透視2024年高級(jí)審計(jì)師的非財(cái)務(wù)信息審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行高級(jí)審計(jì)師的非財(cái)務(wù)信息審計(jì)時(shí)，以下哪些信息可能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響？

A.環(huán)境因素

B.法規(guī)遵從情況

C.社會(huì)責(zé)任履行情況

D.技術(shù)變革趨勢(shì)

2.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的主要目標(biāo)是什么？

A.評(píng)估企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的完整性

C.評(píng)估企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的可靠性

D.評(píng)估企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的可比性

3.在對(duì)企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.信息披露的充分性

B.信息披露的準(zhǔn)確性

C.信息披露的及時(shí)性

D.信息披露的完整性

4.以下哪些屬于非財(cái)務(wù)信息的披露范圍？

A.企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告

B.企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告

C.企業(yè)內(nèi)部控制報(bào)告

D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告

5.在審計(jì)企業(yè)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估信息的相關(guān)性和重要性？

A.分析信息與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)程度

B.評(píng)估信息對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響程度

C.分析信息對(duì)企業(yè)聲譽(yù)和市場(chǎng)地位的影響程度

D.評(píng)估信息對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略決策的影響程度

6.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)如何處理信息披露不一致的情況？

A.要求企業(yè)提供解釋和說(shuō)明

B.評(píng)估不一致的原因和影響

C.要求企業(yè)提供相關(guān)證據(jù)支持

D.向管理層提出改進(jìn)建議

7.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的審計(jì)程序包括哪些？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制測(cè)試

C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，如何應(yīng)對(duì)信息披露不足的情況？

A.要求企業(yè)提供相關(guān)信息

B.評(píng)估信息披露不足的原因

C.向管理層提出改進(jìn)建議

D.評(píng)估信息披露不足對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響

9.在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些潛在風(fēng)險(xiǎn)？

A.信息披露誤導(dǎo)

B.信息披露不及時(shí)

C.信息披露不準(zhǔn)確

D.信息披露不完整

10.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性？

A.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.保持審計(jì)工作獨(dú)立性

D.保持審計(jì)工作客觀性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)僅關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任報(bào)告和可持續(xù)發(fā)展報(bào)告。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，可以不關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。（×）

3.企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的披露應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，無(wú)需關(guān)注企業(yè)所在行業(yè)的特點(diǎn)。（×）

5.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的主要目的是評(píng)估企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的合規(guī)性。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，可以不對(duì)信息的相關(guān)性和重要性進(jìn)行評(píng)估。（×）

7.企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的披露應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、及時(shí)、可比。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)信息進(jìn)行獨(dú)立判斷，不受企業(yè)管理層影響。（√）

9.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的報(bào)告可以直接替代財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的管理建議。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述非財(cái)務(wù)信息審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的主要區(qū)別。

2.在進(jìn)行非財(cái)務(wù)信息審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估企業(yè)的環(huán)境因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響？

3.解釋何為“信息披露的及時(shí)性”，并說(shuō)明為什么這對(duì)于非財(cái)務(wù)信息審計(jì)至關(guān)重要。

4.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述非財(cái)務(wù)信息審計(jì)在提高企業(yè)透明度和增強(qiáng)投資者信心中的作用。

2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境，探討非財(cái)務(wù)信息審計(jì)在推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施中的重要性及其面臨的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.信息披露不準(zhǔn)確

B.內(nèi)部控制失效

C.管理層舞弊

D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇

2.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，首先應(yīng)進(jìn)行的步驟是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.以下哪項(xiàng)不是非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析性程序

B.詢(xún)問(wèn)管理層

C.實(shí)地觀察

D.獨(dú)立測(cè)試

4.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)如何處理與管理層存在分歧的情況？

A.忽略分歧，繼續(xù)審計(jì)

B.要求管理層提供更多證據(jù)

C.直接向董事會(huì)報(bào)告

D.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的最終目的是：

A.評(píng)估企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的完整性

C.評(píng)估企業(yè)非財(cái)務(wù)信息的可靠性

D.評(píng)估企業(yè)非財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響

6.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.管理層聲明

B.獨(dú)立專(zhuān)家意見(jiàn)

C.企業(yè)內(nèi)部報(bào)告

D.市場(chǎng)調(diào)查數(shù)據(jù)

7.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

8.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的因素？

A.信息披露的充分性

B.信息披露的準(zhǔn)確性

C.信息披露的及時(shí)性

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

9.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的潛在風(fēng)險(xiǎn)？

A.信息披露誤導(dǎo)

B.信息披露不及時(shí)

