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德準則的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德準則是對審計師行為的最低要求

B.審計師職業(yè)道德準則是對審計師行為的最高要求

C.審計師職業(yè)道德準則是對審計師行為的推薦性要求

D.審計師職業(yè)道德準則是對審計師行為的強制性要求

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風險？

A.市場風險

B.操作風險

C.籌資風險

D.審計風險

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)先進行風險評估，然后確定審計范圍和程序

B.審計師應(yīng)先確定審計范圍和程序，然后進行風險評估

C.審計師應(yīng)同時進行風險評估和確定審計范圍與程序

D.審計師不需要進行風險評估，直接進行審計程序

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義和目的涵蓋了題目中的所有選項。

2.ABCD

解析思路：職業(yè)道德準則涵蓋了所有提到的要求。

3.ABCD

解析思路：風險評估應(yīng)考慮財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制有效性和法律法規(guī)要求。

4.ABC

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是基本要求，質(zhì)量越高，所需數(shù)量越少。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測試通常包括詢問、觀察、審查記錄和文件以及詢問管理層和員工。

6.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機和系統(tǒng)抽樣，選擇取決于項目規(guī)模和審計師判斷。

7.ABCD

解析思路：審計風險增加可能由多種因素引起，包括審計師能力不足、內(nèi)部控制缺陷、錯報存在和證據(jù)不足。

8.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、保證、責任范圍和審計師對財務(wù)報表的評估。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責任包括對財務(wù)報表、內(nèi)部控制、職業(yè)道德和保密性的責任。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)風險包括市場、操作、籌資和環(huán)境風險，這些都是審計師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的職責包括對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

2.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)立即報告，以維護審計的獨立性。

3.錯誤

解析思路：審計師對內(nèi)部控制進行評價，并可能發(fā)表意見。

4.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)遵循審計準則，不能自行決定審計范圍和程序。

5.正確

解析思路：審計師的職責是對財務(wù)報表進行審計，不包括經(jīng)營成果評價。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制測試是評估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵程序。

7.正確

解析思路：審計師的職責是對財務(wù)報表進行審計，不包括財務(wù)狀況評價。

8.正確

解析思路：審計師的職責是對財務(wù)報表進行審計，不包括合規(guī)性評價。

9.正確

解析思路：審計師的職責是對財務(wù)報表進行審計，不包括管理層責任評價。

10.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)繼續(xù)審計并評估錯報的影響，而不是立即停止。

三、簡答題

1.解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位環(huán)境、識別和評估風險、設(shè)計和實施審計程序來評估和管理審計風險。

2.解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，包括控制活動、信息與溝通、監(jiān)督和風險評估。

3.解析思路：審計工作底稿應(yīng)記錄審