高級審計師模擬題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本職能？

A.監(jiān)督

B.評價

C.分析

D.報告

2.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.內(nèi)部控制

B.審計風(fēng)險

C.財務(wù)報表的真實(shí)性

D.會計政策的選擇

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的屬性？

A.可靠性

B.完整性

C.相關(guān)性

D.合法性

4.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.客觀公正

D.保密

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循哪些審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.財務(wù)報告編制準(zhǔn)則

D.會計準(zhǔn)則

6.下列哪些屬于審計師的職責(zé)？

A.確定財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.評價被審計單位的內(nèi)部控制

C.驗(yàn)證交易和事件

D.撰寫審計報告

7.審計師在實(shí)施審計程序時，應(yīng)如何考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.選擇合適的審計程序

B.確定樣本規(guī)模

C.評估審計證據(jù)的可靠性

D.審查被審計單位的內(nèi)部控制

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中的職業(yè)判斷？

A.評估被審計單位的財務(wù)狀況

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計師個人能力的判斷

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)如何處理被審計單位的異常事項(xiàng)？

A.記錄在審計工作底稿中

B.向被審計單位管理層詢問

C.進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查

D.在審計報告中披露

10.下列哪些屬于審計師在撰寫審計報告時應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師聲明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財務(wù)報表的真實(shí)性。（×）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的屬性。（×）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（×）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

6.審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況進(jìn)行評價。（√）

7.審計師在實(shí)施審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位管理層提出改進(jìn)建議。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的審計委員會的指導(dǎo)。（×）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行完全的驗(yàn)證。（×）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計估計存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)要求被審計單位調(diào)整會計估計。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估和管理審計風(fēng)險。

2.解釋審計證據(jù)的“可靠性”屬性，并舉例說明如何評估審計證據(jù)的可靠性。

3.說明審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與管理層溝通中的不同意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計質(zhì)量、成本和時效性之間的關(guān)系。

2.闡述審計師在審計過程中，如何運(yùn)用信息技術(shù)來提高審計效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計師在審計業(yè)務(wù)中應(yīng)遵守的審計準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.誠信準(zhǔn)則

C.知識和技能準(zhǔn)則

D.財務(wù)報表編制準(zhǔn)則

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)不屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.可接受風(fēng)險

3.下列哪種審計程序通常用于測試被審計單位的內(nèi)部控制？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)檢查

C.內(nèi)部控制調(diào)查

D.財務(wù)分析

4.審計師在撰寫審計報告時，下列哪項(xiàng)陳述是必須的？

A.審計師對被審計單位管理層提出的建議

B.審計師對財務(wù)報表的意見

C.審計師的個人評價

D.審計師對審計工作的總結(jié)

5.下列哪項(xiàng)不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)考慮的審計證據(jù)屬性？

A.可靠性

B.完整性

C.相關(guān)性

D.法律性

6.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，下列哪項(xiàng)不是應(yīng)考慮的因素？

A.被審計單位的規(guī)模

B.被審計單位所在行業(yè)的特殊性

C.被審計單位的歷史業(yè)績

D.審計師的個人經(jīng)驗(yàn)

7.下列哪項(xiàng)不是審計師在審計過程中可能遇到的職業(yè)道德問題？

A.審計師與被審計單位存在利益沖突

B.審計師在審計過程中泄露了客戶信息

C.審計師接受了被審計單位的禮品

D.審計師對被審計單位的財務(wù)狀況進(jìn)行了公正的評價

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項(xiàng)不是審計師的職責(zé)？

A.評估財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.審查被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計師的個人事務(wù)管理

9.下列哪項(xiàng)不是審計師在審計過程中可能進(jìn)行的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)檢查

C.內(nèi)部控制調(diào)查

D.會計估計

10.審計師在撰寫審計報告時，下列哪項(xiàng)不是審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師聲明

D.被審計單位管理層的責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的基本職能包括監(jiān)督、評價、分析和報告，這些都是審計師在執(zhí)行審計工作時需要履行的基本職責(zé)。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序需要考慮內(nèi)部控制、審計風(fēng)險、財務(wù)報表的真實(shí)性和會計政策的選擇，這些都是影響風(fēng)險評估的關(guān)鍵因素。

3.ABC

解析思路：審計證據(jù)的屬性包括可靠性、完整性和相關(guān)性，這些屬性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

4.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持客觀性、獨(dú)立性、客觀公正和保密，這些都是確保審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

5.AB

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和國際審計準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計工作的基本原則。

6.ABCD

解析思路：審計師的職責(zé)包括確定財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、評價內(nèi)部控制、驗(yàn)證交易和事件以及撰寫審計報告。

7.ABCD

解析思路：審計師在實(shí)施審計程序時，應(yīng)考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，包括選擇合適的審計程序、確定樣本規(guī)模、評估審計證據(jù)的可靠性以及審查內(nèi)部控制。

8.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)判斷涉及評估被審計單位的財務(wù)狀況、識別和評估重大錯報風(fēng)險、確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及個人能力的判斷。

9.ABCD

解析思路：審計師在處理被審計單位的異常事項(xiàng)時，應(yīng)記錄在審計工作底稿中、向被審計單位管理層詢問、進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查并在審計報告中披露。

10.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和審計師聲明，這些都是審計報告的基本內(nèi)容。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受被審計單位的禮品。

2.×

解析思路：風(fēng)險評估程序不僅關(guān)注財務(wù)報表的真實(shí)性，還包括對內(nèi)部控制和審計風(fēng)險的評估。

3.×

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，審計師需要同時考慮這兩個屬性。

4.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并考慮是否繼續(xù)審計工作，而不是立即停止。

5.×

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護(hù)審計的獨(dú)立性和客觀性。

6.√

解析思路：審計師在撰寫審計報告時，需要對被審計單位的財務(wù)狀況進(jìn)行評價。

7.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并提出改進(jìn)建議，而不是直接停止審計。

8.×

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)接受被審計單位的指導(dǎo)。

9.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)對財務(wù)報表進(jìn)行驗(yàn)證，而不是僅進(jìn)行會計估計。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)會計估計存在重大不確定性，應(yīng)要求被審計單位進(jìn)行調(diào)整。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)通過了解被審計單位的環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實(shí)施審計程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)來平衡審計質(zhì)量、成本和時效性。

2.解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠被合理信賴的程度，審計師可以通過檢查證據(jù)的來源、考慮證據(jù)的可靠性、評估證據(jù)的客觀性來評估其可靠性。

3.解析思路：審計師運(yùn)用職業(yè)判斷來確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，包括評估審計程序的設(shè)計和執(zhí)行、確定樣本規(guī)模、考慮審計證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和完整性。

4.解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)通過有效的溝通、提供充分的信息