C.信息披露不準(zhǔn)確

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力不足

10.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的范疇廣泛，包括環(huán)境、法規(guī)、社會(huì)責(zé)任和技術(shù)等多個(gè)方面，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

2.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的主要目標(biāo)是確保非財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、可靠和可比，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

3.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，需要關(guān)注信息披露的各個(gè)方面，包括充分性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

4.非財(cái)務(wù)信息的披露范圍包括社會(huì)責(zé)任報(bào)告、可持續(xù)發(fā)展報(bào)告等，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C是正確的，而D是錯(cuò)誤的。

5.審計(jì)師評(píng)估非財(cái)務(wù)信息的相關(guān)性和重要性，需要分析信息與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)程度、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響程度、對(duì)企業(yè)聲譽(yù)和市場(chǎng)地位的影響程度，以及對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略決策的影響程度，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

6.當(dāng)信息披露不一致時(shí)，審計(jì)師應(yīng)要求企業(yè)提供解釋和說(shuō)明，評(píng)估不一致的原因和影響，要求企業(yè)提供相關(guān)證據(jù)支持，并向管理層提出改進(jìn)建議，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

7.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

8.當(dāng)信息披露不足時(shí)，審計(jì)師應(yīng)要求企業(yè)提供相關(guān)信息，評(píng)估信息披露不足的原因，向管理層提出改進(jìn)建議，并評(píng)估信息披露不足對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

9.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)關(guān)注信息披露誤導(dǎo)、不及時(shí)、不準(zhǔn)確和不完整等潛在風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

10.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持審計(jì)工作獨(dú)立性和客觀性，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

解析思路：

1.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)不僅關(guān)注社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，還包括其他方面的非財(cái)務(wù)信息，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，必須關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.信息披露的及時(shí)性指信息應(yīng)當(dāng)在相關(guān)事件發(fā)生后及時(shí)披露，這對(duì)于投資者和其他利益相關(guān)者了解企業(yè)情況至關(guān)重要，因此選項(xiàng)正確。

4.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，必須關(guān)注企業(yè)所在行業(yè)的特點(diǎn)，因?yàn)檫@些特點(diǎn)會(huì)影響非財(cái)務(wù)信息的披露和審計(jì)，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

5.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的主要目的是確保非財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，而不僅僅是評(píng)估其合規(guī)性，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

6.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，必須評(píng)估信息的相關(guān)性和重要性，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

7.信息披露應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和可比性原則，因此選項(xiàng)正確。

8.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受管理層影響，因此選項(xiàng)正確。

9.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)報(bào)告不能替代財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，兩者具有不同的審計(jì)目標(biāo)和范圍，因此選項(xiàng)錯(cuò)誤。

10.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)關(guān)注潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出管理建議，因此選項(xiàng)正確。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.非財(cái)務(wù)信息審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的主要區(qū)別在于審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序的不同。非財(cái)務(wù)信息審計(jì)關(guān)注的是企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息，如社會(huì)責(zé)任、環(huán)境、法規(guī)遵從等，而財(cái)務(wù)審計(jì)關(guān)注的是企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。非財(cái)務(wù)信息審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估非財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、可靠和可比性，而財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。審計(jì)程序上，非財(cái)務(wù)信息審計(jì)可能包括對(duì)管理層聲明、內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等的審查，而財(cái)務(wù)審計(jì)則側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。

2.審計(jì)師在審計(jì)非財(cái)務(wù)信息時(shí)，應(yīng)評(píng)估企業(yè)的環(huán)境因素對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，具體步驟包括：

-收集和分析與企業(yè)相關(guān)的環(huán)境信息，如氣候變化、資源消耗、污染排放等；

-評(píng)估這些環(huán)境因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，如成本增加、收入減少、法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)等；

-評(píng)估企業(yè)應(yīng)對(duì)環(huán)境因素的策略和措施的有效性；

-評(píng)估企業(yè)環(huán)境信息披露的充分性和準(zhǔn)確性；

-形成對(duì)環(huán)境因素影響財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)論。

3.“信息披露的及時(shí)性”指企業(yè)應(yīng)在相關(guān)事件發(fā)生后及時(shí)披露相關(guān)信息。這對(duì)于非財(cái)務(wù)信息審計(jì)至關(guān)重要，因?yàn)椋?/p>

-及時(shí)披露的信息可以幫助投資者和其他利益相關(guān)者及時(shí)了解企業(yè)情況，做出合理的決策；

-及時(shí)披露可以減少信息不對(duì)稱(chēng)，提高市場(chǎng)效