2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)高頻考點(diǎn)模擬試題庫(kù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，不正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支學(xué)科，主要研究企業(yè)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告所得稅費(fèi)用B.所得稅會(huì)計(jì)的目的是為了正確反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債C.所得稅會(huì)計(jì)的核心是遞延所得稅，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅與遞延所得稅的差額D.所得稅會(huì)計(jì)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)未來(lái)能夠獲得或支付的經(jīng)濟(jì)利益B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)未來(lái)能夠獲得或支付的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值3.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)B.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)C.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)中確認(rèn)4.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用計(jì)算的表述中，正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用B.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅費(fèi)用C.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)D.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)5.下列關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額B.遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額C.遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)減少額D.遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)減少額6.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件比遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件嚴(yán)格C.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件比遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件嚴(yán)格D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件不同，但都要求未來(lái)能夠獲得或支付的經(jīng)濟(jì)利益7.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法比遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法嚴(yán)格C.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法比遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法嚴(yán)格D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法不同，但都要求按照稅法規(guī)定計(jì)算8.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露要求的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露要求相同B.遞延所得稅資產(chǎn)的披露要求比遞延所得稅負(fù)債的披露要求嚴(yán)格C.遞延所得稅負(fù)債的披露要求比遞延所得稅資產(chǎn)的披露要求嚴(yán)格D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露要求不同，但都要求披露其賬面價(jià)值和可收回金額9.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)的目的是為了正確反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債B.所得稅會(huì)計(jì)的核心是遞延所得稅，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅與遞延所得稅的差額C.所得稅會(huì)計(jì)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益D.所得稅會(huì)計(jì)遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益10.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)B.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)C.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)中確認(rèn)二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支學(xué)科，主要研究企業(yè)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告所得稅費(fèi)用B.所得稅會(huì)計(jì)的目的是為了正確反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債C.所得稅會(huì)計(jì)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益D.所得稅會(huì)計(jì)遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益E.所得稅會(huì)計(jì)的核心是遞延所得稅，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅與遞延所得稅的差額2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)未來(lái)能夠獲得或支付的經(jīng)濟(jì)利益B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)未來(lái)能夠獲得或支付的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值E.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件相同3.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)B.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)C.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)中確認(rèn)E.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)4.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用計(jì)算的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用B.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅費(fèi)用C.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)D.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)E.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債5.下列關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額B.遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額C.遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)減少額D.遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)減少額E.遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減少額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額6.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件比遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件嚴(yán)格B.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件比遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件嚴(yán)格C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件相同D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件不同，但都要求未來(lái)能夠獲得或支付的經(jīng)濟(jì)利益E.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件不同，但都要求過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值7.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法比遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法嚴(yán)格B.遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法比遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法嚴(yán)格C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法相同D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法不同，但都要求按照稅法規(guī)定計(jì)算E.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法不同，但都要求按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)算8.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露要求的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)的披露要求比遞延所得稅負(fù)債的披露要求嚴(yán)格B.遞延所得稅負(fù)債的披露要求比遞延所得稅資產(chǎn)的披露要求嚴(yán)格C.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露要求相同D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露要求不同，但都要求披露其賬面價(jià)值和可收回金額E.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露要求不同，但都要求披露其賬面價(jià)值和公允價(jià)值9.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)的目的是為了正確反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債B.所得稅會(huì)計(jì)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益C.所得稅會(huì)計(jì)遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益D.所得稅會(huì)計(jì)的核心是遞延所得稅，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅與遞延所得稅的差額E.所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支學(xué)科，主要研究企業(yè)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告所得稅費(fèi)用10.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)B.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)C.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)D.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)中確認(rèn)E.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“×”。1.所得稅會(huì)計(jì)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）2.所得稅會(huì)計(jì)遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）3.所得稅會(huì)計(jì)的核心是遞延所得稅，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅與遞延所得稅的差額。（）4.所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支學(xué)科，主要研究企業(yè)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告所得稅費(fèi)用。（）5.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。（）6.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)。（）7.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)。（）8.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)中確認(rèn)。（）9.所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)。（）10.所得稅會(huì)計(jì)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給資料，進(jìn)行計(jì)算并填寫(xiě)在答題卡上相應(yīng)的位置。1.甲公司2024年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為500萬(wàn)元，福利費(fèi)為50萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)為10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)為20萬(wàn)元。稅法規(guī)定的計(jì)稅工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為450萬(wàn)元，福利費(fèi)扣除限額為工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的14%，教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的2.5%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%，公益性捐贈(zèng)扣除限額為利潤(rùn)總額的12%。假定該公司適用的所得稅稅率為25%。（1）計(jì)算甲公司2024年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（2）計(jì)算甲公司2024年度的稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（3）計(jì)算甲公司2024年度的應(yīng)交所得稅。（4）計(jì)算甲公司2024年度的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。（5）計(jì)算甲公司2024年度的所得稅費(fèi)用。五、綜合題要求：根據(jù)所給資料，完成下列要求。1.乙公司2024年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)折舊為100萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為50萬(wàn)元。稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限為10年，直線法計(jì)提折舊；無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限為5年，直線法攤銷(xiāo)。假定該公司適用的所得稅稅率為25%。（1）計(jì)算乙公司2024年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（2）計(jì)算乙公司2024年度的稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（3）計(jì)算乙公司2024年度的應(yīng)交所得稅。（4）計(jì)算乙公司2024年度的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。（5）計(jì)算乙公司2024年度的所得稅費(fèi)用。六、案例分析題要求：根據(jù)所給資料，分析并回答下列問(wèn)題。1.丙公司2024年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為800萬(wàn)元，福利費(fèi)為80萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)為16萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)為100萬(wàn)元。稅法規(guī)定的計(jì)稅工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為700萬(wàn)元，福利費(fèi)扣除限額為工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的14%，教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的2.5%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為銷(xiāo)售收入的5%，公益性捐贈(zèng)扣除限額為利潤(rùn)總額的12%。假定該公司適用的所得稅稅率為25%。（1）分析丙公司2024年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)構(gòu)成。（2）計(jì)算丙公司2024年度的稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（3）計(jì)算丙公司2024年度的應(yīng)交所得稅。（4）分析丙公司2024年度的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。（5）計(jì)算丙公司2024年度的所得稅費(fèi)用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：所得稅會(huì)計(jì)的核心是遞延所得稅，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅與遞延所得稅的差額。2.C解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)未來(lái)能夠獲得或支付的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值。3.A解析：所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。4.A解析：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用。5.D解析：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)減少額。6.B解析：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件比遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件嚴(yán)格。7.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法比遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法嚴(yán)格。8.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)的披露要求比遞延所得稅負(fù)債的披露要求嚴(yán)格。9.A解析：所得稅會(huì)計(jì)的目的是為了正確反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。10.A解析：所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,E解析：所得稅會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的一個(gè)分支學(xué)科，主要研究企業(yè)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告所得稅費(fèi)用；所得稅會(huì)計(jì)的目的是為了正確反映企業(yè)的所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債；所得稅會(huì)計(jì)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益；所得稅會(huì)計(jì)的核心是遞延所得稅，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅與遞延所得稅的差額。2.A,B,C解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)未來(lái)能夠獲得或支付的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是企業(yè)過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件相同。3.A,C,D解析：所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益中確認(rèn)；所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債中確認(rèn)；所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期損益和遞延所得稅資產(chǎn)中確認(rèn)。4.A,B,C,D,E解析：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅費(fèi)用；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債。5.A,B,C,D解析：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額；遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額；遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)減少額；遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)減少額。6.B,C,D解析：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件比遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件嚴(yán)格；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件不同，但都要求未來(lái)能夠獲得或支付的經(jīng)濟(jì)利益；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件不同，但都要求過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值。7.A,C,D解析：遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量方法比遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法嚴(yán)格；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法不同，但都要求按照稅法規(guī)定計(jì)算；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量方法不同，但都要求按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)算。8.A,C,D解析：遞延所得稅資產(chǎn)的披露要求比遞延所得稅負(fù)債的披露要求嚴(yán)格；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的披露要求不同，但都要求披露其賬面價(jià)值和可收回金額；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債